Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Безналичные расчеты. Правила представления, исполнения, отзыва, возврата и исправления расчетных документов
.pdf
Таким образом, платежное поручение из нашего примера не будет принято банком к
исполнению, так как оно не соответствует требованиям названного выше положения ЦБР.
Порядок контроля электронных документов, полученных от участников – отправителей,
регламентируется положением ЦБР «О правилах обмена электронными документами между
банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при
осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России».
Указанным выше нормативным актом предусматривается, в частности, следующая
процедура контроля электронных документов, полученных от клиентов.
При контроле электронных документов осуществляется:
подтверждение подлинности электронного документа (пакета электронных документов);
контроль правильности составления пакета электронных документов;
логический контроль электронных документов;
проверка электронных документов на
возможность исполнения (для электронных
платежных документов - на возможность оплаты).
Процедура подтверждения подлинности электронных документов (пакета электронных
документов) в ЦБР состоит из проверки правильности электронной цифровой подписи, которой
подписан электронный документ (пакет электронных документов), и проверки соответствия
зарегистрированного владельца этой электронной цифровой подписи составителю электронного
документа (пакета электронных документов). Подтверждение подлинности пакета
электронных
документов удостоверяет подлинность каждого из электронных документов, входящих в пакет.
Электронный документ (пакеты электронных документов) участников, подлинность
которых не подтверждена, исключаются из дальнейшей обработки, при этом участнику -
отправителю направляется электронный служебно-информационный документ, извещающий об
отказе в приеме электронного документа (пакета электронных документов) к исполнению.
В том случае, если
подлинность электронного документа (пакета электронных документов),
участнику - отправителю направляется электронный служебно-информационный документ,
подтверждающий подлинность электронного документа (пакета электронных документов) и
содержащий следующие обязательные реквизиты:
ссылку на обязательные реквизиты исходного электронного документа (пакета
электронных документов), позволяющие его однозначно идентифицировать;
время установления подлинности электронного документа (пакета электронных
71
документов).
Пакеты электронных документов участников, подлинность которых подтверждена,
подвергаются контролю правильности составления пакета электронных документов.
В том случае, если контроль правильности составления пакета электронных документов дал
положительные результаты, осуществляется переход к контролю каждого электронного документа
в составе пакета.
Подлинные электронные документы участников, поступившие как в составе пакета
электронных документов, так и
индивидуально, подвергаются процедуре логического контроля,
которая состоит в проверке правильности составления электронных документов и в установлении
соответствия реквизитов электронных документов нормативно - справочной информации.
После завершении процедуры логического контроля электронных документов и в том
случае, если не было выявлено никаких нарушений действующих правил их составления,
участнику - отправителю направляется электронный служебно-информационный
документ,
содержащий следующие обязательные реквизиты:
ссылку на обязательные реквизиты исходного электронного документа, позволяющие его
однозначно идентифицировать;
время завершения логического контроля электронных документов.
В случае обнаружения ошибок при проведении логического контроля электронных
документов участнику - отправителю направляется электронный служебно-информационный
документ с извещением об отказе в приеме электронных документов и указанием причины
отказа.
Проверка электронных платежных документов (в том числе и платежных поручений) на
возможность оплаты совершается в момент проведения расчетной операции и заключается в
проверке достаточности средств на счете участника - отправителя для исполнения данного
электронного платежного поручения. Под достаточностью средств на счете следует понимать
наличие средств на счете не ниже суммы
электронного платежного поручения либо выполнение
условий, предусмотренных договором, позволяющих проводить расчетные операции по
электронным платежным поручениям, сумма которых превышает сумму остатка на счете.
Подлинные электронные платежные поручения, успешно прошедшие логический контроль
и не оплаченные сразу по поступлении в банк (по причине, например, недостаточности средств на
счете), откладываются, при этом участнику - отправителю
направляется электронный служебно-
информационный документ с извещением о статусе электронного платежного поручения (отложен,
72
с указанием причины).
Если электронное платежное поручение полностью соответствует всем требованиям, а по
условиям банковского договора денежных средств на расчетном счете клиента достаточно для его
оплаты, такое платежное поручение исполняется банком.
Участник расчетных операций, осуществляемых в электронном виде, наделен теми же
правами в части отзыва электронного платежного поручения, что и при
использовании платежного
поручения на бумажном носителе.
Исполнение электронного платежного поручения осуществляется банком, исходя из
значений цифровых реквизитов электронного платежного поручения (банковские
идентификационные коды и номера корреспондентских/банковских счетов), независимо от
значений (содержания) текстовых реквизитов электронного платежного поручения.
Практически это означает следующее. Предположим, что в электронном платежном
поручении указана сумма прописью:
Три тысячи рублей 00 копеек
При этом сумма цифрами указана так:
13000-00
По данному электронному платежному поручению банк произведет списание денежных
средств со счета клиента в сумме тринадцати тысяч рублей, так как электронной платежной
системой будет идентифицирована сумма платежа именно по записи суммы цифрами.
Разумеется, в том случае если и когда банк
осуществит списание денежных средств со счета
клиента ориентируясь на запись суммы платежа цифрами, возможны претензии со стороны
клиента. Например, в нашем предыдущем примере клиент предполагал уплатить посредством
электронного платежного поручения именно три тысячи рублей, а не тринадцать тысяч рублей как
он ошибочно указал при заполнении реквизита «Сумма цифрами».
Клиенту банка, пользующемуся
электронными расчетными документами и, в частности,
электронными платежными поручениями, следует с особым вниманием относиться к заполнению
тех реквизитов, которые предполагают цифровые значения. Это может быть не только реквизит
«Сумма цифрами», но и, например, номер счета получателя и иные реквизиты.
Неверное указание номера счета получателя денежных средств чревато весьма длительным
времени ожиданием возврата неверно направленных денежных средств. С процедурой возврата
во
расчетных документов, распространяющуюся на платежные поручения в полной мере, мы
73
познакомились ранее. В принципе она не так уж сложна, однако, в практике экономической жизни
возможны совершенно любые ситуации. Возможна и такая: по ошибочно записанному реквизиту
денежные средства были перечислены на расчетный счет организации, находящейся в крайне
тяжелом финансовом состоянии, имеющем в картотеке банка расчетные документы на
существенную сумму. Поступившие денежные средства
немедленно были списаны банков в счет
погашения задолженности по налогам, после чего остаток средств на счете снова стал равен нулю.
Вполне очевидно, что невнимательному плательщику придется весьма длительное время ожидать
возврата на свой расчетный счет ошибочно перечисленной суммы. А в нынешних условиях
экономического кризиса это ожидание грозит стать бесконечным.
претензии, возникающие при неверном зачислении средств на счета получателей
Все
вследствие несоответствия цифровых и текстовых реквизитов, должны регулироваться на
основании положения ЦБР «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через
расчетную сеть Банка России» минуя подразделения расчетной сети ЦБР.
В случае если платежное поручение было предъявлено в банк на бумажном носителе и
банком было
установлено, что данное платежное поручение полностью соответствует требованиям
положения ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации», они принимается банком к
исполнению.
В этом случае на всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения (кроме
последнего экземпляра) платежных поручений в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным
исполнителем банка проставляется дата поступления в
банк платежного поручения. Последний
экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка,
дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве
подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
Требование о наличии штампа банка на платежном поручении, принятом банком к
исполнению, важно для участников расчетов. В частности, следует
помнить, что платежное
поручение без такого штампа в действительности не является принятым банком к исполнению.
Например, поставщик – ООО «Вымпел», обязавшийся по договору поставки начать
поставку товаров (оказание услуг) после предварительной оплаты ООО «Салют» оговоренной
цены договора, а именно, 30 тысяч рублей. С тем, чтобы ускорить процесс поставки, стороны
договорились начать ее,
не дожидаясь поступления денежных средств на расчетный счет ООО
«Вымпел». ООО «Салют» достаточно будет лишь предоставить подтверждение оплаты по
74
договору поставки. В данной ситуации единственным подтверждением оплаты указанной сумму
может явиться оригинал последнего экземпляра платежного поручения со штампом банка.
Последний экземпляр платежного поручения без штампа банка либо предъявление копии
указанного документа не могут служить подтверждением списания денежных средств со счета
плательщика. Кроме того, именно экземпляр платежного поручения со штампом банка
подтверждающим принятие данного расчетного документа к исполнению, является надлежащим
первичным документом для бухгалтерского учета организации/предприятия.
Общее правило в части принятия банком к исполнению расчетных документов вне
зависимости от наличия/отсутствия денежных средств на расчетном счете организации, в полной
мере распространяется и на платежные поручения юридических лиц.
В том случае,
если на расчетном счете организации достаточно денежных средств для
оплаты предъявленного платежного поручения, указанная оплата производится банком сразу и в
полном объеме. Порядок оформления со стороны банка принятия платежного поручения к
исполнению рассмотрен нами выше.
В том случае, если денежных средств недостаточно для оплаты платежного поручения в
полном объеме (сумме), банком
может быть произведена частичная его оплата.
Напомним читателю, что в том случае, если осуществление частичной оплаты
предъявленного банку платежного поручения по каким-либо причинам не устраивают
плательщика, платежное поручение может быть отозвано из банка в его полной сумме. Частичный
,
отзыв платежного поручения запрещен; отозвать из картотеки банка частично оплаченное
платежное
поручение в размере остатка платежа – право клиента банка.
Например, ООО «Салют» предъявило банку платежное поручение на сумму 10 тысяч
рублей. Из-за отсутствия в достаточном объеме денежных средств на расчетном счете ООО
«Салют», данное платежное поручение было оплачено частично, а именно – в размере 8 тысяч
рублей, после чего платежное поручение было помещено
в картотеку. В данном случае ООО
«Салют» вправе отозвать данное платежное поручение в неоплаченной его части, а именно – в
сумме 2 тысяч рублей.
Возможна и иная ситуация. Предположим, что договором банковского счета, заключенным
между ООО «Салют» и обслуживающим его банком «Рассвет», предусмотрен овердрафт, то
есть сторонами определены условия оплаты расчетных документов
сверх имеющихся на
расчетном счете денежных средств. Допустим, величина овердрафта составляет 10 тысяч
75
рублей, что означает (в нашем примере) возможность оплатить платежное поручение на сумму
превышающую остаток денежных средств на расчетном счете на 10 тысяч рублей. К примеру,
остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Салют» составляет 8 тысяч рублей,
величина овердрафта – 10 тысяч рублей. Следовательно, ООО «Салют», воспользовавшись
овердрафтом, имеет возможность оплатить полностью (без частичной
оплаты и помещения
платежного поручения в картотеку банка) платежные поручения на сумму до 18 тысяч рублей.
При таком условии овердрафта оплата платежного поручения ООО «Салют» из
рассмотренного нами выше примера будет произведена в полном объеме, а задолженность ООО
«Салют» перед банком будет погашена впоследствии по мере поступления денежных средств на
расчетный
счет организации на условиях, предусмотренных договором банковского счета.
Как мы уже упомянули ранее, в том случае, если и когда на расчетном счете
организации/предприятия не достаточно денежных средств для оплаты платежного поручения, а
договором банковского счета не предусмотрен овердрафт, предъявленное банку платежное
поручение будет оплачено частично в пределах имеющихся у предприятия
денежных средств, а
платежное поручение будет помещено в картотеку банка. Оплата оставшейся (неоплаченной) части
данного платежного поручения будет осуществлена по мере поступления денежных средств на
расчетный счет организации/предприятия.
Познакомимся с порядком оформления частичной оплаты платежного поручения.
Как мы уже отметили ранее, при отсутствии или недостаточности денежных средств на
счете
плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №
90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Обращаем внимание читателя на то, что в картотеку могут быть помещены не только
частично оплаченные платежные поручения, но и платежные поручения, не оплаченные в полной
их сумме.
Например, на расчетном счете ООО «Салют» по
состоянию на 1 июня 2009 г.
отсутствуют денежные средства. Именно в этот день данная организация предъявило в
обслуживающий ее банк «Рассвет» платежное поручение на сумму 10 тысяч рублей, которое
было принято банком к исполнению и помещено в картотеку. Таким образом, сумма
неоплаченного банком платежного поручения, помещенного в картотеку, составит 10 тысяч
рублей, то есть всю
сумму данного платежного поручения.
В случае помещения платежного поручения в картотеку, на лицевой стороне в правом
76
верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной
форме о помещении в картотеку с указанием даты. В последствии оплата платежных поручений
производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Пунктом 3.7 положения ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации»
допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету
№
90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы
0401066.
В целом порядок заполнения реквизитов в полях платежного ордера сходен с порядком
заполнения реквизитов платежного поручения. В полной мере это относится к следующим полям
платежного ордера:
поле № 3 – номер платежного ордера;
поле № 4 – дата;
поле № 6 – сумма прописью (сумма частичного платежа);
поле № 7 – сумма цифрами (сумма частичного платежа);
поле № 8 – плательщик;
поле № 9 – номер счета плательщика;
поле № 10 – банк плательщика;
поле № 11 – БИК плательщика;
77
поле № 12 – номер счета банка плательщика;
поле № 13 – банк получателя;
поле № 14 – БИК
получателя:
поле № 15 - номер счета банка получателя;
поле № 16 – получатель;
поле № 17 – номер счета получателя;
поле № 21 – очередность
поле № 24 – назначение платежа;
поле № 40 – номер платежного поручения, по которому производится частичная оплата;
поле № 41 – дата платежного документа (указывается дата платежного поручения, по
которому производится частичная оплата);
поле № 60 – ИНН плательщика;
поле № 61 – ИНН получателя;
поле № 101 – 110 – переносится информация из платежного поручения, по которому
производится частичная оплата (см. правила заполнения данных полей в платежном
поручении).
Вся необходимая информация (о плательщике, номере его счета, его ИНН и т.д.)
переносится из платежного поручения, по которому осуществляется частичная оплата.
В поле № 5 «Вид
платежа» указывается способ осуществления частичного платежа.
Частичный платеж производится тем же способом, что и платежное поручение, по которому
осуществляется частичный платеж.
В поле № 18 «Вид оп.» указывается вид операции путем проставления сотрудниками банка
шифра «16» (это требование диктуется правилами ведения бухгалтерского учета в ЦБР).
В поле № 20 «Наз. пл.» предназначено для
указания кодового назначения платежа, данное
поле не заполняется до указаний ЦБР.
Поля № 22 «Код», № 23 «Рез. поле» («Резервное поле») не заполняются до указания ЦБР.
В поле № 70 «Содержание операции» указывается «Частичная оплата».
В поле № 38 «№ ч. плат.» указывается номер частичного платежа, который переносится из
соответствующей графы записи о частичном платеже
в оплачиваемом платежном поручении.
В поле № 39 «Шифр плат. док.» указывается шифр, соответствующий платежному
поручению исходя из правил ведения бухгалтерского учета в ЦБР.
В поле № 42 «Сумма ост. пл.» указывается сумма остатка платежа.
Например, ООО «Салют» предъявило банку платежное поручение № 14 на сумму 10 тысяч
рублей. В силу того, что на
момент предъявления платежного поручения (по состоянию на 1 июня
2009 г.) на расчетном счете предприятия отсутствовали денежные средства, данное платежное
поручение было помещено в картотеку.
Спустя несколько дней, допустим 4 июня 2009 г., на расчетный счет ООО «Салют»
поступили денежные средства в сумме 3 тысячи рублей и банк осуществил частичную оплату
платежного поручения № 14 в
сумме поступивших на расчетный счет средств, то есть в сумме
трех тысяч рублей.
В этом случае после произведенной частичной оплаты платежного поручения № 14 в поле
№ 42 банком будет указана сумма оставшегося платежа:
7000-00
78
Затем 8 июня 2009 г. на расчетный счет ООО «Салют» поступили денежные средства в
размере 1000 рублей. После осуществления очередной частичной оплаты платежного поручения в
рассматриваемом нами поле платежного ордера банк сделает запись:
6000-00
После поступления 10 июня на расчетный ООО «Салют» денежных средств в размере 150
тысяч рублей платежное поручение № 14 было исполнено банком в
полном объеме, то есть был
исполнен последний частичный платеж. Запись в поле № 42 будет такой:
0-00
В поле № 45 «Отметки банка» при оформлении платежного ордера на частичную оплату на
всех его экземплярах проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного
исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется
подписью контролирующего работника банка.
Наряду с оформлением платежного ордера, при частичной оплате платежного поручения
банком производятся определенные записи и на самом бланке этого платежного поручения.
В частности, на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем
правом углу делается отметка «Частичная оплата». Кроме того, ответственным исполнителем
банка на оборотной стороне
платежного поручения делается запись о частичном платеже:
указывается порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма
частичного платежа, сумма остатка. Запись на оборотной стороне платежного поручения
заверяется подписью ответственного работника банка.
Платежный ордер составляется в нескольких экземплярах (как минимум, в двух
экземплярах), при этом при осуществлении частичной оплаты по
платежному поручению первый
экземпляр платежного ордера, по которому произведена оплата, помещается в документы дня
банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета
плательщика.
При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый
экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым
экземпляром оплачиваемого платежного
поручения помещается в документы дня. Оставшиеся
экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром
платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.
79
В том случае, когда при предъявлении платежного поручения в банк не возникает никаких
препятствий для его оплаты в полной сумме (то есть на расчетном счете плательщика имеются
денежные средства в достаточном объеме, не никаких первоочередных платежей и т.д.), банк
осуществляет списание денежных средств по данному платежному поручению. При этом в
платежном поручении ответственным работником банка делаются следующие записи:
на всех экземплярах платежного поручения в поле «Списано со сч. плат.» проставляется
дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата
последнего платежа);
в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного
исполнителя.
Банк обязан информировать плательщика по
его требованию об исполнении платежного
поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной
срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика
определяется договором банковского счета. Обычной формой информирования клиента о
произведенных списаниях денежных средств с его расчетного счета (а более широко – о движении
денежных средств
) является предоставление клиенту выписок по счету. Как правило, такие
выписки выдаются клиенту по мере осуществления списаний/зачислений денежных средств по
счету клиента.
Например, остаток денежных средств на расчетном счете ООО «Салют» по состоянию
на 1 июня 2009 г. составлял 50000 рублей. По расчетному счету ООО «Салют» за период с 1 по 5
июня 2009 г. осуществлялись
следующие операции:
1 июня 2009 г. с расчетного счета ООО «Салют» были списаны денежные средства в
сумме 10000 рублей по предъявленному им в банк платежному поручению № 112;
2, 3 и 4 июня 2009 г. движения по расчетному счету не было;
5 июня 2009 г. на расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Союз» в
сумме 3000 рублей.
нашем примере выписки по счету ООО «Салют» будут выданы банком за 1 и 5 июня 2009
В
г., так именно в эти дни имело место движение денежных средств по счету. В выписке будет
указан остаток денежных средств на начало дня, операции по списанию денежных средств со счета
ООО «Салют» и их общая сумма; операции
по зачислению денежных средств на расчетный счет
организации и их общая сумма. Кроме того, в выписке будет указан остаток денежных средств на
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]