- •Збірник завдань для навчального тренінгу
- •Чернівці – 2009
- •6.050.107 „Економіка підприємства”
- •1. Мета та предмет виконання творчих завдань
- •2. Теми курсу “Навчальний тренінг” Частина 2
- •3. Методичні рекомендації щодо виконання завдань
- •4. Творчі завдання та алгоритми проведення розрахунків
- •Тема 1. Аналіз формування товарних ресурсів торговельного підприємства
- •Товарний баланс торговельного підприємства
- •Достатність залучення товарних ресурсів для забезпечення товарообігу торговельного підприємства
- •Виконання комерційних угод із закупівлі товарів на торговельному підприємстві
- •Середні товарні запаси торговельного підприємства
- •Оборотність товарних запасів та її зміна по торговельному підприємству
- •Вплив факторів на суму та оборотність товарних запасів торговельного підприємства
- •Тема 2. Аналіз використання товарних ресурсів торговельного підприємства
- •Товарообіг торговельного підприємства за товарними групами на основі індексу цін
- •Асортиментна структура товарообігу торговельного підприємства
- •Склад товарообігу торговельного підприємства
- •Тема 3. Аналіз трудових ресурсів торговельного підприємства
- •Склад та рух працівників торговельного підприємства
- •Структура фонду оплати праці торговельного підприємства
- •Показники ефективності використання фонду заробітної плати торговельного підприємства
- •Продуктивність праці робітників торговельного підприємства
- •Тема 4. Оцінка основних засобів торговельного підприємства та ефективності їх використання
- •Рух основних засобів торговельного підприємства
- •Показники стану та руху основних засобів торговельного підприємства
- •Ефективність використання основних засобів торговельного підприємства
- •Тема 5. Аналіз витрат обігу торговельного підприємства
- •Обсяг та структура витрат обігу торговельного підприємства
- •Показники ефективності використання витрат обігу на торговельному підприємстві
- •Рівень витрат обігу та його вплив на суму відносної економії витрат торговельного підприємства
- •Тема 6. Аналіз цін і доходів торговельного підприємства
- •Сума торговельної надбавки торговельного підприємства
- •Структура доходів на торговельному підприємстві
- •Комерційний дохід торговельного підприємства та вплив факторів на його обсяг
- •Тема 7. Оцінка фінансових результатів діяльності торговельного підприємства
- •Формування окремих видів прибутку торговельного підприємства
- •Механізм формування прибутку торговельного підприємства
- •Основні показники рентабельності діяльності торговельного підприємства
- •Фактори, що впливають на формування валового та чистого прибутку торговельного підприємства
- •Тема 8. Аналіз системи оподаткування торговельного підприємства
- •Обсяг та структура податкових платежів торговельного підприємства
- •Обсяг та структура податкових платежів торговельного підприємства, що сплачуються з різних джерел
- •Показники ефективності оподаткування торговельного підприємства
- •Тема 9. Аналіз формування і використання активів торговельного підприємства
- •Загальний обсяг активів торговельного підприємства
- •Структура активів торговельного підприємства
- •Обсяг та структура джерел фінансування обігових активів торговельного підприємства
- •Показники оборотності обігових активів торговельного підприємства
- •Показники платоспроможності торговельного підприємства
- •Тема 10. Аналіз формування і використання капіталу торговельного підприємства
- •Загальний обсяг капіталу торговельного підприємства
- •Структура капіталу торговельного підприємства
- •Фінансова стійкість торговельного підприємства
- •Показники фінансової стійкості та незалежності торговельного підприємства
- •Ефективність використання капіталу торговельного підприємства
- •Ефект фінансового важелю торговельного підприємства
- •Тема 11. Аналіз грошових потоків торговельного підприємства
- •Грошові потоки торговельного підприємства
- •Структура грошових потоків торговельного підприємства
- •Коефіцієнти, що характеризують грошові потоки торговельного підприємства
- •Показники ритмічності та синхронності грошових потоків торговельного підприємства
- •Тема 12. Планування товарних ресурсів торговельного підприємства та їх використання
- •Ресурсозабезпеченість товарообігу по узагальнюючому коефіцієнту
- •Ресурсозабезпеченість прогнозу товарообігу торговельного підприємства
- •Розрахунок варіанту прогнозу товарообігу з врахуванням товарних ресурсів
- •Тема 13. Визначення потреби в трудових ресурсах та основних засобах торговельного підприємства
- •Основна заробітна плата по торговельному підприємству на плановий рік
- •Фонд оплати праці по торговельному підприємству на плановий рік
- •Визначення потреби в основних засобах на плановий період
- •Тема 14. Планування фінансових результатів діяльності торговельного підприємства
- •Планування фінансових результатів діяльності торговельного підприємства
- •Тема 15. Обґрунтування податкових платежів торговельного підприємства
- •Планові суми податків торговельного підприємства
- •Тема 16. Обґрунтування потреби в капіталі торговельного підприємства
- •Обґрунтування потреби в капіталі торговельного підприємства
- •Тема 17. Планування грошових потоків торговельного підприємства
- •План надходження та використання грошових коштів
- •Орієнтовний балансовий план торговельного підприємства
- •Тема 18. Економічне моделювання показників та розробка стратегії розвитку торговельного підприємства
- •План розвитку торговельного підприємства на рік
- •5. Список рекомендованої літератури
- •6. Інформаційне забезпечення завдань
Структура капіталу торговельного підприємства
Показник |
Значення показника, тис. грн. |
Питома вага в загальній сумі капіталу, % |
Відхилення по структурі, % | ||
на кін. мин. року |
на кін. зв. року |
на кін. мин. року |
на кін. зв. року | ||
І. Власний капітал | |||||
Статутний капітал |
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
|
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
|
|
|
|
|
Резервний капітал |
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
|
|
|
|
|
Вилучений капітал |
|
|
|
|
|
Усього власного капіталу |
|
|
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||||
Забезпечення виплат персоналу |
|
|
|
|
|
Цільове фінансування |
|
|
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
ІV. Поточні зобов’язання | |||||
Короткострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
|
|
|
|
|
з страхування |
|
|
|
|
|
з оплати праці |
|
|
|
|
|
з учасниками |
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
Усього поточних зобов’язань |
|
|
|
|
|
Загальна сума капіталу |
|
|
|
|
|
Завдання 10.2. Аналіз фінансової стійкості та незалежності торговельного підприємства
Фінансова стійкість підприємства є однією з найважливіших характеристик фінансового стану підприємства. Вона пов’язана з рівнем залежності від кредиторів та інвесторів і характеризується співвідношенням власних і залучених коштів.
З метою аналізу фінансової стійкості підприємства використовується узагальнюючий показник фінансової незалежності – надлишок або нестача джерел фінансування для формування запасів, який визначається як різниця між величиною джерел покриття та величиною запасів. Вартість запасів порівнюється послідовно з наявністю власного оборотного капіталу, довгостроковими зобов’язаннями та короткостроковими кредитами і позиками. Відповідно до забезпеченості запасів згаданими варіантами фінансування, розрізняють чотири типи фінансової стійкості: абсолютну фінансову стійкість; нормальну стійкість; нестійкий (критичний) фінансовий стан; кризовий фінансовий стан.
Детальніше оцінку фінансового стану та незалежності можна здійснити на основі комплексу коефіцієнтів. Вони відображають напрямок фінансової діяльності підприємства, який може зумовлювати зміни обсягу і складу власного та позикового капіталу торговельного підприємства.
Інформаційним забезпеченням вирішення завдання є форма №1 “Баланс” (додатки 1, 2), форма №2 „Звіт про фінансові результати” (додатки 3, 4) та форма №5 „Примітки до річної фінансової звітності”.
Для вирішення цієї ситуації необхідно:
- визначити тип фінансової стійкості торговельного підприємства відповідно до показника забезпечення запасів власними та позиковими коштами (табл. 10.2.1);
- проаналізувати динаміку показників фінансової стійкості та незалежності торговельного підприємства, порівняти отримані значення з нормативними (табл. 10.2.2);
- на основі здійснених розрахунків зробити необхідні висновки та надати рекомендації щодо підвищення фінансової стійкості торговельного підприємства.
Таблиця 10.2.1