Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Мошенничество и его профилактика. Монография

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 197 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 > Следующая >>>

для проведения операций на сердце. Кардиохирург убеждал пациентов в том, что расходных материалов (искусственных клапанов сердца) в кардиоцентре нет, предлагал их приобрести за личные средства пациентов в тех коммерческих структурах, с которыми, как показало след ствие, имел предварительную договоренность и от ко торых получал проценты за каждую сделку. При этом на балансе РНПЦ «Кардиология» имелось достаточное ко личество материалов, необходимых для операций на сердце. По мнению государственного обвинителя, пациентам продавались материалы, не прошедшие государственную регистрацию, а также под видом купленных в коммерческой структуре клапанов сердца пациентам имплантировались материалы, приобретенные за счет средств из государственного бюджета [60].

Наиболее ярко мошенничество проявилось в США в области оказания населению психиатрической помощи. Прежде всего это связано с тем, что психическое здоровье в США в соответствии с законодательством подлежит обязательному страхованию. Данный факт повлек злоупотребление медицинскими работниками своими полномочиями и увеличение случаев мошенничества. Американские психиатры настаивали на проведении обследования всех детей и взрослых на предмет психических отклонений в рамках обычного медицинского обследования. В США государственные и частные страховые компании ежегодно выплачивают миллиарды долларов психиатрической службе за лечение психических болезней у пациентов. Однако большая часть ассигнований, выделенных на психиатрию, используется не по назначению, а похищается в результате финансовых мошеннических операций в области психического здоровья. По мнению исследователей этой проблемы, психиатры ставят своим пациентам неподтвержденные диагнозы в целях получения денег по их медицинским страховкам. Гражданская комиссия по правам человека США разместила на сайте www.psychcrime.org базу данных, содержащую список работников сферы психиатрии, которые были осуждены и отбывают наказание за мошенничество. Эти данные

являются источником достоверной информации для законодательных и правоохранительных органов, учреждений, занимающихся расследованием мошенничества в сфере здравоохранения, а также для Интерпола, государственных органов, выдающих лицензии психиатрам и психологам [61].

Основные способы совершения мошенничества в об-

ласти психиатрии:

1) незаконное удержание пациентов в клиниках и фальсификация больничных карт в целях увеличения числа лечащих врачей и среднего медперсонала, что в итоге увеличивает размер правительственных выплат;

2) предоставление страховым компаниям подложных счетов и требований о выплате страховых премий по страховым медицинским программам. К ложным сведе ниям, вносимым в требования о выплате страховых премий, следует отнести незаконное увеличение количества ча сов консультаций, предоставленных пациентам; по ста новка необоснованных психиатрических диагнозов для получения средств по страховкам пациентов; выставление счетов за услуги, которые фактически никому не оказывались, включая фиктивные визиты на дом по вызовам пациентов и их консультирование на дому. По мнению американских следователей, один из способов обнаружения обмана в области психического здоровья — выявление психиатров, выписывающих большое количество рецептов на препараты, используемые для лечения в психиатрии.

В США главный врач дерматологического отделения Медицинского центра Калифорнийского университета был обвинен в использовании образцов тканей нескольких больных раком пациентов для фальсификации диагнозов других больных. Тринадцати совершенно здоровым пациентам доктор преднамеренно поставил диагноз «рак кожи», подменив здоровые образцы тканей образцами, пораженными заболеванием, в целях получения дополнительного дохода от лечения «больных» пациентов [1, с. 74].

В странах бывшего СССР, включая Республику Беларусь, мошеннические действия в сфере науки и образова-

ния, как правило, совершаются в виде плагиата, не яв ляющегося уголовно наказуемым деянием. В России возбуждено уголовное дело в отношении преподавателя, который обманным путем завладел поддельными дипломами кандидата и доктора юридических наук и в течение многих лет работал со студентами в семи юридических вузах России.

Таможенное мошенничество

В международной правоохранительной практике появилось понятие «таможенное коммерческое мошенничество» — нарушение установленных законом условий и требований, контроль за соблюдением которых возложен на таможенные службы. Таможенное коммерческое мошенничество направлено на обман государства в финансовой сфере, получение незаконных экономических преимуществ при осуществлении коммерческой деятельности. Таможенное коммерческое мошенничество заключается:

1) в уклонении или попытке уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых государством при перемещении товаров через таможенную границу;

2) уклонении или попытке уклонения от соблюдения любых запретов, ограничений или иных требований, установленных законодательством, относительно перемещения товаров через таможенную границу;

3) получении или попытке получения любых выплат, субсидий или налоговых компенсаций, на которые лицо, перемещающее товары, не имеет законных оснований претендовать в рамках заключенной внешнеторговой сделки;

4) получении или попытке получения каких-либо незаконных коммерческих преимуществ, противоречащих принципам и практике законной рыночной конкуренции;

5) присвоении, передаче или попытке передачи денежных средств с использованием таможенных режимов импорта (экспорта) товаров вопреки запрещениям или ограничениям, установленным законодательством государства [62, с. 15].

Классификация таможенного коммерческого мошенничества, сложившаяся в правоохранительной практике европейских таможенных служб и Всемирной таможенной организации, представлена следующим образом:

1) мошенничество с таможенной оценкой товаров;

2) недостоверная классификация товаров;

3) недостоверное заявление страны происхождения

то варов;

4) незаконное использование льгот по уплате тамо-

женных платежей;

5) неправомерное пользование и распоряжение това-

рами, находящимися под таможенным контролем;

6) нарушение требований, установленных различны-

ми разрешительными документами;

7) фиктивное операционное мошенничество (использование поддельных либо фиктивных договоров в целях незаконного получения различных выплат, субсидий, налоговых возвратов) [62, с. 15].

К таможенному мошенничеству можно отнести так называемый лжеэкспорт — комплекс умышленных действий субъектов по созданию видимости осуществления экспорта товаров путем подлога документов, подтверждающих факт экспорта. К признакам лжеэспорта следует отнести: подлог документов, связанных с экспортной сделкой; вывоз товаров, данные о которых не соответствуют сведениям, содержащимся в документах; изготовление подложных документов о вывозе товаров за пределы таможенной территории Рес публики Беларусь без их реального вывоза; искус ственное завышение стоимости вывозимого товара и уплата завышенной таможенной пошлины; имитация поступления валютной выручки от иностранных партнеров путем проведения фиктивных банковских электронных платежей. Лжеэкспорт следует отнести к одному из многочисленных видов мошенничества, под которым понимается хищение бюджетных средств под видом правомерного возврата НДС из бюджета по якобы совершенной экспортной операции с использованием механизма лжеэкспорта.

Мошенничество в сфере обращения ценных бумаг

Мошенничество с использованием векселей, как отмечают исследователи, заключается в неправильном их оформлении. Применяются следующие способы обмана:

1) отсутствие наименования, слова «вексель» в тексте

документа;

2) написание слова «вексель» на иностранном языке,

хотя весь текст документа составлен на русском;

3) отсутствие даты составления векселя и подписи владельца или обязательства уплатить по векселю установленную сумму;

4) наличие определенных оговорок в тексте документа [63, с. 14].

В процессе совершения вексельного мошенничества преступники используют материальный и интеллектуальный виды подлога векселей. Мошенничество сопровождается хищением ценных бумаг у векселедателя или векселедержателя с помощью поддельных доверенностей или договоров купли-продажи, прямой подделки векселей. Преступники изготавливают или приобретают копию бланка векселя из отбракованных либо похищенных партий и заполняют их от имени организации, выпускавшей векселя [63, с. 15].

Одним из наиболее распространенных способов совершения мошенничества, направленного на завладение ценными бумагами, является заключение сделок на выполнение работ, поставку продукции с последующим получением предоплаты по таким сделкам в виде ценных бумаг, как правило векселей. Заключая сделку, мошенник не имеет намерения ее исполнять, целью преступника является присвоение полученных в качестве предоплаты ценных бумаг. Другим распространенным способом мошенничества, направленного на завладение ценными бумагами, является хищение бездокументарных акций путем предоставления регистратору фиктивных документов на перевод указанных ценных бумаг с одного лицевого счета на другой.

Среди способов мошенничества с ценными бумагами, направленных на завладение денежными средствами,

наибольшее распространение имеет реализация подлинных ценных бумаг, не принадлежащих преступникам. Различными путями мошенники получают в свое распоряжение ценные бумаги, утраченные законным владельцем или похищенные у него. Затем изготавливают поддельные документы, удостоверяющие личность и права на ценные бумаги и находят потенциального покупателя. После чего, представляясь законными владельцами ценных бумаг, преступники реализуют их, а полученные деньги присваивают.

Мошенничество

в области предпринимательской деятельности

Самый распространенный вид предпринимательского (коммерческого) мошенничества — так называемое лжепредпринимательство, основными способами совершения которого являются:

1) внесение в учредительные документы при регистрации предприятия любой организационно-правовой формы искаженных сведений об учредителях, в том числе путем использования похищенных (утраченных) паспортов граждан;

2) регистрация юридического лица по фиктивному адресу;

3) использование фиктивных учредительных документов, в том числе копий документов ранее зарегистрированных юридических лиц, похищение регистрационных документов действующих предприятий с последующим открытием расчетных счетов в банках.

В качестве нового вида мошенничества в области предпринимательской деятельности криминологи рассматривают умышленную невыплату или задержку выплаты заработной платы. Такое мошенничество имеет специфические приемы и методы совершения преступных действий. При этом «любой наниматель начинает потреблять рабочую силу до момента первой оплаты ее стоимости» [64, с. 117—118]. Рабочая сила рассматривается как товар, а наниматель выступает в качестве покупателя. Таким образом, рабочий или служащий постоянно пре-

доставляет владельцу средств производства краткосрочную ссуду. Современные предприниматели, особенно российские, по мнению В. М. Вазагова, «смогли превратить это краткосрочное кредитование в среднесрочное, до года и более, путем простой невыплаты заработной платы» [64, с. 118]. Следует отметить, что в рамках действующего законодательства подобное мошенничество очень трудно квалифицировать как таковое.

В современных условиях мошенничество не только приобрело новые формы и виды, но и значительно усилило свои позиции в традиционных сферах, прежде всего в игорном бизнесе. К сложным способам обмана относятся манипуляции в сфере игорного бизнеса. Они включают в себя как соответствующую «настройку» компьютерного обеспечения игровых автоматов, так и подготовку персонала, а также проведение различных теле-, компьютерных и иных игровых аттракционов. Психологи установили, что повышенной азартностью страдает каждый десятый человек, а в медицине игровую зависимость рассматривают как одно из психических заболеваний [65, с. 8]. К наиболее распространенным азартным играм относят лотереи, карты, игры в наперсток, игры в казино. Мошенник, завлекая потенциальных потерпевших перспективой легкого выигрыша, вызывает у них азарт и желание получить доход без особых усилий. Организация азартных игр, как правило, осуществляется группой преступников, роли которых четко распределены. Технологии обмана с течением времени претерпели существенные изменения. Для обмана посредством карточных игр мошенниками стали использоваться технические средства, позволяющие высвечивать карты другого игрока. Однако натренированные пальцы рук (иногда мошенники срезают верхний слой кожи для повышения чувствительности пальцев) по-прежнему позволяют ловко обманывать игроков.

По наблюдениям В. П. Шейнова, для разработки тактики игры в казино часто привлекаются специалистыпсихологи, которые продумывают способы удержания клиентов в помещении казино. «По совету психологов

в ка зи но деньги были заменены на жетоны, так как с жето на ми игрок расстается легче, чем с деньгами» [65, с. 24]. Профессионалы в области компьютерной техники снабжают игровые автоматы компьютерной программой, которая останавливает автомат до выигрышной комбинации.

Мошенничество в сфере бухгалтерского учета и отчет-

ности как разновидность мошенничества в области пред-

принимательской деятельности предполагает собой преднамеренное неправильное отражение и предоставление данных учета и отчетности одним или несколькими лицами из состава руководства и служащих предприятия. Мошенничество заключается в манипулировании учетными записями и фальсификации первичных документов, регистров и отчетности, умышленном изменении за писей в учете, искажающих смысл хозяйственных опера ций и нарушающих правила, определенные законодатель ством или «учетной политикой предприятия, преднамеренно неправильной оценке активов и методов их списания, уничтожении или пропуске результата» [66, с. 49].

Как «симптомы» возможного мошенничества в сфере бухгалтерского учета и отчетности можно рассматривать отклонения от действующего законодательства, от нормативных актов, определяющих организацию и методологию учета; несоблюдение в течение отчетного периода принятой учетной политики отражения в бухгалтерском учете отдельных хозяйственных операций и оценки имущества; нестандартные данные в бухгалтерских документах; отклонение от средних (нормальных) значений, величин отдельных показателей; нарушение принципа отнесения доходов и расходов к отчетным периодам.

1.3. Состояние, структура и динамика мошенничества

Состояние преступности в целом обычно характеризуется такими ее признаками, как объем, уровень, структура, динамика, территориальное распределение, ла тентность и общественная опасность. Г. Г. Шиханцов отме чает, преступность — это «исторически изменчивое со циаль ное

и уголовно-правовое явление, представляющее собой совокупность преступлений, совершенных в соответствующем государстве (регионе) за тот или иной период времени, и характеризующееся соответствующими количественными и качественными показателями» [67, с. 27]. Опираясь на общее понятие преступности, автор рассматривает мошенничество как социальное явление, прямо обусловленное состоянием общества и происходящими в нем изменениями.

По данным Пятого обзора ООН о тенденциях преступности в мире, коэффициент мошенничества, совершенного в 62 странах в 1999 г., в среднем составил 47,9 %, заняв 6-е место после таких тяжких преступлений, как кража, незаконное проникновение в жилище, нападение, грабеж, наркопреступления, и значительно опередив похищение, изнасилование, умышленное убийство [45, с. 93—95]. Наиболее высокие коэффициенты мошенничества на 100 тыс. населения были зафиксированы в странах Латинской Америки (104,9), Западной Европы (71,0), а наименьший — в Африке (10,5).

В Беларуси криминологи отмечают возникновение новых тенденций в состоянии и динамике преступности: приобретение некоторыми видами преступности транснационального характера, появление организованных форм преступности, криминализацию экономики, приобретение криминальной средой более высокого профессионализма [67, c. 42]. Анализируя стремительный рост пре ступ лений против собственности в первой половине 90-х годов прошлого столетия (в 1994 г. их удельный вес составил 95 %), Г. Г. Шиханцов отмечает, что мошенничество в структуре имущественных преступлений имеет «относительно небольшой удельный вес — примерно 2 %» [67, с. 246—247].

Криминологическое исследование мошенничества предполагает исследование его состояния, структуры и дина ми ки, при этом состояние (уровень) правонарушений трактуется как их количественная характеристика, струк тура — качественная, определяемая соотношением их видов, динамика — изменение в сторону уменьшения

или увеличения состояния и структуры правона ру шений [68, с. 22].

Мошенничество, будучи динамичным преступлением, достаточно быстро реагирует на все изменения в жизни общества, охватывает новые сферы, меняет формы, методы, «способно к самодетерминации и саморазвитию, защищает себя всеми возможными способами, обладает большим материальным, техническим, ресурсным потенциалом» [69]. Однако анализ структуры и динамики мошенничества значительно усложняется высоким уровнем латентности этого имущественного преступления. Учтенные правоохранительными органами случаи мошен ничества не дают четкого представления о численности фактически совершенных преступлений. Кроме того, количественный и качественный анализ уровня мошенничества затруднен, поскольку в Республике Беларусь сведения о совершенном мошенничестве стали вноситься в единый государственный банк данных о правонарушениях сравнительно недавно.

Г. Г. Шиханцов считает: мошенничество, как и кражи, — преступление с высоким уровнем латентности. Он подчеркивает, что искусственная латентность краж связана с «незаконными отказами в возбуждении уголовных дел и другими нарушениями учетно-регистрационной дисциплины», а применительно к мошенничеству таким фактором чаще всего является «нежелание самих потерпевших делать достоянием гласности свои неблаговидные побуждения и действия» [67, с. 248].

Латентность, как известно, представляет собой скрытую либо незарегистрированную часть фактически совершенных преступлений. В механизме образования латентного мошенничества можно, по мнению автора, выделить следующие составные части:

1) скрытое мошенничество, т. е. фактически совершенное мошенничество, но не заявленное потерпевшими или лицами, которые знают о фактически совершенных правонарушениях;

2) незарегистрированное мошенничество, т. е. фактически совершенное мошенничество, в регистрации кото-

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 197 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]