35. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам (Положение цб рф № 254п).

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным Положением ЦБ РФ 254П. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

Наименование качество ссуды	Категория качества ссуды	Характеристика	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
стандартные ссуды	I (высшая)	отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);	0%
нестандартные ссуды	II	умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов)	1-20%
сомнительные ссуды	III	значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов	21-50%
проблемные ссуды	IV	высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);	51-100%
безнадежные ссуды	V (низшая)	отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.	100%

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга. В сумму основного долга не включаются: платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого ссуда предоставлена. Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика.

Критерии определения категории качество ссуды:

1. Финансовое положение заемщика:

может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ свидетельствует об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство).

2. Качество обслуживания заемщиком долга ссуды Обслуживание долга по ссуде может быть признанохорошим, если: платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;. имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и(или) процентампо ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,

физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней, физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое.

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга \ Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

При уточнении размера сформированного резерва по вновь выданной ссуде в случае, когда заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды, следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены: котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ", облигации Банка России, ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации, аффинированные драгоценные металлы в слитках, гарантийный депозит (вклад), гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации и т.д.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены: не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, прошедших процедуру листинга, залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество и т.д.

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

Сумма k х Об

P = PP х (1 - --------------), где

Ср

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может

быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчетного резерва;

k - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества k_i (k_1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества k_i (k_2) принимается равным 0,5.

Об - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом

i предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией

обеспечения), в тысячах рублей;

Ср - величина основного долга по ссуде.