План лекції



10.1. Сутність фінансового плану під­при­ємс­тва та методи його розробки

Фінансове планування – це процес обґрунтування планів у сфері фінансової діяльності підприємства, який стосується створення, роз­по­ділу, перерозподілу та використання фінансових ресурсів.

Фінансовий план підприємства – це документ, який є результатом фінансового планування і віддзеркалює забезпечення підприємства необхідними фінансовими ресурсами та спрямований на підтримання ефективності його фінансової діяльності у плановому періоді.

Метою його розробки є обґрунтування планового обсягу фінансових ресурсів, джерел їх формування та напрямів використання.

Ієрархічний рівень плану

Орієнтовний склад планових показників

Особливості розробки

Перспективний (довгостроковий)

Плановий обсяг та структура ак­тивів і капіталу під­при­ємс­тва, обсяги інвестування в ос­нов­ні засоби, чистий прибуток та рен­табельність власного капіталу, струк­тура розподілу прибутку, прогнозний обсяг аморти­зацій­них відрахувань

• розробляється на три роки з розбивкою пла­но­вих зна­чень показників по окремих роках;

• має порівняно нижчий рі­вень точності та деталізації, що компенсується варі­атив­ністю планових розрахунків

Поточний

Планові обсяги доходів та ви­трат від операційної, фінан­со­вої та інвестиційної видів діяль­но­сті; планові обсяги над­хо­джен­ня та витрачання грошових коштів, планові обсяги та структура ак­тивів і джерел їх фінансування.

• розробляється на рік з роз­бивкою планових зна­чень показників по кварта­лах планового року;

• його розділи: план дохо­дів та витрат, план над­ходження та витрачання грошових кош­тів; балансо­вий план

Оперативний

Планові обсяги залишків гро­шо­вих коштів, їх надходжен­ня та вит­рачання (платіжний кален­дар), бюджет витрат на оплату праці, бюджет рек­лам­них захо­дів; бюд­жет адмініс­тра­тивних витрат

• розробляється на квартал чи місяць;

• характеризується найвищим рівнем точності;

• основна форма – бюджет



10.2. Методичні засади розробки плану доходів та витрат підприємства

Мета розробки плану доходів та витрат – визначення суми чистого прибутку підприємства, яка залишається в його роз­по­ряд­женні, як джерела формування власних фінансових ресурсів планового періоду.