Аналіз руху інвалютних грошових коштів у 1999 році, тис. Дол.
|
Надходження коштів (дебет рах. 30, 31) |
Сума |
Витрата коштів (кредит рах. 30, 31) |
Сума |
|
Залишок на початок року |
12,8 |
|
|
|
1. Надходження валютних коштів від: |
|
1. Обов’язковий продаж валютних надходжень |
|
|
реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
1639,4 |
2. Купівля за валюту: |
841,6 |
|
реалізації основних фондів, нематеріальних активів, майнових комплексів |
— |
основних засобів, нематеріальних активів, майнових комплексів |
133,4 |
|
реалізації або погашення валютних фінансових інвестицій (акцій, облігацій) |
— |
сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, товарів |
847,6 |
|
2. Аванси та гарантійні депозити отримані |
— |
цінних паперів (акцій, облігацій) |
— |
|
3. Покупка валюти на міжбанківському валютному ринку |
126,0 |
3. Аванси та гарантійні депозити надані |
— |
|
4. Кредити банків: |
|
4. Погашення кредитів банків (основного боргу): |
|
|
короткострокові |
60,0 |
короткострокових |
40,0 |
|
довгострокові |
— |
довгострокових |
— |
|
5. Внески до статутного капіталу підприємства (у т. ч. емісійні різниці) |
243,8 |
5. Викуп власних акцій, погашення облігацій власної емісії |
— |
|
6. Надходження від емісії власних облігацій (у т. ч. емісійна премія) |
— |
6. Виплата дивідендів, відсоткових доходів за облігаціями власної емісії, відсотків за банківськими кредитами, комісійні витрати за конвертаційними операціями |
4,9 |
|
7. Дивіденди, відсотки від облігацій та банківських депозитів |
— |
7. Інші витрати (на закордонні відрядження, на виставки та рекламу, представницькі витрати) |
15,3 |
|
8. Цільове фінансування |
— |
8. Надзвичайні витрати (відшкодування заподіяних збитків, штрафні санкції сплачені) |
16,8 |
|
9. Інші надходження |
— |
|
|
|
10. Надзвичайні доходи (відшкодування понесених збитків, штрафні санкції отримані) |
25,5 |
|
|
|
Усього надходжень |
2094,7 |
Усього витрат |
1899,6 |
|
Залишок на кінець року |
207,9 |
|
|
На підставі інформації про рух інвалютних коштів можна розрахувати коефіцієнт покриття поточних інвалютних зобов’язань підприємства (Кп.з):
,
де mв — залишок валютних коштів (безготівкових і готівкових) на кінець звітного року;
Lп — поточні зобов’язання, номіновані у валюті.
Якщо значення коефіцієнта Кп.з коливається в межах 0,4—0,5, то, на нашу думку, валютні зобов’язання підприємства мають достатнє покриття.
Питання для самоперевірки
1. Як визначити вплив окремого акціонера на діяльність підприємства?
2. За рахунок яких внесків формується і поповнюється статутний капітал підприємства?
3. Які фактори впливають на обсяги реалізації експортної продукції?
4. Як впливають ціни та номенклатура експортної продукції на обсяги її реалізації?
5. Як визначається залежність виробництва від іноземних постачальників сировини, матеріалів, комплектуючих виробів?
6. Для чого потрібний аналіз руху інвалютних коштів на підприємстві?