Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Безналичные расчеты. Правила представления, исполнения, отзыва, возврата и исправления расчетных документов
.pdf
конец дня.
В нашем примере выписка по расчетному счету ООО «Салют» за 1 июня 2009 г. будет
иметь следующее содержание:
остаток денежных средств на начало дня – 50000 рублей;
приход за 1 июня 2009 г. – нет (0-00);
списание за 1 июня 2009 г. – по платежному поручению № 112 - 10000 рублей; всего –
10000 рублей;
остаток денежных средств на конец дня – 40000 рублей.
По аналогичной схеме будет составлена выписка за 5 июня (остаток на начало дня – 40000
рублей, приход – 3000 рублей, списание – нет, остаток на конец дня – 43000 рублей).
Напомним читателю, что в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в
банках, в выписке приход денежных средств на расчетный счет клиента отражается по кредиту
счета, а расход – по дебету
счета. Иными словами, проводки, сделанные по операциям в банке
являются зеркальным отражением тех, которые приняты в бухгалтерском учете коммерческой
организации.
Остановимся теперь на особенностях расчетов посредством платежных поручений
применительно к физическим лицам.
Напомним, что расчеты платежными поручениями, используемыми физическими лицами,
регламентируются положением ЦБР «О порядке осуществления безналичных расчетов
физическими лицами
в Российской Федерации».
Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического
лица, заполненные и оформленные физическим лицом, принимаются банком или составляются им
по заявлению физического лица при наличии денежных средств на его текущем счете.
Договором банковского счета может быть предусмотрена оплата платежных поручений,
предъявляемых физическим лицом, при недостаточности
денежных средств на его текущем счете
за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта).
Частичная оплата платежных поручений не допускается.
Таким образом, здесь можно видеть существенное отличие от порядка исполнения
платежных поручений юридических лиц.
Например, на текущем счете Иванова Петра Федоровича по состоянию на 1 июня 2009 г.
имеются денежные средства в сумме 2000 рублей. Договором
81
банковского счета не предусмотрен
овердрафт.
1 июня 2009 г. Иванов Петр Федорович предъявил в банк платежное поручение на сумму
2050 рублей. Данное платежное поручение не будет принято банком к исполнению, так как на
текущем счете клиента недостаточно денежных средств для его оплаты, а частичная оплата
платежных поручений физических лиц запрещена.
В том случае, если договором банковского счета
был предусмотрен овердрафт, например, в
размере 10000 рублей, платежное поручение из нашего примера будет принято банком к
исполнению.
В договоре банковского счета может быть предусмотрена норма, предоставляющей банку
право на составление расчетного документа от имени физического лица. Пользуясь данной
нормой, физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление
денежных средств
с текущего счета. Например, это могут быть платежи за коммунальные
услуги, за обучение в высшем учебном заведении, иные регулярные платежи.
В этом случае физическое лицо представляет в банк заявление в двух экземплярах по
форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени
производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские
счета. Оба
экземпляра заявления подписываются физическим лицом.
Затем оба экземпляра заявления оформляются штампом банка с указанием даты приема и
подписью ответственного исполнителя.
Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения в
получении заявления. Второй экземпляр заявления подлежит хранению в порядке, определяемом
банком.
В заявлении на периодическое перечисление денежных средств
с текущего счета
физического лица положением ЦБР «О порядке осуществления безналичных расчетов
физическими лицами в Российской Федерации» рекомендуется указывать:
фамилию, имя и отчество (Ф.И.О.) физического лица;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его
наличии) либо иную информацию о плательщике, установленную законодательством;
номер текущего счета плательщика;
идентификационный
номер налогоплательщика - получателя (ИНН) юридического или
физического лица (при его наличии);
82
наименование и номер счета получателя средств или Ф.И.О. и текущий счет (счет по
учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), если получателем
является физическое лицо);
наименование и реквизиты банка получателя, банковский идентификационный код (БИК);
сумму платежа или условия, ее определяющие;
банком
дату перечисления и периодичность платежей
;
назначение платежа;
срок действия заявления;
дату составления заявления;
дополнительные реквизиты, необходимые для исполнения заявления (например, указание
номера телефона при перечислении платы за телефон в соответствии с требованиями
получателя);
дополнительные условия по желанию клиента (например, условия, предоставляющие
банку право корректировать сумму списания денежных средств при изменении тарифов на
услуги
, абонентской платы, и т.д.).
4.3. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения
Банк, принявший платежное поручение к исполнению, может в силу самых различных
причин его не исполнить его либо исполнить ненадлежащим образом.
Например, ООО «Салют» предъявило 2 июня 2009 г. обслуживающему его банку «Рассвет»
платежное поручение на сумму 5000 рублей
для оплаты за строительные материалы ООО
«Витязь» по договору № 81 от 1 июня 2009 г. (срок платежа – 2 июня 2009 г.). Банк принял
платежное поручение к исполнению и в этот же день (2 июня 2009 г.) списал денежные средства
в сумме 5000 рублей с расчетного счета ООО «Салют». Однако указанные денежные средства не
поступили на расчетный счет
получателя (или, например, поступили на него спустя месяц). В
результате неисполнения банком своих обязательств ООО «Салют» не были поставлены
строительные материалы и, как следствие этого, ООО «Салют» не смог исполнить свои
обязательства перед заказчиком по производству ремонтных работ. Напомним, что банк обязан
83
не только осуществить списание денежных средств с расчетного счета клиента, но и
обеспечить поступление их на расчетный счет получателя.
В этом случае наступает ответственность банка, предусмотренная ст. 866 ГК РФ. В
частности:
Во-первых, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента
банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой
25 ГК РФ.
Во-вторых, в случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения
имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком,
привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность, главой 25 ГК
РФ, может быть возложена судом на этот банк.
В-третьих, если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло
неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке
и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ.
Разберемся несколько более подробно в данном вопросе.
Каковы основания и размеры ответственности банка за неисполнение или ненадлежащее
исполнение платежного поручения?
Основания ответственности за нарушение
обязательства определены ст. 401 ГК РФ.
Согласно данной статье:
«1. Лицо, не исполнившее обязательства либо исполнившее его ненадлежащим образом,
несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности), кроме случаев, когда
законом или договором предусмотрены иные основания ответственности.
Лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности,
какая от него требовалась по
характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры
для надлежащего исполнения обязательства.
2. Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство.
3. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или
ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской
деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось
невозможным вследствие
непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при
данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение
84
обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения
товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
4. Заключенное заранее соглашение об устранении или ограничении ответственности за
умышленное нарушение обязательства ничтожно».
Кроме того, ст. 402 ГК РФ предусматривается, что действия работников банка по
исполнению его обязательства считаются действиями банка. Банк отвечает
за эти действия, если
они повлекли неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Также банк несет
ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства третьими лицами,
на которых было возложено исполнение, если законом не установлено, что ответственность несет
являющееся непосредственным исполнителем третье лицо (в том случае, если и когда к
исполнению платежного поручения был
привлечен третий банк).
Главой 25 ГК РФ на должника, в нашем случае – на банк, возлагаются обязательства
возместить клиенту убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением
обязательства, проистекающего из договора банковского счета. В частности, убытки определяются
в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 ГК РФ.
Указанной статьей ГК РФ предусмотрено, что лицо, право которого
нарушено, может
требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не
предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или
должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его
имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо
получило бы при
обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная
выгода).
Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого
нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере
не меньшем, чем такие доходы.
Например, в рассмотренном нами несколько выше
случае, ООО «Салют» недополучило
доходы в связи с нарушением им собственных договорных обязательств по вине банка.
Предположим, что цена договора на ремонтные работы, невыполненные ООО «Салют» по
указанной выше причине, составляла 20000 рублей. Кроме того, выяснилось, что вследствие
неправомерного удержания средств ООО «Салют» на своих счетах банком получены доходы в
85
размере 3000 рублей.
Таким образом, ООО «Салют» вправе предъявить иск к банку «Рассвет» на сумму 23000
рублей.
Далее, нормы главы 25 ГК РФ предусматривают, что при определении убытков
принимаются во внимание цены, существовавшие в том месте, где обязательство должно было
быть исполнено, в день добровольного удовлетворения должником требования кредитора, а если
требование добровольно удовлетворено
не было, - в день предъявления иска.
Исходя из обстоятельств, суд может удовлетворить требование о возмещении убытков,
принимая во внимание цены (в том числе – ставки рефинансирования), существующие в день
вынесения решения. При определении упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором
для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления.
Договором банковского счета
может быть предусмотрена неустойка за ненадлежащее
исполнение или неисполнение банком своих обязательств. В этом случае убытки возмещаются в
части, не покрытой неустойкой.
Законом или договором могут быть предусмотрены случаи, когда допускается:
взыскание только неустойки, но не убытков;
когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки;
когда по
выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки.
ГК РФ (ст. 400) предусмотрены случаи, когда за неисполнение или ненадлежащее
исполнение обязательства установлена ограниченная ответственность, убытки, подлежащие
возмещению в части, не покрытой неустойкой, либо сверх ее, либо вместо нее, могут быть
взысканы до пределов, установленных таким ограничением.
Наконец, за неправомерное удержание денежных
средств клиента банк, в соответствии со
ст. 395 ГК РФ обязан уплатить проценты на эту сумму.
Порядок, предусмотренный названной выше ст. ГК РФ следующий:
«1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного
удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного
получения или сбережения за счет другого лица
подлежат уплате проценты на сумму этих средств.
Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором
является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на
день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в
86
судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки
банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила
применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными
средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании
п. 1 395 ст., он
вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.
3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих
средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для
начисления процентов более короткий срок».
Основываясь на арбитражной практике в части ответственности банка,
неправомерное
удержание денежных средств имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком
денежных средств по поручению плательщика, следовательно, клиент во всех подобных случаях
имеет право на взыскание процентов.
Резюмируя сказанное, отметим, что во всех случаях неисполнения или ненадлежащего
исполнения банком платежного поручения клиенту следует принять меры к востребованию с
виновного банка
всех причитающихся ему по закону выплат. Разумеется, обращаясь в судебные
инстанции по данному вопросу, следует иметь в виду, что при рассмотрении дела неизбежно
«всплывут» различные нюансы. В этой связи, без всякого сомнения, необходима помощь юриста,
специализирующегося в данной области права.
4.4. Исправление ошибок в платежных поручениях
К платежным поручениям
применимо общее для расчетных документов правило – любые
исправления, помарки, подчистки в платежном поручении не допустимы.
Тем не менее, остановимся на этом вопросе более подробно.
В самом деле, ошибки, допущенные при составлении платежного поручения, могут иметь
различную природу и, соответственно, различные последствия. Кроме того, могут быть и
различные способы их устранения. Говоря
о способах устранения ошибок в платежных
поручениях, мы, разумеется, не имеем в виду такие способы их «устранения» как подчистки и
тому подобное.
Во-первых, ошибка может быть допущена на этапе составления платежного поручения и
87
своевременно обнаружена исполнителем.
Например, при заполнении реквизитов платежного поручения был неверно указан номер
расчетного счета получателя (в принципе, это может быть абсолютно любой реквизит
платежного поручения).
В этом случае необходимо заново заполнить бланк платежного поручения и еще раз
проверить правильность заполнения всех его реквизитов. Этот случай исправления ошибок,
допущенных при составлении
платежного поручения, представляется наименее трудоемким,
особенно в том случае, если для составления платежного поручения была использована
компьютерная техника.
Во-вторых, ошибка в заполнении реквизитов платежного поручения может быть
обнаружена банком в момент предъявления ему данного расчетного документа. Как правило,
банком могут быть обнаружены ошибки при заполнении таких реквизитов как «Назначение
платежа», «Очередность платежа», некоторых иных реквизитов платежного поручения.
Платежные поручения, в которых отсутствуют или неверно указаны какие-либо
обязательные к заполнению реквизиты, банком к исполнению не принимаются. В этом случае
клиенту придется забрать «забракованное» банком платежное поручение, вернуться на свое
рабочее место и заново заполнить бланк платежного поручения с учетом замечаний
банка.
В-третьих, возможен такой случай ошибки в платежном поручении: формально все
реквизиты заполнены верно, платежное поручение принято банком к исполнению и своевременно
исполнено. Уже после того, как платежное поручение было исполнено, плательщик обнаружил,
что, например, расчетный счет плательщика или сумма платежа указаны неверно.
Например, ООО «Салют» предъявило в банк
платежное поручение на сумму 50000 рублей,
тогда как следовало указать сумму платежа 5000 рублей. Поскольку частичный отзыв сумм по
расчетным документам, в том числе по платежным поручениям, не допускается, исправить
данную ошибку ООО «Салют» может, воспользовавшись нормами положения ЦБР «О
безналичных расчетах в Российской Федерации» в части отзыва платежных поручений.
Для отзыва
данного платежного поручения ООО «Салют» необходимо обратиться с
заявлением в обслуживающий его банк «Рассвет». Порядок составления такого заявления
регламентируется п. 2.18 положения ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и
был нами рассмотрен в предыдущей главе.
Отозвав свое платежное поручение на 50000 рублей, ООО «Салют» предъявит банку новое
88
платежное поручение, в котором будет указана верная сумма платежа, а именно – 5000 рублей.
Таким образом, ошибка будет исправлена, хотя и весьма трудоемким и продолжительным
по времени способом.
В-четвертых, ошибка при заполнении реквизитов платежного поручения может быть такого
рода, что наличие ее в платежном поручении никак не повлияет на исполнение платежного
поручения
, в том числе в части поступления денежных средств на расчетный счет получателя.
Например, при заполнении реквизитов платежного поручения в поле «Назначение
платежа» указано:
За строительные материалы по договору № 15 от 1 июня 2009 г.,
в том числе НДС 2000-00.
В действительности данный платеж осуществлялся во исполнение договорных обязательств
по договору № 12 от 8 января
2009 г.
Если все остальные реквизиты платежного поручения были заполнены правильно (сумма
платежа, получатель, номер его расчетного счета и т.д.), то такое платежное поручение может быть
исполнено и с ошибочно указанными реквизитами договора. Однако впоследствии плательщик
должен сделать соответствующую пометку на своем экземпляре исполненного банком платежного
поручения (такое действие вполне
допустимо). В противном случае при аналитическом учете
взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками в разрезе отдельных договоров может возникнуть
путаница. Обозначить ошибочно указанный в платежном поручении тем более важно, принимая во
внимание, например, смену исполнителя (бухгалтера) в организации, который не сможет в полной
мере разобраться в осуществленных платежах.
В заключении еще раз
напомним плательщикам – клиентам банка. При осуществлении
безналичных расчетов с использованием платежных поручений необходима предельная
внимательность при заполнении всех его реквизитов. Необходимо также неукоснительно
соблюдать все требования, предъявляемые к оформлению платежных поручений. Тогда не
придется изыскивать способы исправления допущенных ошибок.
5. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ
5.1. Правила расчетов по аккредитиву
89
Расчеты по аккредитиву регламентируются, в первую очередь, ГК РФ. В частности, ст. 867
ГК РФ предусматривается, что при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению
плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется
произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель
либо дать
полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю
средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему,
акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем
банке.
ГК РФ предусматривается, что аккредитив может быть двух видов:
покрытый (депонированный) аккредитив, в случае открытия
которого банк-эмитент при
его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо
предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия
обязательства банка-эмитента;
непокрытый (гарантированный) аккредитив, в случае открытия которого исполняющему
банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета
банка-
эмитента.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет
исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета
банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ
возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его
условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета
банка-эмитента по
непокрытому аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому
аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками.
Порядок возмещения денежных средств по непокрытому аккредитиву плательщиком банку-
эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.
Пунктом 3 ст. 867 ГК РФ установлено, что порядок осуществления расчетов по
аккредитиву
регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и
применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Разберемся несколько более подробно в положениях указанной выше статьи ГК РФ.
90
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]