- •Збірник завдань для навчального тренінгу
- •Чернівці – 2009
- •6.050.107 „Економіка підприємства”
- •1. Мета та предмет виконання творчих завдань
- •2. Теми курсу “Навчальний тренінг” Частина 2
- •3. Методичні рекомендації щодо виконання завдань
- •4. Творчі завдання та алгоритми проведення розрахунків
- •Тема 1. Аналіз формування товарних ресурсів торговельного підприємства
- •Товарний баланс торговельного підприємства
- •Достатність залучення товарних ресурсів для забезпечення товарообігу торговельного підприємства
- •Виконання комерційних угод із закупівлі товарів на торговельному підприємстві
- •Середні товарні запаси торговельного підприємства
- •Оборотність товарних запасів та її зміна по торговельному підприємству
- •Вплив факторів на суму та оборотність товарних запасів торговельного підприємства
- •Тема 2. Аналіз використання товарних ресурсів торговельного підприємства
- •Товарообіг торговельного підприємства за товарними групами на основі індексу цін
- •Асортиментна структура товарообігу торговельного підприємства
- •Склад товарообігу торговельного підприємства
- •Тема 3. Аналіз трудових ресурсів торговельного підприємства
- •Склад та рух працівників торговельного підприємства
- •Структура фонду оплати праці торговельного підприємства
- •Показники ефективності використання фонду заробітної плати торговельного підприємства
- •Продуктивність праці робітників торговельного підприємства
- •Тема 4. Оцінка основних засобів торговельного підприємства та ефективності їх використання
- •Рух основних засобів торговельного підприємства
- •Показники стану та руху основних засобів торговельного підприємства
- •Ефективність використання основних засобів торговельного підприємства
- •Тема 5. Аналіз витрат обігу торговельного підприємства
- •Обсяг та структура витрат обігу торговельного підприємства
- •Показники ефективності використання витрат обігу на торговельному підприємстві
- •Рівень витрат обігу та його вплив на суму відносної економії витрат торговельного підприємства
- •Тема 6. Аналіз цін і доходів торговельного підприємства
- •Сума торговельної надбавки торговельного підприємства
- •Структура доходів на торговельному підприємстві
- •Комерційний дохід торговельного підприємства та вплив факторів на його обсяг
- •Тема 7. Оцінка фінансових результатів діяльності торговельного підприємства
- •Формування окремих видів прибутку торговельного підприємства
- •Механізм формування прибутку торговельного підприємства
- •Основні показники рентабельності діяльності торговельного підприємства
- •Фактори, що впливають на формування валового та чистого прибутку торговельного підприємства
- •Тема 8. Аналіз системи оподаткування торговельного підприємства
- •Обсяг та структура податкових платежів торговельного підприємства
- •Обсяг та структура податкових платежів торговельного підприємства, що сплачуються з різних джерел
- •Показники ефективності оподаткування торговельного підприємства
- •Тема 9. Аналіз формування і використання активів торговельного підприємства
- •Загальний обсяг активів торговельного підприємства
- •Структура активів торговельного підприємства
- •Обсяг та структура джерел фінансування обігових активів торговельного підприємства
- •Показники оборотності обігових активів торговельного підприємства
- •Показники платоспроможності торговельного підприємства
- •Тема 10. Аналіз формування і використання капіталу торговельного підприємства
- •Загальний обсяг капіталу торговельного підприємства
- •Структура капіталу торговельного підприємства
- •Фінансова стійкість торговельного підприємства
- •Показники фінансової стійкості та незалежності торговельного підприємства
- •Ефективність використання капіталу торговельного підприємства
- •Ефект фінансового важелю торговельного підприємства
- •Тема 11. Аналіз грошових потоків торговельного підприємства
- •Грошові потоки торговельного підприємства
- •Структура грошових потоків торговельного підприємства
- •Коефіцієнти, що характеризують грошові потоки торговельного підприємства
- •Показники ритмічності та синхронності грошових потоків торговельного підприємства
- •Тема 12. Планування товарних ресурсів торговельного підприємства та їх використання
- •Ресурсозабезпеченість товарообігу по узагальнюючому коефіцієнту
- •Ресурсозабезпеченість прогнозу товарообігу торговельного підприємства
- •Розрахунок варіанту прогнозу товарообігу з врахуванням товарних ресурсів
- •Тема 13. Визначення потреби в трудових ресурсах та основних засобах торговельного підприємства
- •Основна заробітна плата по торговельному підприємству на плановий рік
- •Фонд оплати праці по торговельному підприємству на плановий рік
- •Визначення потреби в основних засобах на плановий період
- •Тема 14. Планування фінансових результатів діяльності торговельного підприємства
- •Планування фінансових результатів діяльності торговельного підприємства
- •Тема 15. Обґрунтування податкових платежів торговельного підприємства
- •Планові суми податків торговельного підприємства
- •Тема 16. Обґрунтування потреби в капіталі торговельного підприємства
- •Обґрунтування потреби в капіталі торговельного підприємства
- •Тема 17. Планування грошових потоків торговельного підприємства
- •План надходження та використання грошових коштів
- •Орієнтовний балансовий план торговельного підприємства
- •Тема 18. Економічне моделювання показників та розробка стратегії розвитку торговельного підприємства
- •План розвитку торговельного підприємства на рік
- •5. Список рекомендованої літератури
- •6. Інформаційне забезпечення завдань
Фінансова стійкість торговельного підприємства
|
Показники |
Значення показника, тис. грн. |
Відхилення, +,- | |
|
на кін. мин. року |
на кін. зв. року | ||
|
1. Наявність власних оборотних коштів |
|
|
|
|
2. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
3. Наявність власних і довгострокових позикових джерел коштів для формування запасів і витрат |
|
|
|
|
4. Короткострокові кредити і позикові кошти |
|
|
|
|
5. Загальна величина основних джерел коштів для формування запасів і витрат |
|
|
|
|
6. Загальна величина запасів і витрат |
|
|
|
|
7. Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних коштів |
|
|
|
|
8. Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних і довгострокових позикових коштів для формування запасів і витрат |
|
|
|
|
9. Надлишок (+), нестача (-) загальної величини основних джерел коштів для формування запасів і витрат |
|
|
|
|
10. Тип фінансової стійкості |
|
|
|
Таблиця 10.2.2
Показники фінансової стійкості та незалежності торговельного підприємства
|
Показники |
Розрахунок |
Значення показника |
Відхиле-ння, +,- |
Норма-тивне значення | |
|
Мин. рік |
Зв. рік | ||||
|
Власні обігові кошти (робочий капітал) |
Оборотні активи – короткострокові зобов’язання |
|
|
|
- |
|
Коефіцієнт забезпече-ння обігових активів власними коштами |
Власні обігові кошти / Обігові активи |
|
|
|
> 0,1 |
|
Маневреність робочого капіталу |
Запаси / Робочий капітал |
|
|
|
- |
|
Коефіцієнт автономії |
Власний капітал / Пасиви |
|
|
|
> 0,5 |
|
Коефіцієнт фінансової залежності |
Пасиви / Власний капітал |
|
|
|
= 2 |
|
Коефіцієнт маневре-ності власного капіталу |
Власні обігові кошти / Власний капітал |
|
|
|
- |
|
Коефіцієнт фінансової стабільності |
Власні кошти / Позикові кошти |
|
|
|
> 1 |
|
Коефіцієнт співвідно-шення позикових та власних коштів |
Позикові кошти / Власні кошти |
|
|
|
- |
|
Коефіцієнт заборго-ваності кредиторам |
Заборгованість кредиторам / Активи |
|
|
|
- |
Завдання 10.3. Дослідження показників ефективності використання капіталу торговельного підприємства. Оцінка розміру ефекту фінансового важеля торговельного підприємства
Важливим етапом під час аналізу капіталу торговельного підприємства є оцінка ефективності його використання. Для аналізу ефективності використання капіталу використовується комплекс показників, серед яких найбільш важливими є період оборотності капіталу, рентабельність власного капіталу, капіталовіддача, кредитовіддача та ін.
Також, під час проведення даного аналізу необхідно звернути увагу на ефективність залучення позикових ресурсів торговельним підприємством. З цією метою використовується ефект фінансового важелю. Даний інструмент показує чи призвело залучення кредитів до зростання рентабельності власного капіталу.
Інформаційним забезпеченням вирішення завдання є форма №1 “Баланс” (додатки 1, 2), форма №2 „Звіт про фінансові результати” (додатки 3, 4) та форма №4 „Звіт про власний капітал”.
Для вирішення цієї ситуації необхідно:
- проаналізувати динаміку показників ефективності використання капіталу торговельного підприємства, порівняти отримані значення з нормативними (табл. 10.3.1);
- розрахувати ефект фінансового важелю (табл. 10.3.2);
- на основі здійснених розрахунків зробити необхідні висновки та надати рекомендації щодо підвищення ефективності використання капіталу торговельного підприємства та доцільності залучення банківського кредиту в майбутньому періоді.
Таблиця 10.3.1