- •Лекции по налогам и налогооблажению.
- •История развития налогообложения в россии
- •История развития налогообложения в западноевропейских государствах
- •Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
- •Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Принципы построения налоговой системы российской федерации
- •Налоговая политика государства: сущность и содержание
- •Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
- •Классификация налогов
- •Характеристика элементов налога
- •Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
- •Налогоплательщик: понятие и правовое положение
- •Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
- •Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательство
- •Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
- •Налоговый агент: понятие и правовое положение
- •Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
- •Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
- •Основные льготы по ндс
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
- •Глава 25 нк рф.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
- •Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Земельный налога: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: стандартные, имущественные, социальные вычеты и профессиональные вычеты
- •Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
- •Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
- •Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
- •Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
- •Налоговые правонарушения: понятие, виды
- •Сущность, задачи и цели налогового планирования
- •Виды налогового планирования
- •Методы налогового планирования
- •Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
-
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
ПЛАТЕЛЬЩИКИ - ор-ции и ИП, признаваемые пользователями недр в соо-вии с зак-м РФ.
ОБЪЕКТОМ нал-ия НДПИ, признаются: -пол.иск-е, добытые из недр в РФ на участке недр, предоставленном нал-ку в пользование; -пол.иск-е, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию; -пол.ископаемые, добытые из недр за пределами РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
Не признаются объектом нал-ия: 1. общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, добытые ИП для личного потребления; 2. добытые минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; 3. пол. ископаемые, добытые из недр при использовании и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное значение; 4. пол. ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке; 5. дренажные подземные воды, не учитываемые на гос-м балансе запасов пол. ис-х, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых.
НАЛОГОВАЯ БАЗА определяется нал-ком сам-но в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Нал-я база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. Нал-я база при добыче попутного газа и газа горючего прир. из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.
НАЛ.ПЕРИОДОМ по налогу является календарный месяц.
НАЛ.СТАВКИ по НДПИ:
Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по попутному газу и газу горючему прир. у из всех видов место-ний углеводородного сырья исчисляется как произведение соот-щей нал-ой ставки и величины нал-вой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр. При этом сумма н-га, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.
Сумма н-га, подлежащая уплате по итогу нал-го пер-да, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим нал-м пер-м.
Нал-я декларация представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
-
Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
25.2 гл НК РФ "Водный налог».
ПЛАТЕЛЬЩИКИ в.н.- организации и физ лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ. К специальному водопользованию относится использование водных объектов с применением сооружений, технических средств и устройств, осуществляемое гражданами и юр лицами только при наличии лицензии на водопользование, за искл случаев использования водных объектов для плавания на маломерных плавательных средствах и для разовых посадок воздушных судов.
ОБЪЕКТАМИ налогообложения водным налогом признаются: -забор воды из водных объектов; -исп-е акватории водных объектов,за искл лесосплава в плотах и кошелях; -исп-е водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; -исп-е водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
По каждому виду водопользования НБ определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, НБ определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.
При заборе воды НБ определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях,НБ определяется как площадь предоставленного водного пространства. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики НБ-как количество произведенной за налоговый период электроэнергии. При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях НБ-как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах куб метров, и расстояния сплава, выраженного в км, деленного на 100.
Н.ПЕРИОД по налогу является квартал.
Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
-
СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ биологических ресурсов: плательщики, порядок определения суммы сбора, сроки уплаты сбора
ПЛАТЕЛЬЩИКИ сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биол ресурсов: организации и ИП, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории РФ.
Плательщиками сбора за пользование объектами водных биол ресурсов признаются в частности организации и инд предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биол ресурсов во внутренних водах, в территориальном море.
Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира, как произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира.
Сумма сбора за пользование объектами водных биол ресурсов определяется в отношении каждого объекта водных биол ресурсов, как произведение соответствующего количества объектов водных биол ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биол ресурсов.
Сумму сбора за пользование объектами животного мира плательщики уплачивают при получении лицензии на пользование объектами животного мира.
Сумму сбора за пользование объектами водных биол ресурсов плательщики уплачивают в виде разового и регулярных взносов.
Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10%.Уплата разового взноса производится при получении лицензии на пользование объектами водных биол ресурсов.
Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия лицензии на пользование объектами водных биол ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа.
Уплата сборов производится плательщиками-организациями и инд предпринимателями - по месту своего учета.