- •1. Валютно-финансовые условия международных сделок
- •Правовое регулирование валютных сделок
- •Участники валютных сделок
- •Резиденты
- •Нерезиденты
- •Состав валютных операций, порядок их проведения
- •1.3. Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта
- •2. Формы международных расчетов
- •2.1. Аккредитивная форма расчетов
- •Экспортер
- •Импортер
- •Преимущества аккредитивной формы расчетов
- •Недостатки аккредитивной формы расчетов
- •2.3. Банковский перевод
- •2.4. Вексель
- •2.5. Чеки во внешней торговле
- •2.6. Расчеты по открытому счету
- •2.7. Расчеты с использование счетов эксроу
- •2.8. Межбанковские корреспондентские отношения
- •2.9. Валютный клиринг
- •3. Формы международного финансирования и кредитования внешней торговли
- •Факторинг
- •3.2. Форфейтинг
- •Международный факторинг
- •Для импортера
- •Для фактор-компании
- •Для экспортера
- •Международный форфейтинг
- •Для импортера
- •Для форфейтера
- •Для экспортера
- •Формы международного кредитования
- •Факторинг
- •Форфейтинг
- •3.3. Международный лизинг
- •Синдицированный кредит
- •4. Стратегии хеджирования валютных рисков
- •4.1.Форвард
- •Фьючерс
- •Своп-операции
- •Библиографический список
- •Оглавление
2.6. Расчеты по открытому счету
В международной торговой практике значительное место занимают расчеты в форме открытого счета, используемые при расчетах между контрагентами, связанными постоянными торговыми отношениями. Данная форма расчетов является самой дешевой и отличается относительной простотой исполнения, но крайне рискованной. Приобрела чрезвычайную популярность при расчетах между странами ЕС (до 60% всех платежей).
Открытый счет (англ. open account) – форма расчетно-кредитных отношений, при которой экспортер (продавец) отгружает товар импортеру (покупателю) без оплаты и одновременно направляет в его адрес товарораспорядительные документы (счет на оплату) относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя - открытого счета. После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.
На практике порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от соглашения между контрагентами. При регулярных поставках возможны расчеты между контрагентами не по каждой отдельной партии товаров, а в определенные сроки — конец или начало месяца, квартала. Возможен еще более сложный вариант взаимодействия партнеров, когда поставки продукции осуществляются и той, и другой стороной контракта. В данном случае происходит двустороннее кредитование и зачет взаимных требований, которые отражаются на едином счете или контокорренте. Фирмы могут зачесть взаимные требования и на безвалютной основе.
Технология осуществления расчетов по открытому счету представлена в графическом виде на рисунке 8.
Рис.8. Схема расчетов по открытому счету
Заключается контракт между импортером и экспортером.
Экспортер отгружает товар импортеру и отдельно, отправляет товарораспорядительные документы (счета, железнодорожные накладные или коносаменты, сертификаты и т.д.)
Экспортер заносит сумму отгруженного товара в дебет открытого на покупателя счета, а импортер совершает такую же запись в кредит счета экспортера, т.е. сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров.
После получения товара импортером, обеими сторонами производится выверка расчетов по открытому счету, осуществляются компенсирующие проводки.
Импортер направляет в банк заявление на банковский перевод.
Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера.
Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег на счет экспортера.
Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.