- •Перечень первых вопросов
- •1. Потребности и блага; понятие и их классификация (структура). Экономические ресурсы: понятие и их структура.
- •2. Конкуренция: понятие, виды, инструменты, результаты.
- •3. Модель кругооборота благ и доходов и ее назначение (роль).
- •4. Понятие структуры рынка и его виды.
- •5. Основы теории спроса и предложения, рыночного равновесия, излишки потребителя и производителя.
- •6. Понятие, виды, показатели и роль эластичности в экономике.
- •7. Рынок: понятие, виды, функции.
- •8. Теории поведения потребителя и условия потребительского равновесия (оптимума).
- •9. Теории поведения производителя и условия равновесия (оптимума) производителя.
- •10. Понятие затрат. Бухгалтерский и экономический подходы к учету затрат. Виды издержек: общие, средние, предельные.
- •11. Понятие общей, средней и предельной величины результата (дохода).
- •12. Особенности ценообразования в условиях структур рынка совершенной конкуренции.
- •13. Особенности ценообразования в условиях структур рынка несовершенной конкуренции (монополия).
- •14. Особенности ценообразования в условиях структур рынка несовершенной конкуренции (олигополия).
- •15. Особенности ценообразования в условиях структур рынка несовершенной конкуренции (монополистическая конкуренция).
- •16. Понятие и роль концентрации, централизации и диверсификации производства.
- •17. Понятие и особенности рынка труда.
- •18. Понятие и особенности рынка капитала.
- •19. Понятие и особенности рынка земли.
- •20. Макроэкономические показатели национального производства и способы их расчета.
- •21. Понятие и особенности макроэкономического равновесия (модель ad-as)
- •22. Потребление (с), сбережения (s), инвестиции (I) и их роль в национальной экономике.
- •24. Безработица: понятие, типы, виды, измерение, следствия.
- •25. Инструменты макроэкономической политики государства.
- •26. Понятие закрытой и открытой экономики, курса валюты, его видов и роли.
- •27. Макроэкономическая нестабильность, технологические уклады и «длинные волны».
- •28. Теории экономического роста и экономического цикла.
- •Перечень вторых вопросов финансы
- •1. Государственный долг и методы его регулирования в рф.
- •2. Органы управления финансами в рф, их задачи и функции в современных условиях.
- •3. Экономические признаки, сущность и функции финансов как экономической категории
- •4. Организация и пути повышения эффективности государственного финансового контроля.
- •5. Сущность и функции денег. Роль денег в общественном воспроизводстве.
- •6. Ресурсы коммерческих банков. Собственный капитал. Привлеченные средства.
- •7. Сущность, принципы и формы кредита. Роль кредита в рыночной экономике.
- •8. Кредитные операции коммерческих банков и операции с ценными бумагами.
- •9. Центральный банк России: задачи, функции, место в кредитной системе.
- •10. Денежно-кредитная политика: цели, методы, проблемы совершенствования.
- •11. Понятие налога и сбора, экономическая сущность.
- •12. Упрощенная система налогообложения: экономическая сущность и содержание.
- •13. Единый налог на вмененный доход: экономическая сущность и содержание.
- •14. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность и содержание.
- •15.Налог на доходы физических лиц: экономическая сущность и содержание.
- •16. Налог на прибыль: экономическая сущность и содержание.
- •18. Имущественное страхование.
- •19. Личное страхование.
- •20. Страхование ответственности.
- •21. Страхование предпринимательских и финансовых рисков.
- •22. Бюджетная система рф, ее состав, структура и направления совершенствования.
- •23. Дефицит и профицит бюджета, пути оптимизации и достижения сбалансированности.
- •24. Внебюджетные фонды как элемент финансовой системы Российской Федерации.
- •25. Бюджетного процесс: понятие, участники, стадии.
- •26. Место рынка ценных бумаг в экономической системе, его структура и функции.
- •27. Инвесторы на рынке ценных бумаг: структура и функции.
- •28. Понятие ценной бумаги, ее функции в экономической системе. Правовые основы обращения ценной бумаги.
- •29 Регулятивная инфраструктура рынка ценных бумаг.
- •30. Производные финансовые инструменты: основные виды, характеристика, применение.
- •Перечень третьих вопросов
- •1. Сущность, цель и задачи финансового менеджмента и его место в системе управления организацией.
- •5. Управление заемным капиталом организации.
- •6. Управление финансовыми рисками и способы их снижения в организации.
- •1. По формам страхования оно подразделяется следующим образом:
- •2. По объектам страхования действующая в стране практика выделяет следующие его группы:
- •3. По объемам страхования выделяют следующие его группы:
- •4. По используемым системам страхования выделяют:
- •5. По видам страхования в процессе его классификации выделяют:
- •7. Антикризисное финансовое управление и диагностика финансового кризиса предприятия.
- •8. Управление оборотными активами.
- •11. Финансовое прогнозирование на предприятие и его роль в реализации финансовой политики.
- •12. Стоимость капитала и принципы ее оценки. Оценка стоимости отдельных элементов собственного капитала.
- •14. Бюджетирование как составная часть финансового планирования.
- •15. Оценка эффективности деятельности предприятия
- •16. Оценка платежеспособности предприятия
- •17. Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •18. Показатели ликвидности предприятия
- •19. Управление кредиторской задолженностью
- •20. Эмиссионная политика предприятия
- •21. Оценка деловой и рыночной активности предприятия
- •22. Экономическая сущность и виды инвестиций.
- •23. Инвестиционный процесс: содержание и основные этапы.
- •24. Финансовые инструменты: сущность, виды, классификация.
- •25. Инвестиционные риски: понятие, управление и оценка.
- •26. Инвестиционные проекты и их классификация, фазы.
- •27. Учёт инфляции при оценке инвестиционного проекта.
- •28. Методы оценки эффективности инвестиций.
- •29. Методы учёта факторов риска и неопределённости при оценке эффективности инвестиционных проектов.
- •30. Методы и источники финансирования инвестиционных проектов.
12. Упрощенная система налогообложения: экономическая сущность и содержание.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение организаций от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, единого социального налога. Налогоплательщики не уплачивают налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную-территорию РФ. Другие налоги уплачиваются в соответствии с иными режимами налогообложения.
Для налогоплательщиков сохраняется порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно.
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация заявляет о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн руб. Указанная величина (15 млн руб.) подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды;
3) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых), игорным бизнесом;
4) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие все формы адвокатских образований;
5) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
6) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
7) организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 %;
8) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 100 человек;
9) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн руб.;
10) бюджетные учреждения;
11) иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности.
Налоговые ставки. Если объектом налогообложения являются доходы, ставка устанавливается в размере 6 %. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка – 15 %.
Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года.
согласно Новому закону о бухгалтерском учете организации на упрощенной системе налогообложения (УСНО) с 2013года будут обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме и подчиняться всем правилам нового закона о бухучете.
В случае если по итогам налогового периода доход плательщика налога превысит 20 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысит 100 млн руб., такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение. Указанная величина предельного размера доходов, ограничивающая применение упрощенной системы, подлежит индексации.
Налогоплательщики, которые до окончания текущего года перестали быть плательщиками единого налога на вмененный доход, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
Объектами налогообложения являются: доходы налогоплательщика; доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно (за исключением налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом).. Объект налогообложения не может меняться в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности.
Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации; внереализационные доходы. Не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом.
Налоговой базой признается:
– денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя (если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя);
– денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Налогоплательщик, использующий в качестве объек-а налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную налоговую базу в текущем налогом периоде на убытки, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых он применял упрощенную систему (используя в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов). Под убытком понимается превышение расходов над доходами.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 %.
Плательщики налога, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Налогоплательщики-организации по истечении налогового (отчетного) периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего нахождения. Налогоплательщики-организации представляют налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При переходе на упрощенную систему налогообложения в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы цены приобретения и суммы начисленной амортизации.