Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Безналичные расчеты. Правила представления, исполнения, отзыва, возврата и исправления расчетных документов
.pdf
из расчетных документом, использование которого возможно в электронном виде, является
платежное поручение.
Под электронным платежным документом (ЭПД) понимается документ, являющийся
основанием для совершения операций по счетам кредитных организаций (филиалов) и других
клиентов ЦБР, открытым в учреждениях ЦБР, подписанный (защищенный) электронной цифровой
подписью и имеющий равную юридическую силу с расчетными документами на
бумажных
носителях, подписанными собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенными
оттиском печати. Об электронной цифровой подписи мы подробно говорили в предыдущей главе.
Добавим к сказанному, что электронная цифровая подпись оформляется посредством
регистрационной карточки.
Регистрационная карточка открытого ключа электронной цифровой подписи должна
распечатываться либо на одном листе, либо каждый лист карточки должен
в обязательном порядке
содержать подписи должностных лиц, в ней указанных, и печать владельца электронной цифровой
подписи (учреждения).
В регистрационную карточку могут вводиться дополнительные поля/графы по
согласованию между учреждением ЦБР и клиентами.
Наряду с электронным платежным поручением при расчетах используется электронный
служебно-информационный документ (ЭСИД), который представляет собой документ,
подписанный (
защищенный) электронной цифровой подписью и обеспечивающий обмен
информацией при совершении расчетов и проведении операций по счетам, открытым в
учреждениях ЦБР (запросы, отчеты, выписки из счетов, документы, связанные с предоставлением
кредитов ЦБР, и т.п.).
Пакет электронных документов - один или более ЭПД и/или ЭСИД, подписанных ЭЦП, при
этом каждый ЭПД и
/или ЭСИД в составе пакета не подписывается электронной цифровой
подписью.
Например, ООО «Вымпел», согласно договору банковского счета с банком «Рассвет»,
осуществляет безналичные платежи посредством электронных расчетных документов.
В том случае, если ООО «Вымпел» 3 июня 2009 г. предъявляет в банк «Рассвет» одно
электронное платежное поручение, к примеру, на оплату ООО «Салют» за
оказанные услуги по
договору № 11 от 2 июня 2009 г. на сумму 5 тысяч рублей, то данное электронное платежное
поручение должно быть подписано электронной цифровой подписью.
61
Если ситуация будет иной и ООО «Вымпел» 3 июня 2009 г. предъявляет в банк «Рассвет»
несколько электронных платежных поручений:
на оплату ООО «Салют» за оказанные услуги по договору № 11 от 2 июня 2009 г. на
сумму 5 тысяч рублей;
на оплату ООО «Новое время» за оказанные услуги по договору № 48 от 2 июня 2009 г. на
сумму
15 тысяч рублей;
на оплату ООО «Коммунальные сети» за коммунальные услуги по договору № 1478 от 14
января 2009 г. на сумму 4 тысячи рублей.
Перечисленные выше электронные платежные поручения их нашего примера составляют
пакет электронных платежных документов. В этом случае не требуется удостоверять электронной
цифровой подписью каждое электронное платежное поручение. Согласно существующим
правилам оформления
электронных платежных поручений электронной цифровой подписью
заверяется весь пакет электронных платежных поручений, а не каждое из них. Другими словами,
одной электронной цифровой подписью заверяется одновременно все три электронные платежные
поручения (как в нашем примере). Разумеется, в пакете электронных платежных документов
может быть и более трех электронных платежных поручений, так как
ограничения в количестве
электронных платежных поручений в пакете электронных платежных документов не существует.
Подлинность электронного платежного поручения (пакета электронных платежных
документов) - положительный результат проверки электронной цифровой подписи
зарегистрированного владельца, позволяющий установить факт неизменности содержания
электронного платежного поручения (пакета электронных платежных документов), включая все
его реквизиты.
При расчетах посредством электронного документа, в
том числе и электронного платежного
поручения, должна обеспечиваться возможность его воспроизведения на бумажном носителе с
сохранением всех реквизитов в соответствии с нормативными актами ЦБР.
Формат бумажной копии электронного платежного документа (платежного поручения)
предусмотрен Приложением 3 к положению ЦБР «О межрегиональных электронных расчетах,
осуществляемых через расчетную сеть Банка России».
Положением ЦБР «О
межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через
расчетную сеть Банка России» предусмотрен следующий порядок формирования бумажной
копии электронного платежного документа (платежного поручения):
62
размеры бумажной копии электронного платежного документа должны быть приближены
к размерам бланка платежного поручения формы 0401060 Общероссийского
классификатора управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная
система банковской документации») с учетом технических возможностей печатающих
устройств;
размеры полей бумажной копии электронного платежного документа должны быть
приближены к размерам полей бланка формы 0401060 и не должны зависеть
от длины
распечатываемого текста;
поле бумажной копии электронного платежного документа до строки, начинающейся
словами «ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №», заполняется наименованиями и значениями
реквизитов «Порядковый номер электронного документа», «Дата составления электронного
документа» и «Уникальный идентификатор составителя». Остальные поля бумажной копии
электронного платежного поручения заполняются в соответствии с положением ЦБР «О
безналичных расчетах
в Российской Федерации»;
реквизиты «Дата составления электронного документа», «Дата» в бумажной копии
электронного платежного документа указываются цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ, то
есть аналогично заполнению данного реквизита в платежном поручении на бумажном
носителе;
в поле реквизита «Сумма» указывается сумма платежа цифрами в копейках, причем рубли
отделяются от копеек
знаком тире « - »;
поля «Банк плательщика» и «Банк получателя» в бумажной копии электронного
платежного документа заполняются с использованием электронной базы данных
«Справочника БИК РФ»;
в том случае, если электронный платежный документ в структуре данных содержит
реквизит, заполненный нулевыми значениями (или иными символами, соответствующими
тому, что в платежном поручении данный реквизит
не применялся и поле реквизита не было
заполнено), то значение данного реквизита на бумажной копии электронного платежного
документа не печатается.
Ответственность за содержание реквизитов электронного платежного поручения несет
владелец электронной цифровой подписи, подписавший данный электронный документ.
Электронный документ (электронное платежное поручение) должен содержать следующие
63
обязательные реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать любой электронный
документ в системе Банка:
порядковый номер электронного документа, уникальный для каждого участника в течение
дня;
дата составления электронного документа;
уникальный идентификатор составителя электронного документа.
Соответственно, пакет электронных документов должен содержать порядковый номер
пакета электронного документа, уникальный для каждого участника в течение дня,
дату
составления пакета электронного документа и уникальный идентификатор составителя пакета
электронного документа.
В свою очередь, уникальный идентификатор составителя электронного документа (пакета
электронных документов) состоит из 10 знаков и формируется следующим образом.
Для кредитных организаций: первые семь знаков идентификатора соответствуют 3 - 9-му
знакам БИК кредитной организации, остальные три знака заполняются нулями.
Для других клиентов
ЦБР: первые семь знаков идентификатора соответствуют 3 - 9-му
знакам БИК учреждения ЦБР, обслуживающего данного участника, остальные три знака
присваиваются обслуживающим учреждениям ЦБР, исходя из требования обеспечить
уникальность идентификатора для всех клиентов учреждений ЦБР.
Для учреждений ЦБР: первые семь знаков идентификатора соответствуют 3 - 9-му знакам
БИК учреждения ЦБР, остальные три знака заполняются нулями.
Для вычислительного центра: первые семь знаков идентификатора соответствуют 3 - 9-му
знакам БИК головного учреждения ЦБР (ГРКЦ) региона, остальные три знака присваиваются
головным учреждениям ЦБР исходя из необходимости обеспечить уникальность идентификатора
по отношению к другим клиентам данного учреждения ЦБР.
Электронный платежный документ, предъявленный для исполнения в ЦБР, должен
содержать обязательные реквизиты, в соответствии
с которыми совершаются операции по счетам.
Электронные платежные документы могут быть двух видов:
полноформатный электронный платежный документ, содержащими все реквизиты
расчетного документа (включая текстовые), определенные нормативными актами ЦБР (см.
положение ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации»);
электронный платежный документ сокращенного формата.
64
Электронный платежный документ сокращенного формата должен содержать следующие
обязательные платежные реквизиты исходного документа на бумажном носителе, порядок
заполнения которых устанавливается положением ЦБР «О безналичных расчетах в Российской
Федерации» и подробно рассмотрен нами ранее, а именно:
номер расчетного документа;
дата составления расчетного документа;
БИК кредитной организации - плательщика, подразделения расчетной сети
ЦБР;
номер корреспондентского счета кредитной организации - плательщика;
номер лицевого счета плательщика;
ИНН плательщика;
сумма платежа;
БИК кредитной организации - получателя, подразделения расчетной сети ЦБР;
номер корреспондентского счета кредитной организации - получателя;
номер лицевого счета получателя;
ИНН получателя;
вид операции;
код группы очередности;
вид платежа;
срок платежа.
, электронный платежный документ составляется на основании платежного поручения,
Итак
оформленного на бланке формы 0401060. Реквизиты заполняются в соответствии с положением
ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и с учетом следующего:
порядковый номер электронного документа - порядковый номер документа, уникальный
для кредитной организации, клиента Банка России, РКЦ (ГРКЦ) в течение операционного
дня;
в реквизитах «Дата составления электронного документа», «Дата выписки платежного
поручения» указываются число, месяц, год в цифровом формате ДД.ММ.ГГГГ;
реквизит «Уникальный идентификатор составителя электронного документа» заполняется
в соответствии с требованиями положения ЦБР от 12 марта 1998 г. № 20-П «О правилах
обмена электронными документами между банком России, кредитными организациями
(филиалами) и
65
другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через
расчетную сеть Банка России» (далее — положение ЦБР «О правилах обмена электронными
документами между банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими
клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России»);
если в платежном поручении, оформленном на бланке формы 0401060, в соответствии с
нормативными актами ЦБР номер счета плательщика (получателя) или
номер счета банка
плательщика (банка получателя) не проставлен, то поле соответствующего реквизита в
электронного платежного поручения заполняется пробелами;
реквизит «номер исходного платежного поручения» имеет размерность 3 знака, в случае
если в платежном поручении его номер состоит более чем из трех цифр, то в поле реквизита
включаются три последние цифры, отличные от «000»;
реквизит «Сумма» указывается в копейках без разделителей;
реквизит «код очередности платежа» принимает значение от 1 до 6; данный реквизит
принимает значение «0», если в соответствии с нормативными актами ЦБР очередность
платежа не применяется и в платежном поручении код очередности не проставлен.
Внесение изменений в поля расчетных документов, поступивших в ЦБР от клиентов ЦБР
в
электронной форме, не допускается. Поля расчетных документов, предусмотренные для
заполнения обслуживающим банком, ЦБР заполняет в порядке, установленном положением ЦБР
«О безналичных расчетах в Российской Федерации».
4.2. Исполнение платежного поручения
Рассмотрим теперь порядок исполнения платежного поручения.
Исходя из норм ст. 865 ГК РФ, под исполнением платежного поручения следует понимать
следующее.
Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить
соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица,
указанного в поручении, в срок, установленный ГК РФ, а именно - п. 1 ст. 863 ГК РФ.
Согласно нормам ГК РФ (п. 1 ст. 863), при расчетах платежным поручением банк обязуется
перевести определенную денежную сумму на счет
указанного плательщиком лица в этом или в
ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если
более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется
применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
66
Поскольку время «прохождения» денежных средств через банковскую систему является
весьма важным для обеспечения своевременного исполнения сторонами договорных обязательств,
разберемся в данном элементе безналичных расчетов более подробно.
Исходя из норм ст. 849 ГК РФ, банк обязан по распоряжению клиента выдавать или
перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем
поступления в
банк соответствующего платежного документа, если не предусмотрены иные сроки (банковскими
правилами или договором банковского счета).
Например, 1 июня 2009 г. ООО «Салют» предъявил в обслуживающий его банк «Рассвет»
платежное поручение. Данное платежное поручение было принято банком к исполнению в тот
же день. Используя нормы ст. 849 ГК РФ, мы можем заключить,
что денежные средства по
предъявленному ООО «Салют» платежному поручению должны быть списаны банком не позднее
2 июня 2009 г.
При осуществлении платежей, связанных с исполнением договорных обязательств,
плательщику немаловажно, когда перечисляемые им денежные средства поступят на счет
получателя. В самом деле, от срока поступления денежных средств на счет контрагента может
напрямую зависеть
начало поставки товаров, оказания услуг либо иных предусмотренных
договором действий.
Для того чтобы плательщик мог ориентироваться в сроках возможного поступления
денежных средств на счет получателя, обратимся еще раз к ст. 849 ГК РФ, согласно которой банк
обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за
днем поступления в
банк соответствующего платежного документа. Плательщику - клиенту банка
следует ориентироваться на срок исполнения расчетных документов, предусмотренный ГК РФ и
договором банковского счета исходя из того, что в современных условиях межбанковское
перечисление денежных средств осуществляется в электронном виде, то есть в любом случае в
течение одного рабочего дня. Следовательно, представляется, что максимальный
и достаточно
разумный срок исполнения банками (плательщика и получателя денежных средств) платежных
поручений от дня предъявления платежного поручения банку плательщика до дня зачисления
денежных средств на счет получателя включая может составить два – три рабочих дня. В идеале
это срок должен составлять один рабочий день, так как технологически это вполне возможно при
современных электронных средствах передачи информации, которыми пользуются банки.
К сказанному о сроках поступления денежных средств на счет получателя добавим
67
следующее. Разумеется, в практике экономической жизни нередки случаи, когда начало
исполнения договорных обязательств поставщиком (подрядчиком) ставиться в прямую
зависимость от поступления на его расчетный счет денежных средств, причитающихся ему по
договору. Полагаем, что в условиях кризиса и, в частности, кризиса финансового, такие ситуации
приобретут все большее распространение. В частности, все большая
доля платежей по договорам
(или иным платежным документам) будет приходиться на предварительную оплату товаров/услуг.
Попробуем разобраться в вопросе, какую именно дату следует считать моментом
исполнения денежных обязательств по гражданско-правовому договору. По существу, следует
установить, можно ли считать моментом исполнения денежных обязательств по договору:
дату предъявления платежного поручения
в банк плательщика;
дату списания денежных средств с расчетного счета плательщика по предъявленному им
плательщиком платежному поручению;
дату поступления платежного поручения в банк получателя;
дату поступления денежных средств на расчетный счет получателя.
Например, рассмотрим такую ситуацию. Допустим при рассмотрении данного простого
примера, что банки исполняли безналичный расчет в полном
соответствии с нормами ГК РФ и
без каких-либо задержек при прохождении платежного поручения из банка плательщика в банк
получателя.
Итак, предположим, что по договору поставки № 45 ООО «Салют» обязан уплатить
ООО «Контакт» денежные средства за поставленные строительные материалы в сумме 10000
рублей в срок до 1 июня 2009 г. включительно.
ООО «Салют» предъявило
платежное поручение № 156 на сумму 10000 рублей в
обслуживающий его банк «Рассвет» 1 июня 2009 г. Платежное поручение было принято банком к
исполнению.
С расчетного счета ООО «Салют» денежные средства были списаны 2 июня 2009 г.
Далее, 3 июня 2009 г. данное платежное поручение поступило в банк «Союз»,
обслуживающий получателя денежных средств – ООО «Контакт».
Наконец, на расчетный
счет ООО «Контакт» денежные средства обслуживающим его
банком были зачислены 4 июня 2009 г.
Гражданское законодательство не дает внятного ответа на рассматриваемый нами
вопрос применительно к исполнению денежных обязательств по гражданско-правовым
68
договорам. Для разрешения вопроса о том, какую именно дату из нашего примера (1, 2, 3 или 4
июня 2009 г.) следует считать датой исполнения ООО «Салют» денежных обязательств перед
ООО «Контакт» по договору № 45, нам следует обратиться к арбитражной практике.
Арбитражная практика выработала следующий подход к данной проблеме. Моментом
исполнения денежных обязательств по договору со стороны
покупателя (потребителя) считается
момент предъявления им платежного поручения в банк (разумеется, только в том случае если и
когда это платежное поручение было оформлено и предъявлено в банк в полном соответствии с
нормами законодательства).
Например, по договору поставки № 45 ООО «Салют» обязан уплатить ООО «Контакт»
денежные средства за поставленные строительные материалы
в сумме 10000 рублей в срок до 1
июня 2009 г. включительно.
1 июня 2009 г. ООО «Салют» предъявило в банк платежное поручение № 156 на сумму
10000 рублей. Назначение платежа – оплата за строительные материалы ООО «Контакт».
Поскольку платежное поручение соответствовало всем предъявляемым требованиям, а на
расчетном счете ООО «Салют» имелись денежные в достаточном объеме, оно было
принято
банком к исполнению, а денежные средства были списаны с расчетного счета плательщика 1
июня 2009 г. (в полном объеме, то есть в сумме 10000 рублей).
Денежные средства поступили на счет ООО «Контакт» только 5 июня 2009 г. Разумеется,
поставщик может быть не вполне удовлетворен столь поздним сроком поступления денежных
средств на его расчетный счет,
однако, попытка в судебном порядке востребовать с ООО «Салют»
неустойку за дни просрочки платежа окажется бесперспективной.
Аналогичный подход к моменту исполнения договорных обязательств в части оплаты
поставленных товаров (предоставленных услуг) применим и в том случае, если имеет место
частичная оплата платежного поручения.
Например, оплата по платежному поручению № 156 за поставленные строительные
материалы по договору № 45 (см. предыдущий пример) осуществлялась частями – по мере
поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Салют». Предположим, что по
предъявленному банку 1 июня 2009 г. платежному поручению график списания денежных средств
с расчетного счета ООО «Салют» был таким:
2 июня 2009 г. – 2000 рублей;
8 июня 2009 г. – 8000 рублей.
69
Исходя из арбитражной практики, в данном примере можно сделать вывод о том, что ООО
«Салют» исполнил свои денежные обязательства по договору именно 1 июня 2009 г., то есть в день
предъявления банку платежного поручения на сумму 10000 рублей. Однако однозначно доказать
это ООО "Салют" сможет только в арбитражном процессе
Разумеется, учитывая возможную перспективу
частичной оплаты платежного поручения,
подрядчику/поставщику следует со всей тщательностью анализировать финансовое состояние
покупателя/заказчика при заключении договоров гражданско-правового характера. Особенно такой
анализ будет актуальным и совершенно необходимым, если по условиям договора оплата
предусматривается после поставки товаров/оказания услуг в полном объеме.
Вернемся к более подробному рассмотрению процедуры исполнения платежного
поручения.
Итак, составленное клиентом банка платежное поручение предъявляется в банк для
исполнения платежа. Иной вариант составления платежного поручения был рассмотрен нами
выше, а именно, платежное поручение может быть составлено самим банком по условиям
банковского договора с клиентом - физическим лицом. Кроме того, платежное поручение
составляется самим банком при безналичных расчетах, осуществляемых
физическим лицом без
открытия банковского счета. Особый случай предъявления платежного поручения – расчеты,
осуществляемые в электронном виде.
Первое, что обязан сделать банк – проверить правильность составления платежного
поручения (во всех названных нами выше случаях).
Все реквизиты платежного поручения на бумажном носителе должны быть заполнены в
соответствии с правилами, которые были рассмотрены нами выше
.
Клиенту банка следует помнить, что причиной отказа со стороны банка исполнить
предъявленное ему платежное поручение, может стать несоответствие установленным
требованиям и/или отсутствие в платежном поручении даже одного реквизита.
Например, в платежном поручении все реквизиты заполнены в полном соответствии с
требованиями положения ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации» за
исключением одного. Номер платежного поручения указан такой: «2000». Как мы уже знаем,
недопустимо присваивать платежному поручению номер, последними тремя цифрами которого
являются «000», так как номер платежного поручения идентифицируется банковской системой
по последним трем цифрам.
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]