11.4. Экономическое содержание оборотных средств п, их структура и источники финансирования

Материальной основой производства я-ся производственные фонды. В виде средств труда. В процессе функционирования средства труда, предметы труда по разному и в разной степени переносят свою стоимость на стоимость производимого продукта.

Оборотные производственные фонды по вещественному содержанию представляют собой предметы труда и орудия труда, учитываемые в составе малоценных быстроизнашивающихся предметов. Эти фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в процессе одного производственного цикла.

Фонда обращения, хотя и не учувствуют в процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. Характер и сфера их функционирования создают предпосылки для выделения их самостоятельное понятие –«фонды обращения»

Оборотные фонды и фонда обращения, находясь в постоянном движении, обеспечивают бесперебойный кругооборот средств. При этом происходит постоянная и закономерная смена форм стоимости: Д-Т-Д. Движение оборотных фондов и фондов обращения носит одинаковой характер и составляет единый процесс. Это дает возможность объединить их в единое понятие – оборотные средства.

Оборотные средства – совокупность ден средств, авансированных для создания и использования оборотных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

На каждом конкретном П величина оборотных средств, их состав, структура зависят от характера и сложности производства, длительности производственного цикла, стоимости сырья, условий его поставки и т.д.

В состав ОС включаются:

-предметы труда(сырье,материалы,топливо);

-готовая продукция на складах предприятия,

-товары для перепродажи,

-денсредства и средства в расчетах.

ОС в процессе производства выполняют 2 функции:

-производственную

-расчетную

Оборотные средства подразделяются:

125. Нормируемые оборотные средства к ним относятся:

- производственные запасы

-незавершенное производство

-расходы будущих периодов

-готовая продукция на складах предприятий

2.Ненормируемые оборотные средства к ним относятся:

-ден.средства

-средства в расчетах

-товары отгруженные срок оплаты которых не наступил

По источникам формирования ОС подразделяются: собственные и заемные.

В настоящее время п/п и организации применяют след. основные методы нормирования ОС:

-аналитический

-коэффициентный

На практике наиболее целесообразно применять метод прямого счета. Преимущества этого метода является высокая его достоверность, позволяющая сделать наиболее точные расчеты.

11.5.Содержание и цели финансового планирования. Финансовый план предприятия. Содержание, роль, процесс разработки.

План-документ показывающий перспективы развития предприятия.

А финансы жизненная сила бизнеса, поэтому нельзя прогнозировать результаты бизнеса не составив финансового плана.

Фин.планирование отражает конечные итоги плановых расчетов по всему кругу показателей, характерной поступление различных ден.ресурсов и направление их использования, что явл-ся содержанием фин.планирования.

Объектом фин.планирования является фин. деят-ть предприятия, объединяющая всю сферу хоз.операции, заключающяяся в мобилизации ден.поступлений за реализованную продукцию, выполненные работы или оказание услуги.

Основные задачи фин.планирования на предприятии является:

-определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования.

-выявление внутри хоз.резервов, увеличение прибыли за счет экономного использования ден.ср-тв.

-сист.контроль как за положительным так и за отрицательным фин.состоянием

Выполнение этих задач осущ-ся посредством разработки фин.планов, прогнозов, фин.расчетов.

Фин.планирование включает: составление перспективных, текущих(годовых) и оперативных финпланов.

Перспективное финпланирование закл-ся в разработке финпланов, заданий на длительный период времени(3 года).Такой план (бизнес-план) разрабатывается по укрепленным показателем решающим статьям расходов и доходов. По трем разделам: 1.раздел Доходы и поступление средств

2. раздел Расходы и отчисление средств

3.раздел Взаимоотношения предприятии с бюджетом внебюджет. фонд., банками.

Текущий (годовой) фин. план важнейший документ работы предприятии.

Фин.планы разрабатываются фин. службы п/п, а при их отсутствии работники бухгалтерии или просто счетные работники. Для разработки текущего фин плана все службы предприятии предоставляют фин. отдел документы и расчеты обосновывающие производ-ые и др. показатели деятельности п/п. На основании этих показат. норм и нормативов, а также оценки выполнения фин. плана за прошлый год. Разрабатывают проект текущего фин. плана.

С по квартальной разбивкой, который утверж. руково-м предприятии и согласовывается с фин. органами по месту нахождения предприятии.

Оперативное фин планирование процесс конкретизации план задании па короткий период времени (месяц, декаду, пятидневку или 1 день). С обязательным доведением их до исполнителей. Основным видом оперативного фин. планирование явл. составление платежного календаря и кассового плана.

Платежный календарь- это баланс дохода и расхода на короткий период времени. Который составляется самим финработником, который тесно взаимодействует с бухгалтерской службой. Так как именно она обеспечивает сбор информации по счетам п/п, об оплате налогов, о состояние дебиторской и кредиторской задолжности, о расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить при состав. фин. плана.

Фин. ошибки недостатки, скрыть причину такого положения.

Кассовый план- это план оборота наличных денег п/п, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием он разрабатывается на квартал и устанав. срок представ. В банк, с которым п/п заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании.