Тема 6 Аудиторские доказательства и рабочие документы аудитора

Задание 1.

Составить анкету изучения системы бухгалтерского учета предприятия «Прогресс», которое является обществом с ограниченной ответственностью и занимается переработкой, закупкой и сбытом с/х продукции, оптовой торговлей продовольственными товарами.

Задание 2.

Провести классификацию рабочих документов аудитора:

- Письмо-обязательство перед клиентом;

- Результаты тестирования аудитора.

- График документооборота предприятия.

- Расчет амортизации составленный аудитором.

- Запрос к кредитору о подтверждении суммы задолженности.

- Таблица основных экономических показателей деятельности предприятия за два года.

- Сличительная ведомость.

- Расчет аудиторского риска.

Задание 3.

Составьте анкету процедур внутреннего контроля по кассе предприятия по следующей форме Анкета

Процедур внутреннего контроля по кассе

Заказчик------------------------

Составитель --------------- Проверил ----------------

Процессы	Вопросы	Ответ	Примечания

Задание 4.

По результатам проверки кассы завода « Автодель» составьте рабочие документы:

1. Акт инвентаризации кассы;

2. Рабочий отчет аудитора по установленным нарушениям относительно сохранности и отображения в учете движения наличных денег у клиента.

Условие:

В кассе государственного предприятия завода « Автодель» инвентаризационной комиссией с участием аудитора выявлено, что состоянием на 15.12.07г., было наличными деньгами 3672 грн., почтовыми марками-16 грн., расписка инженера завода Соколова С.В. от 15 декабря 2007 года- на 50 грн, платежная ведомость на заработную плату за вторую половину ноября 2007 года-на сумму 10000 грн., по которой выдано 9500 грн. В кассе хранятся чековые книжки по текущему счету

По данным бухгалтерского учета на 15 декабря 2007 года, в кассе числится сумма13450 грн. Денежная наличность хранится в сейфе бухгалтерии завода за перегородкой. Изолированного помещения для кассы нет. Договор о полной материальной ответственности кассира хранится в столе главного бухгалтера завода.

Тема 7 Аудит финансовой отчетности

Задание 1.

Провести аудит хозяйственной операции. На балансе предприятия числится компьютер, который используется в хозяйственной деятельности. Для увеличения быстродействия компьютера предприятием в январе 2009года приобретена и самостоятельно установлена оперативная память стоимостью 240 грн., в т.ч. НДС 40 грн.. работы по установке оперативной памяти выполнены на общую сумму 30 грн.. остаток неиспользованной суммы, в пределах которой в течение отчетного периода расходы на ремонт предприятие может относить в состав валовых, составляет 150 грн..

Задание 2.

Определите последствия выявленной аудитором ошибки, которая заключается в том, что бухгалтерия предприятия не верно рассчитывает сумму амортизации по зданию заводоуправления. Ошибка допущена за первый квартал. Сумма амортизации занижена на 570 грн. ежемесячно. Укажите, какие исправления необходимо сделать в бухгалтерском учете (на каких счетах, на какую сумму, в каких учетных регистрах).

Задание 3.

Провести аудит хозяйственной операции.

Условие. Предприятие в январе 2009 г. получило оргтехнику по бартерному договору. В этом же месяце она передана в эксплуатацию в отдел сбыта. Договорная стоимость составила 8400 грн., в т.ч. НДС -1400 грн.. В феврале 2006 г. по бартерному договору передан грузовой автомобиль. По данным бухгалтерского учета, первоначальная стоимость грузового автомобиля составляет 10000 грн., сумма начисленного износа (на момент передачи) -2600 грн.