- •Лекции по налогам и налогооблажению.
- •История развития налогообложения в россии
- •История развития налогообложения в западноевропейских государствах
- •Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
- •Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Принципы построения налоговой системы российской федерации
- •Налоговая политика государства: сущность и содержание
- •Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
- •Классификация налогов
- •Характеристика элементов налога
- •Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
- •Налогоплательщик: понятие и правовое положение
- •Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
- •Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательство
- •Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
- •Налоговый агент: понятие и правовое положение
- •Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
- •Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
- •Основные льготы по ндс
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
- •Глава 25 нк рф.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
- •Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Земельный налога: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: стандартные, имущественные, социальные вычеты и профессиональные вычеты
- •Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
- •Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
- •Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
- •Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
- •Налоговые правонарушения: понятие, виды
- •Сущность, задачи и цели налогового планирования
- •Виды налогового планирования
- •Методы налогового планирования
- •Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
-
Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
1. Общие теории (теории обмена). Подразделяются на: 1. Теории эквивалентного обмена. Период средневековья. Эквивалентная плата граждан за покупаемые у государства услуги общественного характера, являющиеся результатом соглашения между ними. 2. Атомистическая теория. 17-18 века, Монтескьер. Налог – обязательная плата граждан за пользование государственными услугами, являющимися результатом взаим-го договора между ними. 3. Теория фискального договора. 17-18 вв. Гоббс, Мирабо. Налог - обязательный платёж граждан государства за предоставление защиты общественного порядка, являющийся ценой, которую каждый гражданин выплачивает из своего имущества для того, чтобы получить охрану. 4. Теория налога как наслаждения. Начало 19 века, Сисмольди. Налог – это обязательный эквивалентный платёж граждан государства за предоставление услуг общественного характера, являющийся ценой, которую каждый гражданин выплачивает за получаемое им наслаждение от извлечения общественных выгод. 5. Теория налога как страховой премии. Первая половина 19 века, Тиер. Налог - обязательный страховой платёж граждан для финансирования затрат государства о предотвращении риска, наступлении страхового случая, уплачиваемая гражданам пропорционально величине доходов или стоимости имущества. 6. Классическая теория. А. Смит, Риккардо, 18 век. Налог – обязательный индивидуальный эквивалентный платёж, индивидуум государства, осуществляющий с целью покрытия расходов государства на общественный оборот и поддержание достоинства верховной власти, взимание которого должно осуществляться с соблюдением принципа справедливости, удобства и экономии.
7. Теория налога как жертвы. Витте, Тургенев, Янжу. Налог – форма дохода государства, когда эти доходы, полученные с имущества граждан являются жертвой без получения ими какого-либо эквивалента, вытекают из государства как органа власти и служат для удовлетворения общественных потребностей. 8. Кейнсианская теория. Первая половина 20 века, Кейнс. Налоги – главный рычаг регулирования экономики, с помощью них изымаются излишние сбережения, препятствующие росту экономики.
9. Монетаристская теория. 10-е года 20 века, Фридман. Налоги, наряду с иными механическими воздействиями на денежное обращение через излишнее количество денег.
10. Теория экономики. Начало 80-х гг. 20 века, Бернс, Стайн, Леффир. Налоги – это основной фактор эк-го развития и регулирования, снижения налогового времени приводит к бурному экономическому росту.
2. Частные теории. 1. Раннее средневековье. Косвенные налоги считаются вредными.
2. Конец средних веков. Налоговая система страхуется на косвенном налогооблажении.
3. Конец 19-го века. Баланс между прямыми и косвенными налогами. 2. Теория единого налога. Единственный определённый объект налогооблажения. 3. Теория пропорционального и прогрессивного налогооблажения. Ставка устанавливается либо в едином проценте, либо увеличивается по мере роста доходов. 4. Теория приложения налогов. Середина 17 века. Распределение налогового времени возможно только в процессе обмена, результатом которого является формирование цены. 5. Теория политизации налогов. 1630 – 1685 г. Налоги – орудие классовой борьбы.