74. Управление активами кб.

Проблема управления активами закл в размещении средств в рамках 4 категорий.

1)Вклады до востребов 2) Сберегат вклады 3)Срочные вклады 4)Собств ср-ва_

Размещение банковских средств в различные виды активов зависит от банковского законодат, а также от необходимости поддерживать повышенный уровень ликвидности и потребности получать повышенную прибыль.

Все активыБ можно разделить на 5 категорий:

1первичные резервы-самые ликвидн активы, кот могут быть использ для выплаты ср-в по вкладам, для удовлетв заявок по К(кассовая наличность, ср-ва на счетах в др Б, др ден док в процессе инкасирования Дохода –НЕТ

2вторичные резервы –Доход<, но можно быстро превратить в наличные деньги(ссуды до востр выданные 1классным заёмщикам, векселя, краткоср цб Их назначение быть пополнением первичных резервов.

3Банк ссуды самые доходные и риск активы, явл главным истчником приыли банка

4Порфель Бких инвестиций формир для (1приносить доход, 2дополнение вторичных резервов по мере приближения сроков погашения цб .

5Неликвидные или малоликвидне – собственность Б (задание, оборудоване)

Управление Б активами 1метод- метод общего фонда ср-в

И

сточники: Размещение

Вклады до востребования Общий фонд Первичные резервы

Срочные вклады средств Вторичные резервы

Сбер вклады Б ссуды, цб

Собственные средства Неликвидные активы

Принменяют когда у Б много средств- идея объединения всех ресурсов, затем совокупные средства распред между видами активов, кот являются наибольшей доходности и не имеет значения, откуда они поступили. При нём соблюдается принцип прибыльности и ликвидности. Использов метода даёт Б возможн выбора активной операции, но этот метод не имеет четких критериев для распеделения ср-в по категориям, при использование этого метода много внимания уделяется ликвид, но не учитыв разница требований к осн капиталу и вкладам до востребования.

2метод –Банк внутри Банков( тут размеры необходимых Б средств зависят от источников привлечения ср-в), этот метод определяет несколько центров прбыльности ликвидности внутри самого Б

Источники: Размещение

В основу данного метода положен размер нормы обязательных резервов и обращения различных типов вкладов, в основании с которыми банк определяет порядок размещения активов из каждого центра.

Преимущ: < доли ликвидных активов и вложение доп ср-в в ссуды и инвестиции, что ведёт к увеличению прибыли.

Недостаток:1. Невсегда связаны элименты, скорость обращения и колебания общей суммы вкладов той или иной группы.

2. независимость источников ср-в от пути их использования

3.сезонность колебаний спроса на К.

Оба метода явл несколько упрощенными, опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности и их надо рассматривать как схему в рамках кот можно определить подход к управлению ликвидности

3метод –Метод научного упраления- с использованием эк матем методов, напр линейного програмирования кот выражает взаимоствязь различных элементов принятия решений; он увязыв проблему управл акт с проблемой упр пасси с учётом огранич в отношении прибыльности и ликвидности.

Преимущества: 1)тщательно опред цель и в явной форме выражаются ограничения;

2) более тщательно изучается портфель активов, инвестиций для выявления объема различного вида инвестиций, доходов по ним и издержек.

В зарубежных банках с 80-х гг. используется такой метод, как секъюритизация - оказывает влияния как на активы, так и на пассивы.

Секъюритизация банковского портфеля – это замещение традиционных форм банковского кредита, покупкой цб, а по существу – продажа капитала посредством списания с баланса банка до срока его погашения и передача права получения долга с % новому кредитору. Но в России этот метод не распространен

№76 Налоги: сущность, функции, классификация.

С экон-кой  налоги – главн. инструмент перерасп-я дох-в фин-х ресурсов , осущ госорганами в целях обеспечения средствами тех лиц, пр и секторов эк-ки,  испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечивать ее из СС

Налог-безвозмездный обязательный платеж юр. и физ. лиц, взимаемыйс налогоплательщ в законно установлен порядке и размерах д\с в целях финансового обеспечения д гос-ва или муницип-го обр-я. В современных усл-ях налоги выполняют 3 ф-ции.

1.фискальная (основная)-пополнение бюдж-ой системе и внебюдж-х фондов, необх-х для осущ-я собств-х ф-ций.

2. контрольная - появл-ся возм-ть колич-го отраж-я налог-х поступленийи их сопост-я с потребностями гос-ва в фин-х рес-х.Благодаря этой ф-ции оценив-ся эффективность каждого налог-го канала , выявл-ся необх-ть внесения изм-й в налог-ю систему и бюдж-ю политику.

3. Регулирующая - означает, что налоги ок-ют серьезное влияние на воспр-во, стимулир-я или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала. расширяя или уменьшая платежеспос-й спрос насел-я. Она имеет несколько подфункций: стимулирующая, сдержив-щая и вспроиз-я.

Классификация налогов необходима для чёткого управления налогов системой

1по уровневой принадлежности: 1)федеральные налоги устанавлив только федеральным законом (к  относятся НДС, акцизы, налог на опер-и с цб). 2)Региональные налоги: (н на имущество пр, н на лесной доход,н на прибыль) 3)Местные налоги: (н на имущество физ. лиц, земельный налог,н на прибыль).

2по объектам обложения: Прямые - устанавлив непоср-но на доход и им-во.

Косвенные - налоги на товары оплач в цене товара или включ в тариф ( НДС).

3 по субъекту-налогоплательщику: Налоги с физ лиц; налоги с пр и орг-й;

4 по характеру налоговых ставок: Прогрессивные (повышающаяся ставка), пропорциональные (ставка не изменяется), регрессивные (ставка уменьшается).

5 по целевой направленности введения налога: Абстрактные (общие) налоги вводятся гос-вом для формирования бюджета в целом, а целевые (специальные) для финансирования конкретного напр-я затрат гос-ва. Для этих платежей создаются специальные фонды (внебюджетные

6 по ставкам н :1) регрессивные (НДС чем> пр-во, тем < уплачив налог, ЕСН)

2)прогрессивный – налог на им-во. 3) прропорциональн –н на доход физ лиц

7 по источнику уплаты: на с\ст; на прибыль; на чистую прибыль