- •Тема 2. Організація розрахункових відносин підприємств
- •Тема 3. Зміна вартості грошових платежів у часовому інтервалі
- •Тема 4. Грошові надходження підприємств
- •2. Доходи від операційної діяльності
- •3. Вплив цін на формування доходів підприємства та планування виручки від реалізації продукції
- •4.5. Розподіл виручки від реалізації продукції (робіт, послуг)
- •Виручка (доход) від реалізації продукції
- •Тема 5. Оцінка фінансового стану підприємства
- •Таблиця 1
- •Контрольні запитання до теми 5:
- •Тема 6. Формування і розподіл прибутку підприємства
- •Тема 7. Оподаткування підприємств
- •Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства (ст. 209)
- •Тема 8. Оборотні засоби та їх організація на підприємстві
- •Визначення нормативу оборотних засобів по запасах готової продукції
- •7.Визначення нормативу оборотних коштів по розрахунках із покупцями
- •Тема 9. Кредитування господарської діяльності підприємств
- •Тема 10. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •1. Показники ефективності використання основних засобів
- •Тема 11. Фінансове планування і прогнозування
- •8. Платіжний календар та порядок його складання
- •1.План доходів і витрат грошових коштів на 200___ р.
1.План доходів і витрат грошових коштів на 200___ р.
(Фінансовий план)
Статті доходів і витрат |
Рядок |
Розрахунок |
1 |
2 |
3 |
І. Надходження |
|
|
А. Від основної діяльності |
|
|
1. Доходи під реалізації продукції, робіт, послуг |
1 |
|
2. Інші операційні доходи |
2 |
|
Підсумок по розділу А |
3 |
|
Б. Від фінансових операцій |
|
|
1. Доходи від участі в капіталі |
4 |
|
2. Дивіденди і процент одержані |
5 |
|
3. Доходи від інших фінансових операцій |
6 |
|
Підсумок по розділу Б |
7 |
|
В. Від іншої звичайної діяльності |
|
|
1. Доходи від реалізації фінансових інвестицій |
8 |
|
2. Доходи від реалізації необоротних активів |
9 |
|
3. Доходи від реалізації майнових комплексів |
10 |
|
4. Інші доходи від звичайної діяльності |
11 |
|
Підсумок по розділу В |
12 |
|
Г. Від надзвичайних подій |
|
|
1. Відшкодування збитків від надзвичайних подій |
13 |
|
2. Інші надзвичайні доходи |
14 |
|
Підсумок по розділу Г |
15 |
|
Всього надходжень |
16 |
|
II. Витрати |
|
|
А. За основною діяльністю |
|
|
1. Витрати на реалізовані готову продукцію, роботи, послуги |
17 |
|
2. Адміністративні витрати |
18 |
|
3. Витрати на збут |
19 |
|
4. Інші операційні витрати |
20 |
|
Підсумок по розподілу А |
21 |
|
Б. За фінансовими операціями |
|
|
1. Витрати від участі в капіталі |
22 |
|
2. Проценти за користування кредитами |
23 |
|
3. Інші фінансові витрати |
24 |
|
Підсумок по розділу Б |
25 |
|
В. За іншою звичайною діяльністю |
|
|
1. Витрати за реалізованими фінансовими інвестиціями |
26 |
|
2. Витрати за реалізованими необоротними активами |
27 |
|
3. Витрати за реалізованими майновими комплексами |
28 |
|
Підсумок по розділу В |
29 |
|
Продовження таблиці 1 | ||
Г. За надзвичайними подіями |
|
|
1. Витрати від стихійного лиха |
30 |
|
2. Витрати від техногенних аварій |
31 |
|
3. Інші надзвичайні витрати |
32 |
|
Підсумок по розділу Г |
33 |
|
Усього витрат |
34 |
|
Фінансовий результат |
35 |
р. 16 - р. 37 |
ІІІ. Податок на прибуток |
36 |
|
Результат від основної діяльності |
37 |
р. 3 - р. 21 |
Результат від фінансових операцій |
38 |
р. 7 - р. 25 |
Результат від іншої звичайної діяльності |
39 |
р. 12 - р. 29 |
Результат від надзвичайних подій |
40 |
р. 15 - р. 33 |
Метою поточного фінансового планування є контроль за фактичним надходженням грошових коштів на поточний рахунок і витрачанням їх у процесі господарської діяльності.
Оперативне фінансове планування полягає у складанні та виконанні платіжного календаря (поквартально з розбивкою по місяцях, а місяць по декадах). У платіжному календарі фіксуються всі види грошових надходжень і платежів незалежно від джерел та напрямів використання, тобто грошовий оборот за певний проміжок планового періоду.
Важливе місце в оперативній фінансовій роботі підприємства займає своєчасне погашення кредиторської, стягнення дебіторської заборгованості.
Платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дає змогу використати наявні резерви для підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, допомагає контролювати платоспроможність підприємства.
Контрольні запитання до теми 11
Роль фінансового планування на підприємстві в умовах ринку.
Фінансова стратегія підприємства.
Суть фінансового прогнозування.
Мета і завдання фінансового планування.
Методи фінансового планування.
Зміст фінансового плану та порядок його складання.
Значення оперативного фінансового планування.
Платіжний календар та порядок його складання.