Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения. Научно-практическое пособие

лях на сумму 9 млрд рублей, в иностранной валюте — на сумму 3 млрд рублей1. Однако просроченная задолженность банков по выданным кредитам на этот же период составила 12 млрд рублей2.

Значительную часть в структуре рассматриваемых преступлений составляют преступления, связанные с незаконным получением кредита (ст. 176 УК РФ). Суммарный ущерб от преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 176 УК РФ, ежегодно составляет около 3 млрд руб. Однако отражаемый официальными органами уровень материальных потерь составляет лишь 24% действительных размеров ущерба, причиненного в результате рассматриваемых злоупотреблений3.

Статья 176 УК РФ предусматривает два самостоятельных состава преступления.

Основным непосредственным объектом преступления, указанного в ч. 1 ст. 176 УК РФ, являются отношения, возникающие в ходе осуществления кредитования. Дополнительным непосредственным объектом данного преступления являются имущественные отношения кредитной организации (кредиторов), государства.

В ч. 1 статьи предметом преступления являются:

а) кредит — денежные средства (наличные или безналичные), передаваемые банком или кредитной организацией, имеющей лицензию ЦБР, другому лицу на условиях срочности и возвратности (ст. 819 ГК РФ);

б) льготные условия кредитования — более выгодные для полу- чателя кредита условия договора, нежели установленные (предлагаемые) кредитной организацией в отношении неопределенного круга лиц. Так, кредитование субъектов малого предпринимательства осуществляется на льготных условиях с компенсацией соответствующей разницы кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства. При этом кредитные организации, осуществляющие кредитование субъектов малого предпринимательства на льготных условиях, пользуются льготами в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов РФ4.

1Бюллетень банковской статистики. 2007. ¹ 12. С. 107—108.

2Òàì æå. Ñ. 134.

3Ñì.: Щетинина Н.В., Кокорин Д.Л. Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ): уголовно-правовая характеристика и вопросы квалификации: Науч.-практ. рекомендации. Екатеринбург, 2009. С. 3.

4Ñò. 11 ÔÇ îò 14 èþíÿ 1995 ã. ¹ 88-ФЗ «О государственной поддержке малого

предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. от 31 июля 1998 г., 21 марта 2002 г., 22 августа 2004 г.) (ÑÇ ÐÔ. 1995. ¹ 25. Ñò. 2343).

31

Применительно к ч. 1 ст. 176 УК РФ под льготными условиями кредитования следует понимать предоставление заемщику банком большей суммы кредита, уменьшенную процентную ставку за пользование кредитом, более длительный срок его возврата или выдачу кредита без обеспечения или при неполном обеспечении.

Общие (не льготные) правила кредитования определяются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом1.

Âсоответствии со ст. 432 ГК РФ к существенным условиям договора относятся предмет договора, а также условия, которые названы

âзаконе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договора данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Такие условия определены ст. 819 ГК РФ, которая говорит, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Таким образом, к существенным или необходимым условиям относятся размер предоставляемого кредита, размер процентов за предоставленную ссуду, срок и порядок возврата кредитору полученной суммы, размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты заемщиком.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).

Âкачестве потерпевшей стороны, по ч. 1 ст. 176 УК РФ, могут выступать следующие категории юридических лиц:

а) банк (Центральный банк России; российские коммерческие банки; филиалы и представительства иностранных банков);

б) иной кредитор:

ξ небанковская кредитная организация, под которой понимается

кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом «О банках и банковской деятельности»;

ξиные юридические лица, не имеющие специального разрешения (лицензии) на осуществление соответствующих банковских операций, предоставившие товарный или коммерческий

1 Статья 29 ФЗ от 2 декабря 1990 г. ¹ 395—1 «О банках и банковской деятельности» (ÑÇ ÐÔ. 1996. ¹ 6. Ñò. 492).

32

кредит. Так, если денежный «кредит» выдает организация, не имеющая такой лицензии, то независимо от применяемого сторонами наименования возникающее обязательство должно квалифицироваться как «заем».

Другой стороной сделки является индивидуальный предприниматель, т.е. физическое лицо, зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности (ст. 23 ГК РФ), либо организация, т.е. зарегистрированное юридическое лицо (коммерческое или некоммерческое). Получение кредита иным лицом не образует преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, включает в себя деяние, состоящее в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии.

Таким образом, деяние характеризуется:

а) получением оформленного в надлежащей договорной форме кредита как в полном объеме, так и частично путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации;

б) получением оформленного в надлежащей договорной форме кредита как в полном объеме, так и частично на льготных условиях путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации.

По конструкции ч. 1 ст. 176 УК РФ состав данного преступления — материальный: необходимо наступление общественно опасного последствия в виде причинения крупного ущерба. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ крупным признается ущерб в сумме, превышающей 1,5 млн рублей.

По характеру в основном причиняется имущественный ущерб (хотя, очевидно, дополнительно могут учитываться и иные негативные изменения, например банкротство кредитора, сокращение работников и т.п.)

Так, если бы кредитору были предоставлены подлинные документы и правдивые сведения о хозяйственном положении или финансовом состоянии заемщика, решение о выдаче кредита могло быть и не принято.

При определении момента окончания преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, срок действия договора не имеет никакого значения. Важно то, что заемщик, изначально обманывая кредитора, в результате своего обмана получает денежные средства, т.е.

33

причиняет ущерб кредитору. Получение кредита в результате рассмотрения банком предоставленных подложных документов, т.е. путем обмана, необходимо считать моментом окончания преступления, вне зависимости от того, будет ли погашен кредит или нет.

Получением денежных средств следует считать их поступление на расчетный счет предприятия-заемщика.

Причинная связь между предоставлением ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии и причинением крупного ущерба получением кредита либо льготных условий кредитования состоит в том, что решение о кредите и (или) кредитных льготах основано именно на заведомо ложных сведениях и не было бы принято без них.

Средством совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, являются заведомо ложные сведения о хозяйственном положении или финансовом состоянии должника, которые необъективно характеризуют показатели, учитываемые при принятии решения о выделении кредита.

Êинформации о хозяйственном положении или финансовом состоянии должника относятся сведения о правоспособности должника (ст. 18 ГК РФ), о видах осуществляемой им деятельности, о его конкурентоспособности на рынке, размер оборота (выручки), размер активов и пассивов, их структура и т.п.

Под предоставлением таких сведений понимается их передача в виде определенного пакета документов, содержащих ложную информацию. Выдача кредита (получение льготных условий кредитования), т.е. принятие полномочным должностным лицом кредитной организации решения об этом, должна быть обусловлена именно предоставлением указанной информации. По существу, обман направлен на создание видимости наличия тех обстоятельств, с которыми связывается возможность принятия решения о выдаче кредита.

Êсведениям о финансовом состоянии относятся: бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в более лучшем положении (балансформа ¹ 1, отчет-форма ¹ 2 и другие); справка о дебиторской и

кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках; выписки из расчетных и текущих счетов и другие1.

Хозяйственное положение должника характеризуют документы, к которым могут относиться: технико-экономическое обоснование кредита, копии или подлинники договоров или контрактов, его подтверждающие, балансы предприятия (годовой и последний квартальный), справка о наличии или отсутствии кредитов по другим

1 Приказ ЦБ РФ от 18 августа 1992 г. ¹ 44 «О порядке приема и рассмотрения заявок на выдачу кредитов юридическим лицам» // Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

34

банкам и кредиторам, кредитов под залог, документы страхования кредитных сделок и т.п.

Ê способам незаконного получения кредита, льготных условий кредитования (ч. 1 ст. 176 УК РФ), незаконного получения государственного целевого кредита (ч. 2 ст. 176 УК РФ) можно отнести следующие:

ξвнесение ложных сведений в учредительные документы организации или предоставление полностью сфальсифицированных ссудозаемщиком учредительных документов;

ξпредоставление в банк или иному кредитору баланса (форма ¹ 1), отчета о финансовых результатах (форма ¹ 2), приложения к балансу (форма ¹ 5), которые отражают ложные сведения о финансовом положении организации или являются полностью поддельными;

ξпредоставление в банк или иное учреждение технико-эконо- мического обоснования потребности в кредите, в котором указаны полностью или частично недостоверные данные о целях использования кредита, сроках проведения сделок за счет кредитора, источниках и сроках его погашения, планируемом доходе;

ξпредъявление в качестве обоснования запрашиваемых кредитных средств поддельных договоров (контрактов) по планируемой сделке (например, о закупках и поставке продукции, оказании услуг, выполнении работ);

ξвнесение заведомо ложных сведений в документы, выступаю-

щие в качестве обеспечения возвратности кредита:

а) внесение заведомо ложных сведений в договор залога (ст. 334 ГК РФ) может осуществляться путем завышения стоимости заложенного имущества при проведении его оценки, сообщения неверных данных о его количестве, качестве и местонахождении, о праве собственности на заложенное имущество должника или третьих лиц, путем предоставления в качестве залога уже заложенного имущества и другое;

б) внесение заведомо ложных сведений в договор поручительства (ст. 361 ГК РФ). Недостоверные сведения при заключении договора поручительства могут касаться личности поручителя или имущества, материальных ценностей поручителя. В настоящее время банки зачастую выдают кредит под поручи- тельство финансово устойчивых организаций. В соответствии со ст. 368 ГК РФ эта роль отводится банку, иному кредитному учреждению или страховой организации (гаранту). Для совершения рассматриваемого преступления кредит получался под поручительство, однако предприятие-поручитель в одних случаях уклонялось от выполнения обязательств, в других — заключалось соглашение о погашении кредита из прибыли от

35

совместной деятельности предприятия-заемщика и предпри- ятия-поручителя, которое затем расторгалось;

в) внесение заемщиком ложных сведений может осуществляться путем составления полностью фиктивной банковской гарантии (ст. 368 ГК РФ), путем завышения в ней денежной суммы, за которую гарант несет ответственность перед бенефициаром, а также иными способами;

ξпредоставление фиктивной кредитной заявки. Недостоверные сведения могут относиться ко всей информации, изложенной в кредитной заявке, группе данных или отдельным элементам. Внесение ложной информации сочетается с отражением таковой и в других документах, выступающих как ее обоснование (например, ложные сведения об источниках погашения кредита отражаются в технико-экономическом обосновании (ТЭО) и договорах с контрагентами и т.д.).

Субъект преступления — специальный. Преступление может быть совершено:

ξиндивидуальным предпринимателем, т.е. лицом, зарегистрированным в таком качестве в установленном законом порядке; если кредит получает лицо, которое выдает себя за индивидуального предпринимателя, состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 176 УК РФ, отсутствует, так как обязательным условием признания гражданина предпринимателем является его регистрация в таком качестве согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ1;

ξруководителем организации, при определении которого следует

руководствоваться нормами ГК РФ (ст. 53), а также ст. 273 Трудового кодекса РФ2, ст. 2 ФЗ от 21 ноября 1996 г. ¹ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»3 и ст. 2 ФЗ от 26 октября 2002 г. ¹ 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»4, где под руководителем понимается единоличный исполнительный орган или председатель коллегиального исполнительного органа организации, а также лицо, которое в соответствии с законодательством и (или) учредительными документами организации вправе осуществлять деятельность от имени юридического лица без доверенности. Если кредит незаконно получен иным представителем организации (в том числе по доверенности) либо если руководитель организации не знал о недостоверности представляемых сведений, то ст. 176 УК РФ не может быть применена.

Субъективная сторона преступления (ч. 1 ст. 176 УК РФ) характеризуется косвенным умыслом, т.е. лицо сознает, что получает

1ÑÇ ÐÔ. 1994. ¹ 32. Ñò. 3301.

2ÑÇ ÐÔ. 2002. ¹ 1 (÷. 1). Ñò. 3.

3ÑÇ ÐÔ. 1996. ¹ 48. Ñò. 5369.

4ÑÇ ÐÔ. 2002. ¹ 43. Ñò. 4190.

36

кредит на обычных или льготных условиях путем обмана кредитора, предоставления ему заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении или финансовом состоянии, предвидит возможность наступления крупного ущерба банку или иной кредитной организации, не желает, но сознательно допускает либо безразлично относится к его наступлению. Так, лицо, сознающее недостаточные финансовые возможности для погашения кредита, не может не предвидеть реальную вероятность его невозвращения.

Если же предположить, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 176 УК РФ, может быть совершено с прямым умыслом, то желание причинить реальный ущерб будет означать, что лицо стремится безвозмездно обратить кредит в пользу свою или других лиц, а зна- чит, его действия подпадают под состав преступления, предусмотренный ст. 159 УК РФ (мошенничество).

Мотив и цель не являются обязательными признаками, характеризующими субъективную сторону рассматриваемого преступления, и на квалификацию не влияют. Целью рассматриваемого преступления является получение кредита или льготных условий кредитования незаконным путем.

При совершении обмана для получения льготных условий кредитования корыстные побуждения являются основным мотивом, поскольку особый режим кредитования позволяет заемщику уменьшить платежи кредиторам. В случае же получения кредита путем обмана его мотивы могут быть самые разнообразные, в том числе и корыстные. Однако во всех случаях заемщик уверен, что вернет кредит банку (пусть и не в оговоренный срок) и совершает обман без цели обращения полученных денежных или иных средств в свою пользу.

В этой связи незаконное получение кредита (ч. 1 и 2 ст. 176 УК РФ) следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК РФ). При незаконном получении кредита цель обращения денежных средств в свою собственность, как это имеет место при хищении в форме мошенничества, не преследуется, так как виновный рассчитывает на временное пользование полученными обманным путем деньгами, т.е. кредиторская задолженность возникает при неисполнении заемщиком обязательств по кредитному и иным договорам.

Если при незаконном получении кредита преследуется цель хищения и после его получения денежные средства присваиваются, а не используются на цели, предусмотренные кредитным договором, то деяния виновных квалифицируются по ст. 159 или 160 УК РФ.

Часть 2 ст. 176 УК РФ предусматривает ответственность за: а) незаконное получение государственного целевого кредита;

б) использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.

Данный состав отличается от состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, по всем признакам состава преступления.

37

Основным непосредственным объектом преступления, указанного в ч. 2 ст. 176 УК РФ, являются отношения, возникающие в ходе предоставления и использования государственного целевого кредита. Дополнительным непосредственным объектом данного преступления являются имущественные отношения кредитной организации, находящейся в собственности государства (кредитора), государства, иных организаций и граждан.

Предметом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 176 УК РФ, является государственный целевой кредит, т.е. кредит, выдаваемый государством (Российской Федерацией) субъектам Российской Федерации, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ, на техническое содействие, поддержку отдельных регионов (например, северных районов), отраслей хозяйства (сельского, угольной промышленности и других), отдельных предприятий, новых форм хозяйствования (например, фермерства, малого и среднего бизнеса), для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.п.

Государственный целевой кредит в первую очередь предоставляется предприятиям оптовой и розничной торговли, предприятиям, закупающим и перерабатывающим сельскохозяйственное сырье, предприятиям, осуществляющим закачку газа в подземные хранилища, а также предприятиям и организациям, осуществляющим расче- ты за реализованную продукцию (услуги) по регулируемым (фиксированным) ценам и получающим государственную дотацию.

Государственный целевой кредит выдается за счет государственных (бюджетных) средств, выделенных Министерством финансов, для использования их на точно определенные нужды. Выделенные денежные средства выдаются Центральному банку РФ. Он выделяет их коммерческим банкам, с которыми заключается договор.

Государственный целевой кредит выдается на основании письменного разрешения руководства Министерства финансов РФ или руководителя соответствующего финансового органа под гарантию, обеспечиваемую залогом товаров, находящихся в обороте и переработке у предприятия. Для получения государственного целевого кредита предприятие предоставляет следующие документы: справкурасчет; проект соглашения о предоставлении государственного целевого кредита; бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату; справку финансового органа о просроченных платежах в бюджет; прогноз прибыли; расшифровку долгосрочных финансовых вложений по балансу предприятия на последнюю отчетную дату1.

1 Письмо Минфина РФ от 3 июля 1992 г. ¹ 2—9 «О предоставлении кредитных ресурсов для нормализации платежей в народном хозяйстве» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 августа 1992 г . ¹ 34) // Бюллетень нормативных актов. 1992. ¹ 9—10.

38

Таким образом, отличие ч. 1 ст. 176 УК РФ от ч. 2 по объекту преступления состоит в предмете преступления — кредите, в частности в источнике его финансирования и целевом предназначении.

 объективной стороне преступления деяние в данной части ст. 176 УК РФ представлено двумя действиями, где:

ξполучение государственного целевого кредита является незаконным, если он получен с нарушением установленных правил, определяющих материально-правовые основания получения данного кредита применительно к категории лиц, которые его запрашивают; не только к их хозяйственно-финансовому положению (состоянию), но и социальному положению (если кредит предназначался для поддержки социальных программ, социальных групп, например для содания рабочих мест, обустройства беженцев и т.п.);

ξиспользование государственного целевого кредита не по прямому назначению представляет собой распоряжение полученными средствами в целях, противоречащих тем, которые имелись в виду при выдаче такого кредита, т.е. были отражены в решении о предоставлении государственного целевого кредита.

Таким образом, под незаконным получением кредита следует понимать представление финансовому органу, дающему разрешение на получение государственного целевого кредита, заведомо ложных сведений, содержащихся в документах, необходимых для получения такого кредита. Данные сведения должны влиять на волю кредитора в процессе принятия им решения о кредитовании. Заведомая ложность этих сведений состоит в том, что в них осознанно не внесены верные или отражены неполные данные фактического характера, искажающие смысл и содержание информации в них, или сделаны оценки, осознанно основанные на неверной информации1.

Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению может выражаться в:

ξнаправлении средств на банковские депозиты, в приобретении различных активов (валюты, ценных бумаг) в целях их последующей продажи;

ξосуществлении взносов в уставный капитал другого юридиче- ского лица, в оказании финансовой поддержки;

ξрасходовании средств при отсутствии оправдательных документов, в неоформлении или неправильном оформлении первичных документов;

ξнедостаче материальных ценностей, приобретенных за счет средств, выделенных из федерального бюджета;

ξрасходовании средств сверх норм, установленных Министерством финансов РФ.

1 Козаченко И., Васильева Я. Ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита // Российская юстиция. 2000. ¹ 5. С. 39.

39

Часть 2 ст. 176 предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

В отличие от преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176, крупный ущерб в результате незаконного получения государственного целевого кредита может наступить не только для кредитора, но и для государства, граждан, организаций — не кредиторов.

Так, крупный ущерб может иметь не только денежное выражение. Исходя из смысла ч. 2 ст. 176 УК РФ он может также выражаться

âнарушении нормальной работы организаций, оказывающих услуги населению, в причинении существенного вреда гражданам в результате неполучения выделенных средств на осуществление государственной целевой программы.

Величина крупного ущерба определяется в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (сумма, превышающая 1,5 млн рублей).

Н., имея намерение получить в ОАО «****» государственный целевой кредит на сумму 300 тыс. рублей, выступая в качестве заемщика, зная о том, что для получения кредита в нужном размере в соответствии с внутренней инструкцией указанной организации заемщику и его двум поручителям необходимо предъявить в указанный банк справку о доходах физического лица формы 2-НДФЛ за последние 12 месяцев на свое имя и имя своих поручителей, которая согласно п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ является официальным документом, зная также о том, что ни он, ни его поручители М. и Т. получить указанную справку 2-НДФЛ в установленном законом порядке не могут, умышленно в целях получения кредита изготовил поддельные справки, после чего предъявил их сотрудникам ОАО «****». На основании представленных справок с ним был заключен кредитный договор, согласно которому ОАО «****» предоставил гр. Н. кредит — денежные средства в размере 300 тыс. рублей, таким образом, он незаконно получил государственный целевой кредит.

Далее, имея умысел на использование государственного целевого кредита не по прямому назначению, Н., являясь заемщиком, заключил с созданным в соответствии с распоряжением Президента РФ и находящимся в собственности государства ОАО «****» в лице начальника отдела кредитования малых форм П. целевой кредитный договор ¹ *****

от 14.06.2007 г., по которому обязался полученные денежные средства

âкачестве государственного целевого кредита в размере 300 тыс. рублей использовать исключительно на покупку сельскохозяйственной техники. Однако Н. использовал полученные в ОАО «****» денежные средства, предназначенные для покупки сельскохозяйственной техники, не по прямому назначению, как этого требовал кредитный договор, а на

40