Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Страхование и управление рисками. Учебное пособие
.pdf
3.2. Опросные листы
Опросные листы – метод получения исходной информации о существующих рисках путём составления перечня вопросов, имеющих
более или менее однозначный положительный (да) или отрицательный (нет) ответ. Различают универсальный опросный лист (содержит
вопросы общего характера, что позволяет использовать для изучения
деятельности большинства хозяйствующих субъектов) и специализированный опросный лист (содержит вопросы с учётом конкретного
вида деятельности предпринимателя или хозяйствующего субъекта).
Стандартный опросный лист включает следующие разделы:
I. Общая информация.
II. Финансовые и административные данные.
III. Данные об управлении организацией.
IV. Сведения о территориальной структуре и расположении объекта.
V. Сведения о персонале и проживающем поблизости населении.
VI. Описание технологии производства.
VII. Перечень имущества (кроме транспортных средств).
VIII. Перечень транспортных средств.
IX. Данные о страховании объектов.
X. Информация об убытках в результате аварий и отказов оборудования.
XI. Данные о заявленных исках и выплаченных компенсациях.
XII. Дополнительные сведения.
Каждый раздел опросного листа должен включать детальный список вопросов, способствующий составлению полного представления
о структуре и количественных показателях объекта. В табл. 3.1 представлен один из разделов стандартного опросного листа – Перечень
имущества.
Главным преимуществом такого метода получения информации
является то, что при грамотном составлении вопросов на них может
ответить даже работник, не обладающий достаточным опытом в выявлении рисков.
Таблица 3.1
Один из разделов стандартного опросного листа
ПЕРЕЧЕНЬ ИМУЩЕСТВА / Место расположения
1. Механизмы, оборудование, инструменты
а) Наименование единицы
b) Первоначальная стоимость
с) Текущая стоимость
d) Стоимость замены на новый
Учебное пособие
51
е) Является ли предметом залога
f) Ответственное лицо
2. Мебель, движимое имущество, оргтехника и материалы
а) Наименование единицы
b) Первоначальная стоимость
с) Текущая стоимость
d) Стоимость замены на новую единицу
е) Является ли предметом залога
f) Ответственное лицо
3. Усовершенствования и модернизации
а) Описание
b) Дата проведения
с) Первоначальная стоимость
d) Стоимость замены на новый
е) Текущая стоимость
4. Запасы (сырье, полуфабрикаты, готовая продукция)
Цена единицы Общ. стоимость
а) Текущие
b) Средние
с) Максимальные
d) Минимальные
5. Бумажная документация и информация на магнитных носителях
а) Описание
b) Местонахождение
с) Стоимость
d) Стоимость восстановления
е) Наличие дубликатов
6. Выставочные и рекламные материалы
7. Предметы залога, попечительства
а) Заложенное имущество
b) Юридическая ответственность за сохранность имущества
с) Особо ценное или уникальное оборудование
8. Произведения искусства
9. Арендованное или находящееся в лизинге оборудование
а) Какая ответственность за это имущество предусмотрена
договорными отношениями?
СТРАХОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
52
10. Прошлые данные о стоимости ремонта или замены поврежденного
оборудования
11. Возможный ущерб
а) От залива имущества
b) От землетрясения
с) От пожара или перегрева
d) От переохлаждения
е) От криминальных действий
12. Обеспечение безопасности в помещениях
а) Наличие систем безопасности от пожара
b) Наличие систем безопасности от залива
с) Наличие систем безопасности от криминальных действий
Отдел по управлению риском должен обеспечить рассылку подобных опросных листов во все подразделения организации с дальнейшей их обработкой и анализом.
К числу недостатков стандартных опросных листов можно отнести
отсутствие стимулов у опрашиваемых сотрудников определять характерную для их подразделения специфику рисков, выходящую за рамки сформулированных вопросов.
3.3. Структурные диаграммы
Структурные диаграммы представляют собой метод получения
исходной информации для идентификации риска через построение
и анализ особенностей организационной структуры хозяйствующего
субъекта.
В качестве примера приведена структура финансово-экономического департамента компании (рисунок 3.1).
Данный метод используется при выявлении, как правило, внутренних предпринимательских рисков в виде дублирования, зависимости и концентрации.
Риск дублирования – выполнение службами и отделами организации или её структурными подразделениями одинаковых функций,
что ведёт к одинаковым рискам, или повторение рисковых ситуаций
в ряде подразделений. В такой ситуации необходимо убедиться в возможности контроля за всеми отделами или подразделениями.
Концентрация риска – возможность сосредоточения какой-либо
важной функции в одном месте хозяйствующего субъекта, в результате чего при возникновении проблем в данной сфере возникнут ещё
большие затруднения в деятельности организации.
Учебное пособие
53
54
Рис. 3.1. Структурная диаграмма финансово-экономического департамента организации
СТРАХОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
Риск зависимости – возможность отсутствия связей по ряду вопросов со структурными подразделениями организации, что приводит к невыполнению общих задач и принципов деятельности данного
хозяйствующего субъекта.
Вид структурных диаграмм зависит от типа управления и сложившегося разделения функций в организации. Для крупных компаний
с большим количеством структурных подразделений целесообразен
следующий подход: сначала строится базисная диаграмма для всей
организации, а затем структуры отдельных подразделений раскрываются на диаграммах следующего уровня.
При помощи структурных диаграмм, можно выявить наличие не
только риска дублирования управленческих решений, но и риска несоответствия знаний и опыта занимаемой должности.
3.4. Карты потоков
Карты потоков (потоковые диаграммы) – это метод получения исходной информации для идентификации риска путём графического
изображения отдельных технологических процессов и взаимосвязей
между ними. В ходе изучения карт потоков проявляются основные
элементы производственного процесса, от которых зависит его надёжность и эффективность. Такие элементы называются узловыми,
т.к. при нарушении их режима и выхода из строя прерывается весь
производственный процесс либо возникают критические аварийные
ситуации. В итоге потоковые диаграммы позволяют определить «узкие места» производственного процесса и приблизительно оценить
масштабы потерь при конкретном инциденте, выявить возможные
альтернативы (поставщики, покупатели и т.п.).
Карты потоков можно разделить на три большие группы в зависимости от того, что они отражают:
– отдельный технологический процесс внутри хозяйствующего
субъекта;
– совокупность производственных процессов и элементов управления;
– технологическую цепочку, в которой хозяйствующий субъект является одной из составных частей.
На рис. 3.2 приведен пример потоковой диаграммы процесса выдачи кредита в банке.
Среди преимуществ составления карты потоков можно выделить
следующие: возможность получения количественных значений вероятных убытков в случае сбоя на одной из стадий технологического цикла;
можно увидеть различные пути перераспределения ресурсов между параллельными ветвями системы и тем самым снизить возможные убытки.
Учебное пособие
55
56
Рис. 3.2. Потоковая диаграмма выдачи кредита в банке
СТРАХОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
Применение карт потоков является ограниченным ввиду того, что
они ориентированы только на процессы. В связи с этим данный метод
выявления риска следует дополнять другими методами получения исходной информации об угрозах. Еще одним недостатком является то,
что карты сами по себе не указывают на уязвимость отдельных стадий
производственного процесса. Даже когда очевиден тот факт, что какой-либо элемент является проблемной зоной данного процесса и его
отказ может повлечь за собой серьезный ущерб, без привлечения дополнительных источников информации трудно выяснить, насколько
такая ситуация возможна. Поэтому использование карт потоков следует дополнять сведениями о возможной частоте и тяжести предыдущих убытков. Подобную информацию, например, можно получить из
опросных листов.
Использование карты потоков, описывающей совокупность производственных процессов и элементов управления, позволяет включить в сферу рассмотрения негативные события, возникающие не
только как следствие физической поломки оборудования, но и как
результат неправильных управленческих решений. Это имеет особое
значение при исследовании предпринимательских и инвестиционных
рисков.
В настоящее время существует большой диапазон программных
средств для персональных компьютеров, значительно облегчающих
задачу моделирования структуры организации и ресурсных потоков
внутри нее. Их отличительной чертой является возможность оптимизировать распределение ресурсов, что позволяет хозяйствующему
субъекту добиться наибольшей производительности, а риск-менеджеру – проводить количественный анализ рисков.
3.5. Прямая инспекция
Прямая инспекция – метод получения дополнительной информации для идентификации рисков непосредственно на местах возможного возникновения рисковых ситуаций. Он направлен на преодоление
главного недостатка прежних приёмов – на возможность получения
информации и проведения анализа, не выходя из офиса, т.е. через современные средства коммуникации, что не исключает возникновения
дополнительных вопросов и пропуска специфических моментов в деятельности организации.
Прямая инспекция помогает определить и конкретизировать отдельные вопросы разрабатываемой программы управления риском,
оценить возможные затраты на управление в данном хозяйствующем
субъекте и выработать рекомендации по минимизации степени риска.
Учебное пособие
57
Эффективность инспекций определяется квалификацией персонала, который её осуществляют. Если риск-менеджеры обладают большим практическим опытом и высокой квалификацией, то они отметят те важные нюансы, которые могут быть упущены респондентами
опросных листов и другими сотрудниками, работающими на соответствующих объектах или осуществляющими определенные технологические операции. Иногда рекомендуется приглашать для инспекций
экспертов в той или иной области знаний, что делает данный метод в
целом довольно затратным.
При планировании инспекции необходимо четко очертить круг
задач, которые планируется решить в ходе визита, и принять во внимание ряд значимых факторов:
– степень лояльности и подчиненности руководства организации
центральному управлению (для региональных отделений);
– количество времени, которое предполагается затратить на инспекцию;
– период времени (сезон), наиболее благоприятный для проведения инспекции;
– условия работы инспекторов на месте проведения инспекции,
оснащенность техникой, наличие современных средств связи с центральным офисом.
После постановки задач, которые планируется решить в ходе посещения инспектируемого объекта, и учета специфических факторов
необходимо разработать программу инспекции.
Даже небольшое производственное предприятие может занимать
несколько помещений, каждое из которых может являться источником
риска. Если объектом инспекции выступает крупная торговая организация, то она, как правило, имеет в своем составе большое количество
магазинов, склады, что может значительно усложнить процесс проведения инспекции. Поэтому при планировании инспекции следует выстроить логическую схему идентификации рисков так, чтобы минимизировать возможность упущения существенных моментов. Эту задачу можно
решить в ходе предварительной подготовки к инспекции, разработав
для исследуемого объекта специальную карту, содержащую перечень
вопросов и сведений, которые требуется выяснить. Использование таких карт не только способствует сокращению времени проведения инспекции, но и снижает риск упустить что-либо важное.
При повторном инспектировании объекта, следует проанализировать предыдущий отчет и проверить, остались ли какие-либо нерешенные задачи.
В практике проведения инспекций существует два варианта: неожиданные инспекции и инспекции заблаговременного извещения.
СТРАХОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
58
Неожиданная инспекция может выявить аспекты организации
бизнеса, которые были бы скрыты, если бы руководство объекта было
бы заранее поставлено в известность о предстоящем визите (нарушение правил безопасности, отклонение от плана процесса производства и т.д.).
Предварительное извещение руководства и персонала хозяйствующего субъекта о планируемой инспекции целесообразно осуществлять, если инспекторам требуются материалы и данные, для
подготовки или нахождения которых нужно время. В такой ситуации
в организацию, являющуюся объектов обследования, за несколько
дней до проведения инспекции по факсу или электронной почте высылается запрос или формы для заполнения, и к моменту визита инспекторов для них уже будут подготовлены требуемые материалы, что
значительно сократит затраты времени.
Примерный список вопросов, которые могут быть выяснены в
ходе инспекции, включает:
– расположение объекта и степень близости к населенным пунктам и другим промышленным объектам;
– описание и оценка системы управления;
– наличие и состояние основных и оборотных фондов;
– характеристика и состояние опасного оборудования;
– детали произошедших инцидентов или заявленных претензий.
После проведения инспекции ее результаты необходимо оформить в виде отчета, где для каждой поставленной задачи указать:
– цель обследования;
– дату и место его проведения;
– краткое содержание проведенных с персоналом бесед;
– полученные данные и материалы;
– результаты обследования;
– резюме.
Результаты инспекции вносятся в базу данных организации с целью уточнения вопросов, касающиеся перечня оборудования, выявленных рисков и т.п. Далее следует разработка рекомендаций по минимизации уровня выявленных рисков и методов их контроля. Если
риски были застрахованы, то риск-менеджеры обязаны незамедлительно сообщить в страховую компанию обо всех выявленных в ходе
инспекции изменениях, существенных для договора страхования.
Учебное пособие
3.6. Анализ статистической, финансовой
и управленческой отчётности
Анализ статистической, финансовой и управленческой отчётности
имеет большое значение при идентификации рисков, т.к. в этих доку-
59
ментах отражаются все осуществляемые операции и произошедшие
инциденты («узкие» места или проблемные зоны), которые привели или
могут привести потерям, к увеличению или снижению степени риска.
Главными финансовыми документами, характеризующими деятельность и состояния хозяйствующего субъекта за определенный период,
являются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Анализ структуры баланса позволяет оценить ключевые финансовые показатели организации – активы, пассивы, чистые активы,
собственный капитал, дебиторскую и кредиторскую задолженность
и др. Анализ структуры баланса осуществляется путем сравнения отдельных его статей на начало и конец отчетного периода с валютой
баланса. Такой подход к оценке динамики показателей бухгалтерского
баланса дает возможность сопоставить полученные результаты с данными по другим организациям, а также сравнить финансовую отчетность за разные периоды времени.
В ходе анализа отчета о финансовых результатах исследуются такие показатели деятельности организации, как себестоимость, чистая и
операционная прибыль, суммы уплаченных процентов и налогов и др.
Для целей риск-менеджмента важны содержащиеся в финансовой отчетности организации данные о величине и составе активов,
размер которых может сокращаться вследствие наступления убытков, размере обязательств, которые могут увеличиваться по причине
произошедших негативных событий, заявленных претензиях или наложенных штрафах, а также обязательствах, по которым уже осуществляются выплаты.
Для анализа предпринимательского риска существенное значение имеют данные об основных средствах субъекта хозяйствования,
которые заносятся в карточку учета основных средств (первоначальная и текущая стоимость, нормы амортизации). Эти сведения позволяют определить восстановительную стоимость основного средства,
т.е. стоимость его замены или восстановления в случае гибели или
повреждения.
Анализ финансовой документации имеет первостепенное значение при оценке финансовых рисков.
Для оценки эффективности страхования и других применяемых
методов управления риском важны показатели рентабельности организации, которые также можно рассчитать на основе финансовой
отчетности организации.
В отличие от финансовой, управленческая отчетность отражает не
только стоимостные, но и натуральные значения показателей, а, значит, и динамику цен на сырье, готовую продукцию, отдельные активы с
учетом темпов инфляции, стоимости денег во времени и т.п.
СТРАХОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
60
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]