Тема 17. Планування грошових потоків торговельного підприємства

Завдання 17.1. Розробка плану руху грошових коштів торговельного підприємства. Розробка балансового плану.

План руху грошових коштів та балансовий план є складовими фінансового плану торговельного підприємства. План руху грошових коштів – документ, в якому представлено баланс грошових надходжень та грошових витрат підприємства за окремими часовими періодами. В свою чергу, балансовий план торговельного підприємства являє собою прогноз зміни активів (майна) та пасивів (зобов’язань) підприємства у майбутньому періоді.

При розробці вищеназваних планів підприємство повинно дотримуватися мети їх складання. Мета плану руху грошових коштів – визначення обсягу та джерел формування фінансових ресурсів, їх розподіл між усіма напрямами фінансової діяльності. Метою розробки балансового плану є оцінка потреби підприємства в окремих видах активів та визначення можливих джерел її покриття, необхідних для прогнозування фінансової рівноваги та платоспроможності підприємства на кінець планового періоду.

Важливим завданням розробки балансового плану торговельного підприємства є передбачення можливості швидкого залучення кредитних ресурсів та ефективного інвестування тимчасово вільних грошових коштів.

Інформаційним забезпеченням вирішення завдання є “Баланс” форма №1 (додатки 1,2), „Звіт про фінансові результати” форма №2 (додатки 3,4), матеріали проведеного аналізу показників фінансово-економічної діяльності торговельного підприємства у звітному році.

Для вирішення цієї ситуації необхідно:

- скласти орієнтовний план надходження та використання грошових коштів торговельного підприємства (таблиця 17.1.1);

- скласти орієнтовну форму балансового плану торговельного підприємства (таблиця 17.1.2);

- обґрунтувати методи, за допомогою яких здійснювалася розробка вищеназваних планів та зробити необхідні висновки.

Таблиця 17.1.1

План надходження та використання грошових коштів

№	Показники	На плановий період
1.	Залишок коштів на розрахунковому рахунку на початок періоду
2.	Надходження коштів:
2.1.	Виручка від реалізації товарів
2.2.	Погашення дебіторської заборгованості за раніше реалізовані товари
2.3.	Авансові платежі за товари, послуги від покупців та інших контрагентів
2.4.	Отримання кредитних ресурсів
2.5.	Інші джерела коштів підприємства
3.	Разом надходжень
4.	Витрати коштів:
4.1.	Оплата товарів, що закуплені у даному періоді
4.2.	Погашення кредиторської заборгованості попередніх періодів
4.3.	Витрати обігу, що здійснюються в грошовій формі
4.4.	Податки та інші обов’язкові платежі
4.5.	Витрати на виробничий і соціальний розвиток
4.6.	Сплата відсотків та погашення кредитних зобов’язань
4.7.	Інші напрямки витрачання коштів
5.	Разом витрат
6.	Залишок коштів на розрахунковому рахунку на кінець планового періоду

Таблиця 17.1.2