3.2. Теневая экономика

Экономическая жизнь на всем протяжении человеческой цивилизации происходила в рамках, определяемых, в большей или меньшей мере, государством, которое стремится создать правовые и институциональные формы экономической деятельности и поведения. Оно проводит определенную экономическую политику, принимая решения и по отношению к конкретным экономическим субъектам, и по экономике в целом. Однако существуют такие сферы экономической деятельности и поведения, которые стремятся избежать любого регулирования со стороны государства, независимо от его согласия или несогласия. Эти сферы называют "теневой экономикой".

В трудах экономистов и социологов детально рассмотрены различные аспекты сложившейся при социализме теневой экономики¹⁴¹. Однако ее институциональные аспекты в различных хозяйственных системах, а также в процессах экономической трансформации России изучены еще очень мало. Под институциональными аспектами мы будем понимать существующие и складывающиеся социальные институты, влияющие на экономическую деятельность и поведение - государственную власть и управление, хозяйственное право, банки и т.п. Теневая экономика, как и всякая иная, включает производство и распределение доходов, благ и услуг. Следовательно, теневую экономику нельзя рассматривать лишь как признак какой-то одной системы хозяйствования с ее институтами.

Система государственных налогов - главная причина формирования теневой экономики в рыночном хозяйстве. Необходимость уплаты налогов и обеспечения за этот счет значительного слоя хозяйственной бюрократии склоняет многих предпринимателей в минимальной степени регистрировать свою деятельность, продукцию и доходы. Иначе говоря, государство само принуждает предпринимателей входить в сферу теневой экономики. Конечно, еще ни одному государству не удалось добиться отмены государственных налогов и потому желание свести их к минимуму - естественная тенденция людей, занятых реальным производством. При особых обстоятельствах эти тенденция становится всеобщей. Главную роль при этом играет уровень налогообложения. Чем он больше, тем больше экспансия теневой экономики, т.е. сферы, скрывающейся от налогообложения. Это явление описывает кривая Лойфера, суть которой сводится к тому, что определенный уровень налогов люди считают обоснованным и соглашаются с ним, поскольку он не нарушает рентабельности предпринимаемых хозяйственных предприятий. При более высоком уровне они либо отказываются от хозяйственной деятельности, либо убегают в сферу теневой экономики.

Следующая причина - степень согласия общества со способами распоряжения средствами, поступающими от сбора государственных налогов, рациональность их использования и уровень обложения отдельных социальных групп. Чем меньше такое согласие, тем больше готовность населения уходить от налогообложения. Для эффективного сбора налогов важны также формы уплаты. Непосредственные налоги, прямо связанные с доходами, извлечь труднее, нежели опосредованные, которые входят в цены продукции.

Однако не только существование государственных институтов влияет на уровень и масштабы теневой экономики. По отношению к государственным налогам так называемая "налоговая мораль" становится социокультурной переменной. Ее значение раскрывается тогда, когда сравниваются страны с аналогичными политико-экономичес­кими системами, но различными традициями и культурой. Здесь проявляются различия между уровнем и масштабами их теневых экономик.

На формирование теневой экономики кроме налогов влияют другие формы обложения, например, экспортные и импортные таможенные сборы. Институты государственных таможен способствуют тому, что у населения различных стран развивается примерно такое же отношение к таможенным сборам, как и к государственным налогам. То же самое можно сказать о деятельности различных государственных служб, занятых социальным обеспечением и взимающих соответствующие суммы от предпринимателей и работодателей. Во избежание подобных расходов возникает черный рынок незарегистрированного труда, на котором рабочему платят больше обычного хотя стоимость рабочей силы для работодателей понижается.

Созданию теневой экономики способствуют не только экономические институты государства. Все государственные институты (разумеется в различной степени) навязывают экономике тот или иной тип регулирования. Он обычно блокирует или ограничивает спонтанные рыночные процессы на различных рынках - товаров и услуг во внутреннем и международном измерениях, а также финансовом рынке.

Таким образом, в развитом рыночном хозяйстве любое увеличение государственного вмешательства в экономические процессы влечет за собой рост теневой экономики. Конечно, определенная мера государственной регуляции экономических процессов необходима и существует при любом рыночном хозяйстве. Однако строгое определение данной меры невозможно. Проблема экспансии теневой экономики возникает тогда, когда государственные институты не пытаются согласовать свою деятельность с правилами индивидуального предпринимательства.

Началом формирования структур теневой экономики в России следует считать 1960-е гг., когда темпы роста потребительских товаров и услуг стали явно отставать от роста денежных доходов населения. Все последующие годы масштабы и структура второй экономики расширялись, а доля занятых в ней работников постоянно росла.

По некоторым расчетам, рост масштабов экономики за 30 лет в среднем по всем отраслям составил 18 –кратное увеличение.

В ходе приватизации от 10% до 50% акций предприятий приобретались фирмами из структур второй экономики. При этом доля активов, находящихся в прямом владении этих структур, превысила 20%, а “зона контроля” приближается к 50% промышленного потенциала России.

Численность занятых во второй экономике за 30 лет удвоилось. В 1960 г. она находилась на уровне 10% от численности трудоспособного населения, в начале 90-х гг. - 20%.

По результатам обследований городского населения России, проводимых сотрудниками Института социально-экономических проблем народонаселения РАН, в 1992-1993 гг. сопоставление доходной и расходной частей бюджетов семей свидетельствовало о том, что примерно 15-20% доходов укрывается от налогообложения¹⁴².

Теневая экономика в России весьма разнородна. В связи с этим возможны различные критерии разграничения ее элементов. Их структурирование, исходящее из характера ухода “в тень”, отражено на рис.1.

Границы производства

Виды производственной деятельности

Официальные Неофициальные

Учитываемые Скрытые Легальные Нелегальные Преступ-

ления про-

тив лично-

сти и иму-

щества

Теневая экономика

Рис.1. Структура теневой экономики¹⁴³

Начиная с 1993 года, согласно утвержденной ООН новой версии национальных счетов, Госкомстат РФ начал осваивать методы учета теневой экономики в объемах производства.

Так, в 1995 г. долю теневой экономики оценивали на уровне 20%, а в 1996 г. - 23% ВВП, в т.ч. в промышленности - 11%, сельском хозяйстве - 48%, торговле - 63%, транспорте и связи - 9%, строительстве - 8%, в доходах населения - 25%¹⁴⁴.

Нелегальные доходы в 1996 г. оцениваются в 170 трлн. руб., что составляет около половины учтенных Госкомстатом РФ теневых оборотов.

Информация Госкомстата относительно экспорта отличается от данных ГТК всего на 3-5%, а по импорту - на 25% (речь идет о занижении импорта только из стран “дальнего зарубежья”).

Не случайно некоторые специалисты Госкомстата РФ считают, что на самом деле размеры теневого сектора больше официально озвучиваемых: он может составлять до 30% легального¹⁴⁵.

Анализ оперативных материалов и уголовных дел свидетельствует о процессе укрупнения подпольных производств, где все чаще применяется труд наемных работников, наблюдается сращивание дельцов алкобизнеса с профессиональной и общеуголовной преступностью¹⁴⁶.

Приближение экпертных оценок относительно удельного веса теневой экономики к отметке 50% в ВВП (см.табл.18)¹⁴⁷привело к появлению исследований, анализирующих экономический порядок в теневом секторе экономики.

Таблица 18

Динамика доходов теневой экономики (в% к ВВП)

Годы	СССР	Россия
1989	6	-
1990	10	-
1996	-	23-25 (оценка Госкомстата РФ)
1997	-	40-45 (оценка МВД РФ)

Л. Тимофеев понимает под теневым порядком сложную систему частных правовых решений,неизбежновозникающую за рамками юридических законов, регулирующих отношения собственности. “Сеть общественных институтов, составляющих теневой порядок, - замечает он, - призвана сократить трансакционные издержки на обустройство рыночных обменов в тех случаях, когда государственное вмешательство носит характер отрицательного внешнего эффекта. Теневой порядок во многом дублирует функции государства, но решения, которые здесь принимаются, в правовом смысле противоположны государственным доктринальным нормам”¹⁴⁸.

Несовместимость старых и новых институтов с одной стороны, и неразвитость рыночной инфраструктуры, с другой стороны, не оставляет все увеличивающемуся числу экономических субъектов иного пути, как переход к теневой деятельности.

При нынешнем экономическом порядке рост российской экономики, как правило, сочетается с ростом теневой активности. Так, сравнение результатов деятельности предприятий ВПК разных типов выявило, что “на предприятиях, на которых практически нет теневой деятельности, ежемесячный прирост был в 1,5 раза ниже, чем на предприятиях, где такая деятельность была значительна”¹⁴⁹.

Наименьшая теневая активность наблюдается среди работников благополучных предприятий (всего 11% обследованных предприятий), наибольшая - среди работников предприятий, начавших подъем (62%) (см.табл.19)¹⁵⁰

Таблица 19

Связь теневой активности работников с экономическим

благополучием предприятий ( % )

Типы предприятий по	Типы предприятий по теневой активности
экономическому благополучию	отсутствует	значительная	итого
Благополучные Начавшие подъем Неблагополучные	89 38 54	11 62 46	100 100 100

О заинтересованности работников обследованных предприятий ВПК в теневой деятельности красноречиво свидетельствует возможнсть 30-кратного (!) увеличения своих доходов в неформальной хозяйственной деятельности, что почти в 8 раз превосходит возможности в рамках формальной экономики (см. табл.20)¹⁵¹.

Таблица 20

Различия между предприятиями по теневой

активности работников ( % )

Типы предприятий	Доля в массиве	Часть матери- альной базы предприятий, используемая работниками в своих интересах	Доля рабочего времени, используемая работниками в своих интересах	Насколько работникам удается повысить свои доходы
Нет теневой активности Значительная теневая активность	63 37	1 19	4 23	4 30

Авторы монографии “Неформальный сектор в российской экономике” отмечают последствия возрастания удельного веса теневого сектора в российской экономике”¹⁵².

Среди положительных моментов называются:

- поддержание производства в неблагоприятных социально-экономических условиях;

- создание рабочих мест;

- формирование первоначального капитала собственниками;

К негативным долгосрочным последствиям неформальной экономики относятся:

- “размывание” моральных ценностей;

- криминализация хозяйственной деятельности;

- противопостановление интересов субъектов теневой экономики интересам государства и иных субъектов;

- внутреотраслевая поляризация предприятий и сохранение неинвестиционного характера экономики;

- затруднение выхода из фазы “экономики физических лиц” (преследование руководителями личных интересов) и “экономики физических продуктов” (экономика бартера).

Среди главных условий деинституционализации теневой экономики отмечается необходимость такого изменения массового сознания, при котором общество и сами граждане признают, что “заниматься неформальной деятельностью и сохранить чистую совесть невозможно”¹⁵³.

Однако такая ситуация станет возможной лишь тогда, когда достижение культурных целей правомерными способами станет доступной большинству членов общества. А пока социологические исследования отмечают, что динамика уровня жизни лиц, предпочитающих честные источники доходов, ниже аналогичного показателя у лиц, не отказывающихся от любых способов получения доходов (см.табл.21)¹⁵⁴.

Таблица 21

Зависимость динамики уровня жизни россиян от ценностей преуспевания и чистой совести и от отношения к источникам дохода ( в % )

Динамика уровня жизни	Отношение к благополучию		Источники доходов
	успех	чистая совесть	любые	честные
Возрос Не изменился Упал	41,4 35,9 22,3	53,2 59,5 74,2	35,1 28,2 16,3	60,4 68,8 80,1

За годы трансформационных преобразований коренным образом изменились характер, масштабы и механизмы функционирования фиктивной экономики. И это не случайно, поскольку роль перераспределительных отношений в российской экономике резко возросла, и включение в эти отношения (по поводу национального богатства, государственного бюджета) обеспечивает субъектам хозяйствования выгоды, несравнимо более значительные, чем любая производственная деятельность. В результате эти субъекты начинают направлять все больше средств и усилий именно на овладение распределительной сферой, в том числе на налаживание теневых контактов с теми государственными чиновниками, в компетенции которых находится принятие нужных для бизнеса распределительных решений.

Фиктивная экономика не может существовать вне системы коррупционных связей, которые в свою очередь становятся инструментом возникновения мощных мафиозных образований.

Причем, формы установления “особых отношений” властных и коммерческих структур становятся все более разнообразными.

По разным оценкам, для обеспечения особых отношений с представителями государственного аппарата коммерческие структуры направляют от 30 до 50% своей прибыли¹⁵⁵.

Отсюда специалисты делают “однозначный вывод: теневая экономика устойчиво воспроизводится, причем расширенно. При сокращении из года в год легального производства теневой капитал столь же неуклонно и ускоренно набирает вес, проникая во все сферы общественной жизни. Согласно некоторым... экспертным заключениям, его доля составляет не менее 40%. В любом случае достигнута “критическая масса”; влияние теневых факторов стало настолько ощутимым, что противоречие между легальной экономикой и теневой превратилось из второстепенного в ведущее социально-экономическое противоречие, формы которого наблюдаются практически в любой сфере жизнедеятельности общества”¹⁵⁶.

Согласно выводам специалистов Фонда “Перспективные технологии”, следует, что:

1) в российском обществе имеются социальные группы и слои, для которых теневая экономика служит фактором известной социальной стабилизации и выполняет определенные регулятивные функции;

2) нельзя не видеть и деструктивной роли этой составляющей экономики, подрывающей основы благополучия больших групп населения;

3) у разных общественных слоев, непосредственно зависящих от теневого хозяйствования, существенно разнятся соответствующие “выигрыши” и “проигрыши”;

4) слои общества, вовлеченные в теневую экономику, обладают неизмеримо большими социальными ресурсами для отстаивания своих интересов, нежели те, кто никак не связан с теневым сектором и кто убежден, что уход “в тень” части экономики является исключительно отрицательным фактором¹⁵⁷.

В ежегодном бюллетене берлинской “Транспаренси Интернэшнл Груп” (ТИГ) за 1997 год, Россия заняла четвертое место в списке самых коррумпированных стран мира. ТИГ оценивала степень коррупции по 10-балльной системе (чем выше балл, тем чище в смысле коррумпированности страна), основываясь на данных 7 международных исследований, которые в свою очередь базировались на информации, полученной от бизнесменов, политических аналитиков и публицистов¹⁵⁸.

По мнению главы ТИГ П.Эйджина, чем ниже “коррупционный индекс у государства, тем труднее у него просматриваются пути к улучшению ситуации: образование, здравоохранение и другие социальные программы съеживаются, как шагреневая кожа, так как деньги из этих сфер перемещаются и на улучшение социальной ситуации не работают”¹⁵⁹.

Рейтинг самых “коррумпированных” стран (по оценкам ТИГ) выглядит следующим образом: 1) Нигерия - 1,76; 2) Боливия - 2,05; 3) Колумбия - 2,23; 4) Россия - 2,27; 5) Пакистан - 2,53; 6) Мексика - 2,66; 7) Индонезия - 2,72; 8) Индия - 2,75; 9) Венесуэла - 2,77; 10) Вьетнам - 2,79; 11) Аргентина - 2,81; 12) Китай - 2,88; 13) Филиппины - 3,05; 14) Таиланд - 3,06.

В общем виде непосредственные формы неофициальной экономической деятельности в неразвитом рыночном хозяйстве напоминают те формы, которые характерны для теневой экономики в развитой товарно-денежной системе. Различия между ними относятся к масштабам и особым формам. Например, за вход на рынок экономических субъектов требуется разрешение государства. А во всех посткоммунистических странах существует неэффективная и коррумпированная бюрократия, обладающая к тому же монополией толкования неопределенного хозяйственного права и многочисленных указов и инструкций, связанных с разрешительными (запретительными) полномочиями государственной службы. Поэтому мелкие предприятия у нас в стране предпочитают не регистрироваться и оставаться в сфере теневой экономики из-за больших затрат времени, средств и налогов. Фискальный аппарат также неэффективен, поскольку нечетко сформулированные положения дают возможность толковать порядок налогообложения в пользу государства.

Процесс трансформации постсоциалистических стран создает особые формы теневой экономики. Сами же государственные предприятия становятся ее субъектами. Ранее они контролировались не правом, а партийным руководством и плановым хозяйством. В период приобретения самостоятельности такие предприятия обычно стремятся обойти налоги, платить рабочим заработную плату не из фонда зарплаты, а из других фондов (социального, жилищного и т.п.), что позволяет избежать налогов на фонд зарплаты. Предприятия стремятся обойти общие принципы налогообложения либо путем мнимых расходов на охрану среды и безопасность труда, либо путем искусственного завышения стоимости производимых товаров. Особое направление деятельности директората государственных предприятий заключается в том, чтобы как можно большую часть дохода оставить себе, включая оборудование и имущество. Вокруг государственных предприятий создается множество частных фирм, на которых фактически работают члены предприятия. Осуществляется также перекачка средств государственных предприятий в частные фирмы без надлежащей компенсации.

Типичная деятельность сегодняшнего хозяйственного руководства заключается в искусственном занижении стоимости производственных фондов перед продажей, а затем их перепродажа в частную собственность. Система права не в состоянии предотвратить этот процесс. Частные предприятия тоже делают все для понижения ставки налога либо путем сокрытия действительных доходов, либо путем их перевода на счета предприятий, свободных от налогов или обязанных платить минимум налога. Система экспорта-импорта и внешней торговли в целом тоже является криминогенной. В состав экспортных попадают товары, реализуемые внутри страны, с целью ухода от соответствующих налогов. По отношению к действительным оборотам фактура систематически занижается, цены преуменьшаются, ассортимент перевозимых через границу товаров не соответствует действительному и т.д.

Естественно, мы не исчерпали все тенденции экономической трансформации посткоммунистических стран, каждая из которых имеет свои собственности и проявления. Однако даже приведенные примеры показывают, что в период трансформации государственные институты не в состоянии обеспечить выполнение установленных законов. Сама система права в сфере государственного регулирования бывшего "частного сектора" строится методом проб и ошибок. Авторы предлагаемых законопроектов и политических решений не предвидят их побочных следствий и возможных путей обхода. Попытки уточнения уже принятых законов осуществляются, как правило, после появления таких следствий. Тем самым государственные институты обеспечивают появление новых сфер экспансии теневой экономики.

Кроме институциональных причин надо учитывать действие социально-психологических факторов. В постсоциалистических странах они связаны с предыдущей экономической системой, в которой любая частная инициатива могла развиваться только вопреки правилам функционирования системы. С точки зрения частной инициативы государственные институты и системы права социалистических стран никогда не были рациональными. Поэтому в неразвитом рыночном хозяйстве система теневой экономики, если судить по проявившимся тенденциям, постоянно возрастает. Рост числа экономических субъектов с одновременной неприспособленностью государственных институтов и систем права к этой тенденции ведет к тому, что институты постсоциалистических стран не в состоянии успешно и эффективно регулировать экономическую деятельность.

Такой вывод позволяет поставить еще один важный вопрос: может ли теневая экономика рассматриваться как маргинальная сфера экономической системы? Данные статистики не позволяют ответить на него положительно. Даже в странах с развитым рыночным хозяйством доля теневой экономики "...колеблется обычно от 5% до 20% валового национального продукта, что трудно назвать маргинальной величиной. А поскольку теневая экономика обслуживает в данных странах отдельные сферы хозяйства, постольку ее наличие становится в них особенно очевидным. Большинство граждан имеют непосредственный контакт с теневой экономикой. Она производит большое количество определенных благ и услуг, осуществляют их обмен, совершает перераспределение доходов, обеспечивает возможность заключения сделок определенного типа, влияет на уровень цен и конъюнктуру. Более того, если рассматривать множество действий в сфере теневой экономики по отдельности, то их можно оценить положительно. Люди находят в ней рабочие места и таким образом возникает производство"¹⁶⁰.

Тем не менее с точки зрения экономической системы в целом теневую экономику следует рассматривать как внесистемное явление. Написанные правила теневой экономики не могут быть правилами деятельности хозяйства в целом под угрозой его разложения. Даже наиболее либеральная экономическая система; управляемая "невидимой рукой рынка", действует в рамках правовой системы, которая определяет правила игры и обеспечивает их выполнение. Поэтому статистические данные о доле теневой экономики могут быть лишь основанием для выработки определенной экономической политики государства. Оно не может обойтись без установления и перераспределения бюджета для поддержки функционирования необходимых для государства институтов и гарантирования определенного уровня социального обеспечения.

Отсюда вытекает одна из главных проблем посткоммунистических государств: они должны ограничивать теневую экономику, поскольку последняя разрушает экономическую систему государства, если даже конкретные формы теневой экономики оценивать положительно. Если существует постоянная необходимость в поддержке экономической системы в целом со стороны теневой экономики и возникает специфическое "равновесие" между официальными и неофициальными экономическими отношениями, то это лишь доказывает патологический характер всей системы социальных институтов, пытающихся регулировать теневую экономику. Социалистическое хозяйство здесь может служить достаточно показательным отрицательным примером того, что официальные экономические отношения не выполняют своих элементарных социальных функций, из-за чего рушится их система в целом.

Таким образом, процессы экономической трансформации как важнейшая часть становления нового социального порядка привели постсоциалистические страны к альтернативе: либо осуществлять репрессивные действия в отношении теневой экономики, либо абсорбировать ее в сферу официальной экономики, а это значит - "отмывать" деньги и капиталы, источник происхождения которых в большинстве случаев является криминальным или принадлежит к сфере социальной патологии. Несоблюдение существующих законов еще более деморализует общество и порождает специфический социальный фон, в котором репрессивные действия лишаются социальной поддержки и становятся в значительной мере проблематичными. Тогда как для выбора второго члена альтернативы требуются такие институциональные изменения, которые противоположны развертывающимся социальным процессам.