Экономическая преступность в России. Теория и практика противодействия. Монография

хорошо ориентируется в юридических вопросах. Преступникам свойственна хорошая приспособляемость к изменениям в социальноэкономической сфере, способность тонко чувствовать ситуацию, складывающуюся в экономической сфере. По данным автора, доля ранее судимых составила менее 7%, в то же время значительно увеличилась доля ранее несудимых лиц, что свидетельствует об усиливающейся криминализации экономических отношений. Групповые налоговые преступления составляют менее 10%, т.е. для налоговых преступлений не типично создание больших преступных групп, а число лиц, состоящих в группе, как правило, не превышает более трех человек. По должностному положению среди налоговых преступников доминируют руководители различных структур и их ближайшее окружение (более 75%)1.

Рассматривая нравственный аспект проблемы, ученый особо подчеркивает, что «среди нравственно-психологических признаков личности налогового преступника в первую очередь выделим по- требностно-мотивационные свойства. Мотивационная сфера — стержень нравственно-психологической структуры личности преступника, интегрирующий ее потребности, интересы. Если обратиться к истокам мотивации любого поведения, в том числе противоправного, то характерными для подавляющего большинства корыстных преступников, включая и налоговых, являются гипертрофированные (завышенные) либо извращенные материальные потребности. Мотивом совершения налоговых преступлений как составным элементом нравственно-психологической подструктуры личности выступали, по нашим данным, корысть (61,9%)… Налоговые преступники заметно отличаются от иных категорий преступников. Им, как правило, не свойственны импульсивность и агрессивность. В качестве одного из основных свойств личности особо выделялось стремление к повышению личного статуса»2.

Криминалистически значимая информация о личности налогового преступника содержится в работе О.В. Челышевой и М.В. Феськова. Основываясь на анализе судебно-следственной практики, авторы пришли к выводу, что в большинстве случаев виновными в совершении налоговых преступлений являются мужчины. Женщины среди лиц, совершающих налоговые преступления, традиционно занимают должности, связанные с ведением бухгалтерского учета и представлением отчетности. Как правило, инициатива совершения налоговых преступлений исходит от руководителей, которые зачастую являются владельцами данных предприятий. Нередко при совершении данного преступления руководитель предприятия не ставит в известность бухгалтера о совершаемых им финансово-хозяйствен-

1Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Óêàç. ñî÷. Ñ. 48—49.

2Òàì æå.

81

ных операциях, а денежную выручку, не сдавая в кассу организации, использует по своему усмотрению. Бухгалтерские работники действуют на основе трудового договора или по совместительству, т.е. не участвуют в распределении прибыли предприятия, а следовательно, в меньшей степени заинтересованы в уклонении от уплаты налогов и страховых взносов. Поэтому при совершении налоговых преступлений бухгалтеры предприятий чаще всего выступают в роли соучастников. Исключение составляют бухгалтерские и другие работники предприятий, которые являются совладельцами данных организаций. В таких случаях эти лица играют активную роль в совершении налоговых преступлений1.

Для налоговых преступлений типично, что лица, совершающие данные преступления, имеют сознательную установку на уклонение от уплаты налогов, обширные деловые и личные связи в различных сферах жизни, нередко в том числе связи с криминогенным элементом, четкое распределение ролевых функций и др. Наиболее типично, что заместители руководителя предприятия, кассиры, кладовщики и товароведы выступают в качестве соучастников в совершении налоговых преступлений. Вместе с тем авторы сообщают, что судебно-следственной практике известны многие уголовные дела, из которых видно, что руководители и главные бухгалтеры организаций являлись подставными лицами, не знавшими об истинных намерениях организаторов и исполнителей преступления2.

По мнению следственных работников, значительное число налоговых преступлений совершаются гражданами, которые не занимают должностного положения в предприятиях и организациях, а осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве предпринимателей без образования юридического лица. Как правило, граждане, осуществляющие коммерческую деятельность в качестве предпринимателей без образования юридического лица, совершают налоговые преступления, связанные с нарушением порядка декларирования расходов и доходов, в результате чего происходит уклонение от уплаты подоходного налога, а также нарушение порядка подачи расчета по налогу с продаж и уплат данного налога3.

Экономические преступления в своем значительном числе — это деяния мошеннического характера. Мошенники же в криминальном мире всегда считались высшей кастой, что можно объяснить особой специфичностью как самих преступных акций, так и теми качествами, которыми должен обладать делинквент для их совершения.

1Челышева О.В., Феськов М.В. Расследование налоговых преступлений. СПб.: Питер, 2001. С. 55.

2Òàì æå. Ñ. 58.

3Òàì æå. Ñ. 59—60.

82

Преступления в сфере бизнеса являются наиболее развитыми формами организованного мошенничества — с использованием современных и совершенных инструментов и «тонких» технологий рыночной системы хозяйствования, с применением достижений научно-технической революции (компьютеров, информационных технологий и т.д.). Цель многочисленных научных исследований, проведенных в последние годы, — уточнение и детальное описание механизмов совершения мошеннических действий организованной группой лиц как на уровне «низшего звена» — уличное организованное мошенничество, так и высшего интеллектуального и качественного уровня — организованное мошенничество в банковской сфере, в сфере высоких технологий и т.д.1

Сама специфика сложной и динамичной хозяйственной жизни заставляет потребителей или партнеров по сделкам доверять, например, пригодности и качеству товаров и услуг, не осуществляя их предварительной проверки, либо доверять свои денежные средства и ценные бумаги посредническим и иным фирмам и финансовым учреждениям, не проводя тщательного, серьезного анализа их надежности и финансово-хозяйственной состоятельности и т.д.2

Интересно отметить, что еще в дореволюционной России профессиональные мошенники составляли элиту уголовного мира. А.И. Гуров в своей уникальной монографии, посвященной профессиональной преступности, указывает, что по объекту посягательства организованные мошенники дифференцировались на две группы. Первая занималась преступлениями против государственной собственности — подлогами, подделкой векселей и других финансовых документов. Вторая, более многочисленная группа совершала преступления против частной собственности (что не является предметом нашего исследования, хотя некоторые из преступных деяний с современных позиций могут рассматриваться как квазиэкономические)3.

Несмотря на множество специализаций и постоянную их модификацию, можно выделить следующие основные «профессии» мошенников: обман с помощью денежной и вещевой «куклы» («басманщики»), с использованием фальшивых драгоценностей («фармазопщики»), размена крупных купюр («вздержчики», «менялы»), под

1Ñì.: Криминология: Учебник для юридических вузов / Под ред. В.Н. Бурлакова, В.П. Сальникова, С.В. Степашина. С. 334—364; Покровский М.Е. Мошенничество в финансово-кредитной сфере (уголовно-правовой и криминологический аспекты): Автореф. … дисс. канд. юрид. наук. СПб., 2006. С. 3, 12—15; Суслин С.Э. Мошеннические действия, совершенные организованными группами лиц: Дисс. … канд. юрид. наук. СПб., 2003. С. 12—13.

2См. подробнее: Волженкин Б.В. Мошенничество. СПб., 1998; Ларичев В.Д. Мошенничество. М., 2002; Мишин Г.К. Проблемы экономической преступности (опыт междисциплинарного изучения): Монография. М., 1994.

3Гуров А.И. Профессиональная преступность: Прошлое и современность. С. 83—84.

83

видом женитьбы («женихи»), сбора пожертвований («сборщики»), игорного обмана («золоторотцы»), под видом юридических чиновников («стряпчие»). Среди всех способов уголовно наказуемого обмана особенно выделялось в России карточное мошенничество, которое автор относит к «классическому» типу профессионального преступления, требующего специальной подготовки. Карточные шулера по своему образу жизни, кастовости и материальному положению выделялись не только из общей массы профессиональных преступников, но и из среды мошенников1.

Достаточно развернутая криминологическая характеристика лич- ности мошенника с учетом анализа доступной научной литературы имеет место в диссертационном исследовании Т.Н. Тиминой. Так, автор сообщает, что возраст мошенников (в основной своей массе) не превышает 45 лет. Доля участия женщин в совершении мошеннических посягательств составляет около 30%. Женщины имеют более длительный криминальный анамнез, поскольку им удается дольше, чем мужчинам, участвовать в преступной деятельностью, не попадая в поле зрения правоохранительных органов. Половина мошенников состоят в фактическом или гражданском браке, имеют детей. Существует тенденция повышения уровня образования лиц, совершающих мошенничество, особенно это касается лиц, совершающих мошенничество с причинением значительного или крупного ущерба, а также с использованием служебного положения. Более половины граждан, совершающих мошенничество, составляют лица без определенных занятий, безработные, «профессиональные аферисты», карточные шулеры и т.д.2

Около 60% мошенников проживают в крупных городах европейской части Российской Федерации, 40% составляют лица без определенного места жительства, «гастролеры». Мошенникам присущи организаторские способности, решительность, способность располагать

êсебе людей, осторожность, способность разбираться в людях, внимательность, ясность и критичность ума, изобретательность, страсть

êнаживе, жадность к деньгам, постоянные намерения извлекать материальную выгоду преступным путем и т.д. Имеют место случаи, когда мошенники сами являлись инициаторами постановки их на учет в наркологический или психоневрологический диспансер с целью избежать уголовной ответственности. В основном мошенничество совершается психически здоровыми гражданами, хотя среди них встре- чаются лица с психическими аномалиями, наркоманы, хронические алкоголики. 80% мошенников, преступная деятельность которых на-

1Гуров А.И. Профессиональная преступность: Прошлое и современность. С. 84.

2Тимина Т.Н. Уголовно-правовые и криминологические аспекты мошенничества (на материалах Северо-Западного федерального округа России): Автореф. дис. … канд. юрид. наук. СПб., 2007. С. 19.

84

чиналась именно с совершения мошенничества, были в дальнейшем вторично осуждены за аналогичное преступление. Всего же доля рецидивистов среди мошенников составляет около 37%. Мошенникипрофессионалы, как правило, кооперируются с учетом преступной специализации. Более 30% всех мошеннических посягательств совершается в составе организованной группы, при этом прослеживается четкая иерархия и распределение ролей1.

Основываясь на криминологическом понятии личности преступника, С.Э. Суслин пришел к выводу, что личность организованного мошенника — это совокупность социально-психологичес- ких свойств личности, обусловливающих систематическое совершение преступлений с установлением власти (тотального контроля) в сферах легальной и нелегальной деятельности в целях максимального незаконного обогащения. Данное определение имеет операционный характер. Оно обозначает криминологическое содержание субъекта, участвующего в организованной преступной экономиче- ской деятельности, независимо от того, какова его функциональная роль, привлечен ли он к уголовной ответственности, осужден и понес за такое преступление наказание по приговору суда. По мнению указанного автора, мошенники не жестко привязаны к определенной группировке. Вступление в нее не представляет собой ритуала. Однако к кандидату предъявляются ряд требований, таких как стаж криминальной деятельности (определяемый количеством судимостей), наличие определенных навыков, реноме в среде преступников, отсутствие непогашенных долгов в предыдущих организованных группах. Члены группировки, даже если и не знают лично других ее участников, испытывают по отношению к ним чувства солидарности, групповой ответственности2.

Как правило, организованные преступные группы (ОПГ) имеют этническую специфику.

А.А. Бакин сообщает, что значительный процент профессиональных преступников, занимающихся мошенничеством, а также незаконным оборотом наркотических средств составляют лица, которые связаны между собой этнической или культурной принадлежностью, что проявляется как на сознательном, так и бессознательном уровне3. Национально-психологические особенности профессиональных мо-

1Тимина Т.Н. Óêàç. ñî÷. Ñ. 19—20.

2См. подробнее: Суслин С.Э. Óêàç. ñî÷.

3Бакин А.А. Учет и использование правоохранительными органами национальных индивидуально-личностных особенностей участников оперативно-розыск- ных мероприятий и следственных действий в сфере противодействия незаконному обороту наркотиков // Теория и практика противодействия незаконному обороту наркотиков: Материалы Всерос. науч.-практ. конференции 15—16 декабря 2009 г. СПб.: Северо-Западный ин-т повышения квалиф. ФСКН России, 2010. С. 252—257.

85

шенников могут и должны учитываться при проведении оперативноразыскных мероприятий и следственных действий.

Согласно современным научным воззрениям, сферу национальной (этнической) психологии составляют:

1)мотивационно-фоновая сфера — характеризует побудительные силы деятельности представителей той или иной этнической общности, показывает своеобразие ее мотивов и целей;

2)интеллектуально-познавательная сфера — определяет своеобразие восприятия и мышления носителей национальной психики, выражающееся в наличии у них специфических познавательных качеств, отличных от аналогичных у представителей других народов

èдающих возможность по-особому воспринимать окружающую действительность, оценивать ее, строить планы деятельности, модели и схемы способов достижения ее результатов;

3)эмоционально-волевая сфера — обусловливает функционирование у представителей того или иного государства четко выраженных своеобразных эмоциональных и волевых качеств, от которых во многом зависит результативность деятельности;

4)коммуникативно-поведенческая сфера — охватывает информационное и межличностное взаимодействие, общение и взаимоотношения представителей той или иной национальной общности, показывает отличие подобных характеристик у других народов, поскольку у каждого из них существуют свои установившиеся нормы взаимоотношений и обмена необходимыми сведениями, особенности организации и руководства1.

Наиболее часто в специальной научной литературе встречаются данные об этнических особенностях цыган, представителей Кавказа, Средней Азии (применительно к запросам криминологии, опе- ративно-разыскной деятельности, судебной психологии)2.

Так, например, у цыган родовые законы строго карают за воровство и обман внутри табора. Внутри цыганской среды процент преступлений очень низок. В основном преступления совершаются цыганами, оторвавшимися от табора и примкнувшими к какойлибо уголовной группировке3. Для многих преступников данной категории характерны дефекты восприятия (например, нераспознавание признаков опасности), оценочной деятельности, скоропалительность в принятии решений (в том числе и повышенная импульсивность), недостаточная развитость процессов торможения.

1Ñì.: Белик А.А. Психологическая антропология. М., 1993; Бороноев А.О., Павленко В.Н. Этническая психология. СПб., 1994; Гнатенко П.И. Национальный характер: мифы и реальность. Киев, 1995.

2Копылова Г.К., Прозоров А.В. Óêàç. ñî÷. Ñ. 42—43.

3Òàì æå.

86

«Цыганские» группировки накопили за последние 20 лет богатый опыт в противоправной сфере. В ряде крупных мегаполисов и даже регионов цыганские ОПГ занимают доминирующее положение и существенно отличаются от других группировок своей внутренней структурой. Они представляют семьи и родственные кланы (вроде итальянской мафии), в которых все друг друга знают и все друг с другом связаны. Однако в них существует суровая дисциплина, четкая иерархия и разделение труда.

Еще с 60-х годов прошлого века мошенничество являлось «епархией» грузинских воров в законе. В 1990-е годы грузин потеснили чеченские ОПГ, которые помимо мошеннических операций, наркоторговли, успешно интегрировались в банковскую сферу, во внешнеэкономическую деятельность, в сырьевой сектор экономики.

О высокой организованности и масштабе деятельности национальных мафиозных структур за границей можно судить по следующему случаю. В 2010 г. в США к различным срокам заключения были приговорены члены армянской ОПГ («банды страховых мошенников»). В основном это были выходцы из бывшего СССР,

Армении, России. В преступную группу входило около 100 человек, возглавляемых 46-летним Арменом Казаряном. Прокурор НьюЙорка П. Барара сообщил, что армяне «посрамили традиционную мафию и могли бы взять «патент» на создание высокоэффективной мошеннической сети, не имеющей аналогов в современной Америке». Преступники смогли запустить руку в карман государственной программы медицинского страхования Медикэйр. Справедливости ради следует отметить, что данная программа всегда привлекала мошенников. Так, в июле 2010 г. обвинения были предъявлены почти сотне врачей, страховщиков и юристов, которые по сговору с пациентами выставляли Медикэйр счета за фиктивные медицинские услуги. Таким образом, было похищено более 250 млн долл. Но в той криминальной схеме участвовали преимущественно врачи.

Члены армянской ОПГ выступили с совершенно необычным ноу-хау: они создали 118 фантомных больниц в 25 американских штатах. И с 2006 по 2010 г. эти несуществующие медучреждения успешно «доили» Медикэйр. Счетов было предъявлено в общей сложности на 163 млн долл. Власти начали расследование, когда выяснилось, что в Нью-Йорке были похищены персональные данные 2900 пациентов, включая номера их страховок и даты рождения. Были скопированы и данные врачей, от имени которых выставлялись счета из фиктивных клиник по всей стране. На самом деле большинство платежек мошенники отпечатали на домашнем принтере А. Казаряна в Бруклине. Дознаватели вышли на след мошенников, обнаружив нестыковки в заявках врачей на оплату. Так, офтальмолог зачем-то проверял мочевой пузырь, ЛОРы проводили

87

УВЧ-исследование беременным, а гинекологи, в свою очередь, занимались аллергиями, дерматологи проверяли работу сердца, а длинные очереди пациентов выстраивались на прием к судебному патологоанатому.

По данным обвинения, С. Казарян имел прочные связи с криминальными кругами в Армении, России, США и Канады. Большая часть похищенных у Медикэйр средств «отмывалась» в игорных заведениях Лас-Вегаса. Преступники также организовали крупномасштабную контрабанду в США сигарет, поддельной «Виагры», занимались похищением кредитных карточек, устраивали фиктивные автоаварии и т.д.

В последние годы все больше сотрудников правоохранительных органов приходят к пониманию необходимости учета национальнопсихологических особенностей преступников при решении конкретных задач. Данные знания дают возможность сотруднику объективно оценивать, контролировать и воздействовать на познавательные, волевые, эмоциональные процессы лиц, участвующих в экономических преступлениях, в том числе и мошенничестве.

С нашей точки зрения, несомненный научно-практический интерес представляет анализ структуры организованных мошенниче- ских групп, содержащийся в диссертационном исследовании С.Э. Суслина. Автор абсолютно правильно полагает, что криминологические особенности личности организованного мошенника зависят от характера и вида организованной мошеннической группы (ОМГ). Так, статус и криминально-ролевая функция определяются степенью сплоченности и сорганизованности ОМГ (т.е. ее конфигурацией). В рассматриваемом нами исследовании выделено шесть видов ОМГ.

1.Унитарная ОМГ — характеризуется тем, что каждый член преступной группировки установил связь со всеми другими ее членами. Система связей характерна для малочисленных ОМГ, члены которых, как правило, интенсивно взаимодействуют между собой

âсилу небольшой прибыльности криминального бизнеса и не сформировавшейся устойчивой криминальной профессионализации. В подобных группировках может отсутствовать ярко выраженный лидер, функции которого выполняет коллективистское начало, тем не менее такие группировки могут функционировать длительное время даже после ареста наиболее активных ее участников.

2.Федеративная ОМГ — представляет собой систему централизованного взаимодействия, в которой информационные и деловые процессы замыкаются на лидере, образующем самостоятельную управленческую подструктуру. Криминологические особенности личности членов исполнительского и управленческого уровней (каждый в отдельности не многочисленный) имеют четко выраженный характер, так как при совершении конкретных преступлений отсут-

88

ствует, как правило, соисполнительство. Изоляция отдельных уча- стников-исполнителей преступной группировки не приводит к ее разложению. Для этого необходима изоляция лидера, являющегося источников криминальной активности ОМГ.

3.Конфедеративная ОМГ — представляет собой децентрализованную систему криминальных мошеннических коммуникаций. Деятельность такой группировки легально-криминальная. При этом легальный вектор реализуется в предпринимательстве либо занятии должности в государственной организации, криминальный же выполняет функцию обеспечения, поддержки и защиты, привлечении дополнительных денежных потоков. Нейтрализация правоохранительными органами отдельных (первичных) ОМГ не разрушает преступного сообщества.

4.Авторитарно-унитарная ÎÌÃ — представляет собой разновидность централизованной мошеннической группировки, коммуникативные процессы в которой замыкаются на формальном лидере. Последний осуществляет руководство, используя внешнее воздействие через одного из членов группировки, опираясь на ресурс внутренней криминальной самоорганизации. Формальный лидер, как правило, занят легальной деятельностью (бизнес, госслужба и т.п.), но жестко контролирует деятельность ОМГ: наводка, разработка плана мошенничества, распределение добытого преступным путем, защита от разоблачения. Нейтрализация лидера ведет, как правило, к распаду ОМГ.

5.Тоталитарно-федеративная ÎÌÃ — характеризуется децентрализованной системой коммуникативных связей между мошенниками и централизованным взаимодействием между первичными группами. Участники групп между собой не связаны, выходят непосредственно на одного члена группировки (посредника), через которого лидер осуществляет руководство ОМГ в целом. При изоляции лидера его функции может перенять посредник1.

Всесторонняя характеристика личности граждан, участвующих в организованной мошеннической деятельности, в значительной степени должна учитывать уровень их криминального профессионализма (профиль мошеннической специализации). По признаку профиля мошеннической деятельности отечественные ученые выделяют:

1) преступные сообщества, организованные группы лиц, занимающиеся исключительно мошенничеством, причем специализированным («лохотроном», игровым бизнесом, валютными операциями, махинациями с недвижимостью и т.д.);

2) организованные преступные группы, совершающие наряду с мошенничеством корыстно-насильственные преступления (грабежи, разбои, вымогательства и т.д.);

1 См. подробнее: Суслин С.Э. Óêàç. ñî÷.

89

3) преступные группировки и сообщества, активно занимающиеся наряду с криминалом и легальным бизнесом. Для подобных организаций характерно наличие разветвленных коррупционных связей, приобретение лидерами ОМГ, ОПГ государственных должностей1.

Деятельность организованных преступных групп постоянно совершенствуется, а их методы становятся все более разнообразными. Ярким тому примером является кибермошенничество. По данным экспертов «Лаборатория Касперского», ежедневно десятки тысяч компьютеров атакуют мошенники — их программы нацелены на выявление банковских данных пользователя.

На основе исследования среди своих клиентов эксперты составили рейтинг самых распространенных в России интернет-угроз. На первом месте — «программы-мошенники». Они не влияют на работу компьютера, всего лишь настойчиво предлагают скачать- посмотреть-выиграть-прочитать что-то суперважное и интересное. Стоит поддаться на уговоры, и программа не менее настойчиво станет требовать прислать СМС для оплаты. Как правило, со счета жертвы снимается гораздо больше, чем было заявлено. Антивирус здесь мало чем поможет, ведь человек сам жмет на кнопку «Принять». Ежедневно от 80 до 100 тыс. клиентов подвергаются атакам таких программ.

На втором месте (не менее 5000 клиентов ежедневно) — «про- граммы-вымогатели»: на экране компьютера появляется «черное поле» или набор порнографических картинок и отказывается исче- зать, пока не будет оплачена немалая сумма. В таком случае необходимо обратиться к специалисту: вирус как истинный шантажист не отступит, получив выкуп.

Россиянам также угрожают многочисленные вредоносные программы для мобильных телефонов: «К сожалению, отследить кибермошенников практически невозможно, а лучший способ защиты от них, увы, не поддаваться, не открывать предложенные ссылки, сразу удалять подобные сообщения. При огромном разнообразии киберпреступлений наказать мошенников по-прежнему очень сложно: существующие законы рассчитаны на человека с паспортом, в них совершенно не вписываются анонимы и никнеймы»2.

В одной из ранних работ Н.Ф. Кузнецовой приводится восемь основных признаков организованной преступности, сформулированные известным американским криминологом Р. Колдуэллом. С на-

1Ñì.: Гуров А.И. Профессиональная преступность: Прошлое и современность. С. 194—201; Криминальная психология: Учеб. пособие / Авт. сост. А.И. Ушатиков, О.Г. Ковалев. С. 304—321; Основы борьбы с организованной преступностью: Монография / Под ред. В.С. Овчинского, В.Е. Эминова, Н.П. Яблокова. М., 1996. С. 156—161.

2Зарипова А. Не попадайся в Сеть // Российская газета. 2011. 27 июля. С. 11.

90