Грошові потоки торговельного підприємства

Таблиця 11.1.2

Структура грошових потоків торговельного підприємства

Елементи грошового потоку	Надходже-ння коштів, тис. грн.	Видаток коштів тис. грн.	Питома вага за видом діяльності, %
Рух коштів внаслідок операційної діяльності
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування
Коригування на:
амортизацію необоротних активів
зміну забезпечень
результат від неоперац. діяльності
Витрату на сплату відсотків
Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах
Збільшення оборотних активів
Збільшення поточних зобов’язань
Грошові кошти від операційної діяльності
Сплачений податок на прибуток
Чистий рух коштів від операційної діяльності
Рух коштів внаслідок інвестиційної діяльності
Придбання необоротних активів
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
Рух коштів внаслідок фінансової діяльності
Надходження власного капіталу
Отримання позики
Погашення позик
Інші платежі
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
Чистий рух коштів за звітний період

Таблиця 11.1.3

Коефіцієнти, що характеризують грошові потоки торговельного підприємства

Показники	Алгоритм розрахунку	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
				абсолют-не	відносне, %
1	2	3	4	5	6
Чистий рух коштів, тис. грн.
Чистий рух коштів від операційної діяльності, тис. грн.
Валовий додатний грошовий потік, тис. грн.
в тому числі операційний
Валовий від’ємний грошовий потік, тис. грн.
в тому числі операційний
Абсолютний приріст оборотних активів, тис. грн.
Сума погашення основного боргу за кредитами і позиками, тис. грн.
Сума сплачених дивідендів, тис. грн.
Сума інших платежів, тис. грн.
Частка грошового обігу на одиницю активів, що використовуються
Частка грошового обігу на одиницю товарообігу
Тривалість грошового обігу по операційній діяльності

Продовження таблиці 11.1.3

1	2	3	4	5	6
Коефіцієнт участі операційної діяльності у формуванні додатного грошового потоку
Коефіцієнт участі інвестиційної діяльності у формуванні від’ємного грошового потоку
Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку
Коефіцієнт ефективності грошового потоку

Умовні позначення:

- середня сума активів торговельного підприємства в періоді, що розглядається;

- одноденний обсяг товарообігу в періоді, що розглядається;

- валовий від’ємний потік по інвестиційній діяльності;

- сума виплат основного боргу за довго- і короткостроковими кредитами і позиками торговельного підприємства;

- сума приросту запасів товарів у складі обігових активів торговельного підприємства;

- сума дивідендів, що виплачені власникам торговельного підприємства на вкладений капітал.

Завдання 11.2 Оцінка ритмічності та синхронності грошових потоків торговельного підприємства.

Одним з етапів аналізу грошових потоків торговельного підприємства є оцінка їх ритмічності та синхронності. Враховуючи те, що нерівномірність формування грошових потоків в часі створює ряд серйозних комерційних, фінансових та інвестиційних ризиків, даний етап аналізу є надзвичайно важливим та необхідним.

Завданням аналізу ритмічності та синхронності грошових потоків є вивчення якості грошового обігу торговельного підприємства. З цією метою використовуються такі показники: синхронність надходження та витрачання грошових потоків, рівномірність надходження та рівномірність витрачання грошових коштів, коефіцієнти рівномірності надходження та рівномірності використання грошових коштів та ін. Дані показники розраховуються за окремими періодами, що аналізуються. Дослідження динаміки їх зміни та порівняння з оптимальною тенденцією дозволить зробити необхідні аналітичні та управлінські висновки відносно стану грошового обігу, його ритмічності та синхронності.

Інформаційним забезпеченням вирішення завдання є форма №3 „Звіт про рух грошових коштів”.

Для вирішення цієї ситуації необхідно:

- розрахувати показники оцінки ритмічності та синхронності грошових потоків торговельного підприємства (таблиця 11.2.1);

- проаналізувати динаміку розрахованих показників та порівняти з оптимальною тенденцією їх зміни;

- зробити аналітичні висновки щодо стану грошового обігу торговельного підприємства та надати відповідні пропозиції.

Таблиця 11.2.1