Исходные данные:

• исходный баланс;

• исходный отчет о прибылях и убытках;

• сведения об основных производственных фондах (ОПФ);

• сведения о незавершенных капитальных вложениях;

• сведения о погашении заемных средств;

• сведения о кредиторской задолженности.

Для проведения анализа требуются данные, содержащиеся в производственном плане предприятия. К таким данным, в частности, относятся:

Данные из планов производства и реализации продукции:

• затраты на производство и реализацию продукции;

• поступления и расходы;

• приобретение и реализация ресурсов;

• привлечение заемных средств;

• движение запасов продукции на складе и др.

Финансовый анализ является сердцевиной создания варианта бизнес-плана. Анализ основан на формировании прогнозных финансовых отчетов. Прогноз осуществляется по заданным временным интервалам и оформляется в виде таблиц. Должны быть сформированы следующие отчеты:

Создание отчетных форм планового варианта

• Отчет о прибыли

• Балансовый отчет

• Отчет о движении денежных средств

Отчетные формы варианта бизнес-плана, как исходные, так и прогнозные, используются для расчета показателей финансовой и экономической эффективности предприятия. К финансовым показателям эффективности относятся, например, показатели ликвидности, платежеспособности, рентабельности. К экономическим показателям – оценки риска, показатели эффективности производства и реализации продукции. Основные группы показателей устойчивости и деловой активности предприятия выглядят следующим образом:

Группы показателей устойчивости и деловой активности предприятия

1. Обеспеченность предприятия собственными средствами.

2. Обеспеченность предприятия заемными средствами.

3. Достаточность уставного капитала предприятия.

4. Инвестиционная привлекательность предприятия.

5. Формирование основного и оборотного капитала предприятия.

6. Оборачиваемость капитала предприятия.

7. Ликвидность баланса предприятия.

8. Платежеспособность предприятия.

9. Рентабельность активов, капитала и продаж.

10. Эффективность инвестиционных проектов предприятия.

Оценку деятельностипредприятия производят поэтапно:

• Этап 1. Расчет коэффициентов, характеризующих состояние предприятия.

• Этап 2. Сравнение коэффициентов с установленными пороговыми значениями.

• Этап 3. Отнесение показателя к соответствующей группе надежности.

В таблицах, размещенных в приложении к конспекту данного подраздела, содержится перечень финансово-экономических показателей и их пороговые значения, позволяющие проводить классификацию по группам надежности. Введены обозначения: А3 – самая надежная группа; В1 – ненадежная группа.

На основе коэффициентного анализа составляется содержательная оценка деятельности предприятия. Она содержит следующие обоснования:

• отнесение предприятия к определенной группе по уровню рентабельности, платежеспособности, устойчивости и т.д.;

• характеристики качества финансового и производственного менеджмента;

• оценку шансов для дальнейшего развития.

Ниже приведен пример текста содержательной оценки.