Управление денежными потоками строительных организаций. Монография

Планирование денежных потоков строительных организаций ведется в рамках общей системы перспективного и текущего планирования предприятия, базируясь на стратегических целях и миссии строительной организации, в рамках которой разрабатывается система конкретизированных планов (бюджетов), предусматривающих процессы согласования, утверждения, корректировки и контроля за их исполнением.

На основе данных рисунка 2.1 можно рассчитать долю реализации строительных материалов и конструкций на сторону и увидеть, что она колеблется в 2010 г. от 29,7 % в феврале до 70,4 % – в сентябре. Следует отметить, что минимизация числа показателей разрабатываемых бюджетов позволяет снизить затраты рабочего времени персонала финансовых служб предприятия.

3. Финансовое планирование посредством составления бюджетов позволяет не только экономить денежные средства, но и достигать сбалансированности поступлений и расходований. Как следует из бюджета движения денежных средств, представленного в приложении 2, все денежные потоки сбалансированы по объему и времени поступлений.

Как уже отмечалось, на строительство значительное влияние оказывает государственное регулирование, которое, выпуская нормативные акты, в значительной степени регламентирует процесс ценообразования на строительную продукцию. Известно, что ценообразование в строительстве носит сметный характер, то есть по установленным государством нормам и нормативам составляется смета, в которой рассчитывается полная стоимость строительного проекта. В смете определенным образом группируются затраты на строительство, часть которых относится на прямые расходы, часть - на накладные. В целях достижения большей сопоставимости фактических затрат с затратами по смете, как в учете, так и в планировании целесообразнее перейти к той же группировке затрат, что и в смете затрат на строительно-монтажные работы. Вследствие разнообразия строительных объектов, большой зависимости от местных условий, индивидуальных параметров проектов (класс жилья, габариты дома, этажность, дополнительная техническая инфраструктура и др.) фактическая технология исполнения отдельных строительных операций и их фактическая стоимость носят индивидуальный характер. Одна и та же по результату работа может не совпадать по стоимости у разных строительных организаций, в том числе и в зависимости от качества выполнения предыдущего этапа работы. В связи с этим, практика бюджетирования предполагает, что нормировать возможно только те комплексы затрат, величина которых носит устойчивый характер. Это требование особенно важно при выборе группировки затрат на этапе планирования себестоимости, что впоследствии отражается на структуре оттока денежных средств.

Особенностью планирования затрат в строительстве является также специфическая трактовка незавершенного производства, под которым подразумевается комплекс выполненных работ без подписанного госкомиссией акта приемки (в случае ежемесячного расчета за объемы выполненных работ) или незаконченные строительные объекты (в случае расчетов в целом за объект).

В строительстве также отсутствуют остатки готовой продукции и полуфабрикаты (если только на балансе нет вспомогательных производств).

Кроме указанных отраслевых особенностей, процесс внутрифирменного бюджетирования отражает и решает следующие текущие задачи:

– распределяет ответственность между центрами ответственности , определяет механизм планирования центров и форму контроля их деятельности.

Как видно из представленного рисунка 2.2 система бюджетирования опирается на планы строительства в предстоящем году и учитывает особенности субподрядных отношений и взаимоотношения с муниципальными органами. Бюджетный процесс начинается с составления бизнес-плана сроком на три года. Сначала планируются натуральные показатели, по уже существующим строительным проектам. Затем они пересчитываются в денежные показатели. Результаты планирования анализируются с точки зрения прибыльности компании и ее будущих денежных поступлений и выплат, строится прогноз относительно входа в новые проекты, рассчитываются и сравниваются их бюджеты. Здесь следует отметить сложившуюся практику, при которой строительные компании при необходимости готовы доплачивать за то, чтобы войти в эти новые проекты или покупать готовые строительные предприятия с уже имеющимся разрешением на строительство от городских структур.

подразделений для достижения запланированных показателей или устранения негативных тенденций;

Таким образом, в бюджете доходов и расходов определяется абсолютная величина прибыли, что служит основой расчета рентабельности бизнеса.

Целью составления БДДС является обеспечение сбалансированности денежных поступлений и выплат, а также платежеспособности и ликвидности предприятия. Правильно составленный бюджет, позволит избежать дефицита денежных средств или, по крайней мере, быстро изыскать резервы для его покрытия.