2. Формы международных расчетов

В международной торговой практике расчеты между контрагентами осуществляются в самых различных формах – документарного аккредитива, инкассо, векселя, чека, банковского перевода и т.д.

2.1. Аккредитивная форма расчетов

Документарный аккредитив является одной из основных форм международных расчетов, так как именно этот вид аккредитивов снижает риски международных операций.

Документарный аккредитив (лат. - accredo - доверяю) – условное денежное обязательство банка, принимаемое им по поручению клиента-импортера произвести платеж в пользу экспортера при условии предоставления экспортером документов (товарораспорядительных, коммерческих и пр.), предусмотренных в аккредитиве и при выполнении других условий аккредитива.

Участники расчетов с использованием документарного аккредитива руководствуются Унифицированными правилами для документарных аккредитивов (Публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2006 года), Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П, ГК РФ (ст. 867-873). Расчеты в форме документарного аккредитива осуществляются в соответствии со схемой, приве­денной на рисунке 2.

Рис. 2. Схема расчетов документарными аккредитивами

1. Заключение контракта между экспортером и импортером, в котором определены расчеты в форме документарного аккредитива.

2. Подготовка экспортером товара к отгрузке и извещение об этом импортера.

3. Направление покупателем своему банку поручения (заявления) на открытие аккредитива.

4. Отправка банком-эмитентом аккредитива по системе SWIFT (или телекс) обслуживающему (авизующему) банку.

5. Проверка авизующим банком подлинности поступившего аккредитива и извещение экспортера об открытии и условиях аккредитива.

6. Отгрузка товара бенефициаром в установленные сроки, если он согласен со всеми условиями открытого в его пользу аккредитива.

7. Получение экспортером (бенефициаром) транспортных документов от перевозчика.

8. Предоставление экспортером (бенефициаром) транспортных документов вместе со всеми другими требуемыми документами (счетами, спецификациями и т.д.) в свой банк.

9. Проверка и отсылка банком экспортера документов банку-эмитенту для оплаты или акцепта.

10. Проверка банком-эмитентом полученных документов и перевод суммы платежа банку экспортера.

11. Зачисление банком экспортера выручки бенефициара.

12. Получение импортером от банка-эмитента документов и вступление во владение товаром.

В международной практике существуют разновидности документарных аккредитивов, классифицируемые по определенным признакам, классификация международных документарных аккредитивов представлена на рисунке 3.

В целом аккредитивная форма расчетов представляет собой метод платежа в международной торговле, который дает гарантии для экспортера, а также преимущества для импортера, которые в обобщенном виде представлены на рисунке 4.

Депонированный - с предварительным депонированием плательщиком на специальном счете суммы покрытия.

Покрытие аккредитива

Гарантированный - с выплатой средств исполняющим банком без депонирования на специальном счете суммы покрытия.

Подтвержденный-с передачей платежных полномочий третьей стороне (рамбурсирующему банку).

Участие подтвержда-ющего банка в расчетах

Неподтвержденный-без передачи платежных полномочий третьей стороне.

Наличие у банка-эмитента права на отзыв средств с аккредитива без согласия получателя денежных средств

Безотзывный - с возможностью изменения условий аккредитива только с предварительного согласия получателя денежных средств.

.

Отзывный - с возможностью изменения условий аккредитива плательщиком или банком-эмитентом.

Прямой-с выплатой денежных средств только получателю.

Возможность получения средств по аккредитиву лицами, отличными от получателя

Негоциируемый - с выплатой денежных средств получателю и/или третьим лицам.

Переводной - с выплатой денежных средств только третьим лицам.

С немедленной оплатой документов - выплата денежных средств производится немедленно по представлении получателем оговоренных в аккредитиве документов.

Срок, по прошествии которого оплачиваются оговоренные в аккредитиве документы

С окончательным расчетом - основной платеж осуществляется немедленно по представлении получателем оговоренных в аккредитиве документов, а остальная сумма переводится по истечении оговоренного в аккредитиве времени.

С оплатой документов в рассрочку - выплата денежных средств производится после представления получателем необходимых документов по истечении оговоренного в аккредитиве времени.

Возобновляе-мость суммы аккредитива

Возобновляемый- с восстановлением суммы аккредитива без необходимости внесения в него специальных изменений..

Невозобновляемый - аккредитив, открываемый на фиксированную сумму.

Делимый -с оплатой после поставки каждой партии товаров.

Возможность получения сумм с аккредитива по частям

Неделимый - с оплатой после поставки последней партии товаров.

Место исполнения аккредитива

По инкассо-исполняющим банком является банк-эмитент.

Прочие - исполняющим банком является другой банк.

Рис.3. Классификация видов документарных аккредитивов