- •Лекции по налогам и налогооблажению.
- •История развития налогообложения в россии
- •История развития налогообложения в западноевропейских государствах
- •Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
- •Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Принципы построения налоговой системы российской федерации
- •Налоговая политика государства: сущность и содержание
- •Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
- •Классификация налогов
- •Характеристика элементов налога
- •Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
- •Налогоплательщик: понятие и правовое положение
- •Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
- •Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательство
- •Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
- •Налоговый агент: понятие и правовое положение
- •Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
- •Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
- •Основные льготы по ндс
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
- •Глава 25 нк рф.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
- •Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Земельный налога: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: стандартные, имущественные, социальные вычеты и профессиональные вычеты
- •Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
- •Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
- •Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
- •Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
- •Налоговые правонарушения: понятие, виды
- •Сущность, задачи и цели налогового планирования
- •Виды налогового планирования
- •Методы налогового планирования
- •Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
-
Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
(НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения. Добавленная стоимость - это разница между стоимостью реализованной продукции (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
НДС является сравнительно молодым налогом (стал применяться лишь в XXв). Схема обложения НДС была разработана в 1954г. француз. экономистом М. Лоре, которым он был введен во Франции в 1958г.
Одной из первых форм косвенного налогообложения явился налог с продаж, сходный по характеру с НДС. Данный налог взимался многократно на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю. В результате цена реализуемого товара значительно повышалась, что вызывало недовольство как покупателей, так и производителей. Это явилось предпосылкой к тому, что после I Мировой войны непопулярный налог был упразднен, но ненадолго. После II Мировой войны налог с продаж был введен вновь. Но он начал взиматься однократно и, как правило, на стадии розничной торговли. В то же время гос-во терпело убытки в результате потери части доходов из-за невозможности осуществлять полный контроль за всеми стадиями производства и обращения товара. Это послужило основной причиной к возникновению НДС, который давал возможность гос-ву контролировать весь процесс производства и обращения.
Широкое распространение НДС получил благодаря подписанию в 1957г. в Риме договора о создании Европейского экономического сообщества. В 1967г. вторая директива Совета ЕЭС провозгласила НДС главным косвенным налогом Европы.
В России налог был введен 1 января 1992г. Он пришел на смену налогу с оборота, и налогу с продаж. Оба предшественника НДС были эффективны только в условиях жесткого гос-го контроля за ценообразованием. НДС был более эффективен для государства, т.к. обложению им подлежал товарооборот на всех стадиях производства и обращения. Также НДС является менее обременительным для отдельного производителя, поскольку обложению подлежит лишь прирост стоимости. Первоначально ставка НДС была установлена на уровне 28%. Спустя год она была снижена до 20%, и была введена льготная ставка в размере 10% для продуктов питания и детских товаров по перечню.
-
Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
(гл.21 части второй НК РФ). ПЛАТЕЛЬЩИКИ: 1. организации; 2. индивидуальные предприниматели; 3.лица, признаваемые налог-ками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с ТК РФ. ОБЪЕКТЫ н/о: 1. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача имущественных прав. 2. передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на кот. не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4. ввоз товаров на таможенную территорию РФ. НАЛОГОВАЯ БАЗА по НДС определяется на момент наиболее раннего события из следующих двух: -отгрузки товаров; -оплаты (частичной оплаты) товаров в счет предстоящих поставок. При применении налог-ками при реализации товаров различных налог. ставок налог. база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. По НДС установлены три основные ставки: 0%, 10%, 18%. Ставка 0% предусмотрена для экспорта, т.е. для внутренней реализации не применяется. Ставка 10% при реализации: 1. некоторых продовольственных товаров. 2. некоторых товаров для детей. 3. периодических печатных изданий, за исключением рекламного или эротического характера; 4. лекарственных средств; изделий медицинского назначения. Налогообложение производится по налоговой ставке 18% в иных случаях. При исчислении НДС с авансовых платежей, с процентов по товарному кредиту, по векселям и облигациям, полученным за реализованные товары, применяются расчетные ставки НДС – 10/110 и 18/118 (в зависимости от базовой ставки налогообложения).