Види грошового обороту підприємства

Види гро­шо­во­го обороту

Операції, пов’язані з рухом грошових коштів

Грошовий оборот

з операційної діяльності

• Оплата сировини та матеріалів.

• Фінансування витрат на збут.

• Виплата заробітної плати персоналу.

• Сплата податків та інших обов’язкових платежів.

• Виплата процентів по кредитах та позиках.

• Фінансування (у грошовій формі) ін­ших поточних витрат підприємства.

Грошовий оборот з інвестиційної діяльності

• Придбання основних засобів.

• Придбання нематеріальних активів.

• Придбання цілісних майнових комплексів.

• Здійснення довгострокових фінансових інвестицій.

Грошовий оборот з фінансової діяльності

• Погашення банківських кредитів.

• Погашення облігаційних позик.

• Повернення пайових внесків власникам підприємства (у грошовій формі).

• Виплата дивідендів.

• Фінансування викупу власних акцій.



7.2. Сутність, призначення та класифікація грошових розрахунків підприємства

Система грошових розрахунків - це сукупність платежів, що здійснюються підприємством у процесі його госпо­дар­сь­кої діяльності.

Принципи організації грошових розрахунків

1. Обов’язковість зберігання грошових коштів підпри­ємст­ва­ми та установами на рахунках у банку (за винятком пе­ре­хід­них залишків у касі).

2. Свобода вибору підприємством установи банку для відк­рит­тя усіх видів рахунків.

3. Свобода вибору підприємством форми розрахунків.

4. Можливість списання грошових коштів з рахунку виключно за розпорядженням власника рахунку (за винятком без­спір­ного списання заборгованості).

5. Обов’язковість повідомлення податкових органів про відк­рит­тя підприємством рахунків у банку.

6. Терміновість здійснення платежів.

7. Здійснення платежів у межах наявних залишків грошових коштів.

8. Обов’язковість переведення готівкових коштів на банків­сь­кі рахунки.

Розрахунковий документ – це відповідно оформлений документ на переказ грошових коштів.

Розрахунковий документ у паперовому вигляді

Складений відповідно до чинних вимог, документ на паперовому носії, що міс­тить доручення та/або вимогу про пере­ра­ху­вання коштів з рахунку платника на рахунок одержувача.

Розрахунковий документ у електронному вигляді

Документ, інформація в якому подана в електронному вигляді, що містить від­по­відні реквізити доку­мен­та, який може бути сформований, переданий, збере­же­ний і перетворений на візуальну форму за допомогою електронних засобів.



7.3. Організаційно-економічний механізм безготівкових розрахунків підприємства

Безготівкові розрахунки підприємства являють собою грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках шляхом списання грошових коштів з рахунка платника та їх переказу на рахунок отримувача.

Розрахунки в електронних системах типу "клієнт-банк"

Для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у банку та обміну технологічною інформацією клієнти можуть зас­то­совувати програмно-технічний комплекс "клієнт банку – банк" (далі – система "клієнт–банк"). Програмне забезпе­чен­ня системи "– банк" має відповідати вимогам нор­­мативно-правових актів Національного банку, які висувають до технології та захисту електронних банківських розрахунків за допомогою системи "клієнт–банк".



7.4. Система готівкових розрахунків

Готівкові розрахунки – платежі готівкою підприємств за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також по операціях, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Розрахунки готівкою здійснюються через касу як за рахунок готівкової виручки, так і за рахунок коштів, одержаних з банків.

Операції підприємств (підприємців) між собою та з фі­зич­ними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку являють собою касові операції підприємства.



Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою, встановлюються ліміти залишку готівки в касі.

Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) являє собою граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі у позаробочий час.

Тема 8

ФІНАНСОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА ТА ЙОГО ХАРАКТЕРИСТИКА