Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы:

• доходы от продаж постоянных активов;

• доходы по депозитам;

• прочие внереализационные доходы.

Строка 5 определяется как сумма оборотных активов в валюте минус краткосрочные и долгосрочные пассивы в валюте и умноженная на разницу курсов валюты на шагах планирования t и (t-1).

Курсовая разница =

= (Сумма оборотных активов –

- Краткосрочные и долгосрочные пассивы) X

X (Курс валюты (t) – Курс валюты (t-1))

Строку 11 составляют затраты, связанные с валютными операциями (суммы комиссионного вознаграждения), а также начисленные, но не выплаченные проценты.

Балансовый отчет.

Основное назначение прогноза балансового отчета:

1. Прогноз динамики изменения структуры активов в зависимости от источников финансирования (пассивов).

2. Определение данных для расчетов коэффициентов оценки финансово-экономического состояния предприятия.

3. Контроль правильности расчетов (должно быть нулевое сальдо баланса по каждому периоду планирования).

Анализ баланса

Бухгалтерский баланс (балансовый отчет):

Активы

Пассивы

Сальдо баланса:

Активы – Пассивы = 0

Структура активов – это, по сути, структура имущества предприятия. В активе отражаются сгруппированные по разделам и статьям средства предприятия. Это основные средства, производственные запасы, готовая продукция, касса и т.д.

В пассиве указываются средства по источникам их формирования. Это уставный фонд, ссуды банка, задолженность поставщикам и т. д. В таблице пассивов приведены показатели, разбитые на две группы: источники собственных средств и краткосрочные пассивы.

№ п/п	Показатели	Исходное состояние	Интервал планирования
			1	2	…
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14	АКТИВЫ Постоянные активы Балансовая (первоначальная) стоимость Начисленный износ Остаточная стоимость (стр.1-стр.2) Незавершенные капитальные вложения Оборотные активы Запасы сырья и материалов Незавершенная продукция Готовая продукция Кредиты покупателям Авансы поставщикам НДС уплаченный Резерв денежных средств Свободные денежные средства Итого оборотных активов (стр.5+ стр.6+ стр.7+ стр.8+ стр.9+ стр.10+ стр.11+ стр.12) Убытки Итого активы (стр.3+ стр.4+ стр.13+ стр.14)

№ п/п	Показатели	Исходное состояние	Интервал планирования
			1	2	…
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27	ПАССИВЫ Источники собственных средств Уставный капитал (стр.16+ стр.17) Учредительный капитал Акционерный капитал Нераспределенная прибыль Добавочный капитал Итого собственных средств (стр.15+ стр.18+ стр.19) Долгосрочные пассивы (кредиты) Краткосрочные пассивы Счета к оплате Расчеты с бюджетом Расчеты с персоналом Авансы покупателей Итого краткосрочных пассивов (стр.22+ стр.23+ стр.24+ стр.25) Итого пассивов (стр.20+ стр.21+ стр.26) Сальдо баланса

Отчет о движении денежных средств.

"Отчет о движении денежных средств" – основной документ для анализа денежных потоков. С его помощью можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождения между финансовым результатом и изменением денежных средств.