Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения. Научно-практическое пособие

и т.п. или полная подделка документа), так и интеллектуальный подлог (т.е. подделка содержательной стороны подлинного документа)1. Уголовно наказуемой следует признавать только такую фальсификацию, которая привела к искажению данных, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, в сторону сокрытия имущества, имущественных прав и имущественных обязанностей. Не может квалифицироваться по ч. 1 ст. 195 УК РФ (как ошибочно утверждают некоторые авторы2) искажение, выразившееся в завышении активов, поскольку оно не способно повлечь преступные последствия, указанные в диспозиции ч. 1 ст. 195 УК РФ.

Обязательным признаком объективной стороны рассматриваемого состава преступления выступает обстановка совершения преступления, которая после внесения в УК РФ в 2005 г. изменений более удачно описывается как совершение деяния при наличии признаков банкротства. В ряде работ3 данный признак именуется временем совершения преступления. Вместе с тем наличие признаков банкротства предполагает не временной отрезок совершения преступления, а совокупность условий и обстоятельств, при которых осуществляется общественно опасное деяние, т.е. является обстановкой совершения преступления.

Итак, банкротство — это обстановка несостоятельности, используемая руководителем юридического лица для причинения ущерба как кредиторам, так и организации — должнику.

Согласно п. 2 ст. 3 ФЗ от 21 ноября 1996 г. ¹ 129-ФЗ юридиче- ское лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Данные признаки банкротства являются общими. В соответствии с п. 3 ст. 3 данного закона для отдельных категорий субъектов гражданского оборота могут быть установлены особые признаки банкротства (см., например, ст. 181, п. 2—3 ст. 197, ст. 214, 217, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 227 ФЗ от 21 ноября 1996 г. ¹ 129-ФЗ).

В отношении индивидуального предпринимателя обстановка банкротства не относится к объективной стороне преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ, — это признак личности виновного — специального субъекта преступления, не способного самостоятельно в полном объеме удовлетворить требования кредиторов

1Ñì.: Ищенко Е.П., Топорков А.А. Криминалистика: Учебник / Под ред. Е.П. Ищенко. 2-е изд., испр. и доп. М., 2006. С. 347.

2Ñì.: Светачев П.А. Уголовно-правовая ответственность за банкротство: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 1997. С. 93.

3Ñì., íàïð.: Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. А.И. Рарог. 5-е изд., перераб. и доп. С. 363—364.

151

по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей1.

Таким образом, совершая действия, направленные на сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передачу имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, унич- тожение, фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица, используются условия их банкротства.

Состав преступления является материальным, поскольку в статье указано последствие — причинение крупного ущерба, которое должно быть связано с совершенным деянием.

Обстановка банкротства в момент причинения соответствующих последствий позволяет отграничивать это преступление от иных правонарушений. Кроме того, деяния, предусмотренные в ч. 1 и 2 ст. 195 УК РФ, только тогда будут квалифицированы по данной норме, если крупный ущерб причинен исключительно при наличии признаков банкротства.

Крупный ущерб в неправомерных действиях при банкротстве представляет собой уменьшение стоимости имущества должника, могущего составить конкурсную массу, посредством уменьшения актива или увеличения пассива на сумму. В соответствии с приме- чанием к ст. 169 УК РФ это сумма, превышающая 1,5 рублей. При этом указанное уменьшение должно быть вызвано умышленными действиями (бездействием), а не просто иметь место в ходе процедур банкротства и предшествующего им периода.

Субъект преступления (ч. 1 ст. 195 УК РФ) — общий, т.е. вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым

èëè косвенным умыслом.

Отнесение преступления к числу материальных составов (во всех трех частях ст. 195 УК РФ) допускает и прямой и косвенный умысел, поскольку оба вида умысла совместимы с материальным составом (в отличие от формальных составов, в которых возможен только косвенный умысел).

В соответствии с ч. 1 ст. 195 УК РФ лицо осознает опасность неправомерных действий при банкротстве, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба, желает его причи- нения либо не желает, но сознательно допускает наступление этих последствий либо относится к ним безразлично.

Мотив è öåëü рассматриваемой преступной деятельности на квалификацию не влияют.

1 Курбанов А.Ш. Уголовно-правовая характеристика обстановки совершения преступления: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2011. С. 12.

152

Â÷. 2 ñò. 195 ÓÊ ÐÔ предусмотрена ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб.

Âсоответствии с законодательством о банкротстве после начала таких процедур банкротства, как финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство, вводятся определенные ограничения на свободное удовлетворение должником требований кредиторов по денежным обязательствам, уплате обязательных платежей, иным имущественным требованиям вплоть до полного прекращения должником самостоятельной выплаты по обязательствам

(ст. 80, 82, 84, п. 1 ст. 94, ст. 95, 126, 134—138 ФЗ от 21 ноября 1996 г. ¹ 129-ФЗ, ст. 26, 50.199, 50.27, 50.36—50.40 ФЗ от 25 февраля 1999 г. ¹ 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»1).

Объективная сторона характеризуется деянием, которое состоит в нарушении установленного законодательством о банкротстве порядка удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника. Такое нарушение может выразиться в удовлетворении требований не в соответствии с графиком погашения задолженности при финансовом оздоровлении, вне установленной законом очередности, при отсутствии надлежащих к тому оснований (например, досрочно) и т.д.; юридическая форма удовлетворения имущественных требований выражается в прекращении существующего между должником (банкротом) и кредитором имущественного обязательства по одному из оснований, предусмотренных законодательством (ст. 408—410, 414 ГК РФ; прощение долга (ст. 415 ГК РФ) и прекращение обязательства за невозможностью исполнения (ст. 416 ГК РФ) не могут причинить ущерба кредиторам, и поэтому прекращение обязательств в этих формах не является преступным). Тем самым с неизбежностью причиняется ущерб другим кредиторам, поскольку имущество, могущее составить конкурсную массу должника, уменьшается.

Субъективная сторона преступления схожа с ч. 1 ст. 195 УК РФ (см. материалы).

Субъект (ч. 2 ст. 195 УК РФ) неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица назван в законе и, как следствие, является специальным: это руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.

Что касается признаков банкротства индивидуального предпринимателя, то данные обстоятельства несостоятельности физического

1 ÑÇ ÐÔ. 1999. ¹ 9. Ñò. 1097.

153

лица нельзя признать признаком объективной стороны преступления — его обстановки — по следующим основаниям:

ξво-первых, процедуре банкротства предпринимателя без образования юридического лица присущ ряд особенностей, связанных с особым статусом индивидуального предпринимателя, отличным от статуса юридического лица;

ξво-вторых, при банкротстве индивидуальный предприниматель отвечает всем принадлежащим ему как физическому лицу имуществом, в том числе находящимся в личной собственности, тогда как юридическое лицо отвечает только тем имуществом, которое принадлежит ему в рамках хозяйственной деятельности; имущество, принадлежащее членам крестьянского (фермерского) хозяйства на праве собственности, а также иное имущество, в отношении которого доказано, что оно приобретено на доходы, не являющиеся общими средствами

крестьянского (фермерского) хозяйства, не включается в конкурсную массу.

В таких случаях условия банкротства будут характеризовать специальный субъект преступления как лицо, скрывающее имущество, имущественные права или имущественные обязанности и т.п.

Часть 3 ст. 195 УК РФ предусматривает ответственность за самостоятельное преступление — незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации.

Такое деяние (действие, бездействие) в силу прямого указания уголовного закона должно противоречить законодательству о банкротстве и либо препятствовать выполнению арбитражным управляющим или временной администрацией кредитной организации их функций, либо существенно затруднять выполнение таковых. В качестве примера подобных действий Закон о банкротстве кредитных организаций называет воспрепятствование доступу в помещения кредитной организации (п. 3 ст. 23).

Под уклонением от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной организации, следует понимать бездействие, выразившееся в нарушении при введении временного управления возложенной на органы управления должника, временного управляющего, административного управляющего лично обязанности в течение трех дней с даты утверждения внешнего управляющего передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати и штампы, материальные и иные ценности внешнему управляющему (п. 1 ст. 94 ФЗ от 21 ноября 1996 г. ¹ 129-ФЗ), а при открытии конкурсного производства — возложенной на органы управления должника, временного управляющего, административного управляющего, внешнего управляющего обязанности в течение трех дней с

154

даты утверждения конкурсного управляющего передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности конкурсному управляющему. При этом нельзя согласиться с авторами, которые утверждают, что в понятие «материальные и иные ценности» нельзя включать основные средства, имущественные права, иное имущество1; сопоставляя п. 1 ст. 94 ФЗ от 21 ноября 1996 г. ¹ 129-ФЗ с ч. 3 ст. 195 УК РФ, можно сделать вывод, что под материальными и иными ценностями закон о банкротстве понимает в целом все имущество должника.

Аналогичные положения, обязывающие руководителя кредитной организации, других работников кредитной организации, а также иных лиц предоставить временной администрации кредитной организации в случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации необходимую информацию и документы, касающиеся деятельности кредитной организации, содержатся в п. 2 ст. 22 ФЗ от 25 февраля 1999 г. ¹ 40-ФЗ. В п. 2—3 ст. 23 данного закона подобное положение конкретизируется путем указания на то, что исполнительные органы кредитной организации в случае приостановления их полномочий на период деятельности временной администрации не позднее дня, следующего за днем назначения временной администрации, обязаны передать ей печати и штампы кредитной организации, а в сроки, согласованные с временной администрацией, — бухгалтерскую и иную документацию, материальные и иные ценности кредитной организации; воспрепятствование со стороны руководителей, других работников кредитной организации и иных лиц осуществлению функций временной администрации (в том числе воспрепятствование доступу в помещения кредитной организации, доступу к ее документации и иным носителям информации, отказ от передачи документов, печатей) влечет ответственность в соответствии с федеральным законом.

Отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, представляет собой действие, выразившееся в явно выраженном нежелании передать документы или имущество в порядке и сроки, установленные законом.

Предметом преступления в данном составе выступают документы (бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономи- ческую деятельность юридического лица или кредитной организации, иные документы) и имущество, принадлежащее юридическому лицу либо кредитной организации (включая печати и штампы).

Обязательным признаком состава преступления, предусмотренного частью первой и второй ст. 195 УК РФ «Неправомерные дей-

1 Ñì.: Круглова О.Г. Проблемы формирования конкурсной массы должника // Право и экономика. 2008. ¹ 3. С. 43—47.

155

ствия при банкротстве», является обстановка его совершения (см. материалы к ч. 1 ст. 195 УК РФ).

Субъект преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, является специальным. Исходя из анализа признаков объективной стороны ч. 3 ст. 195 УК РФ, можно выделить две группы возможных субъектов.

Так, субъектом незаконного воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации является, как и в ч. 1 ст. 195 УК РФ, любое лицо, связанное с юридическим лицом — банкротом. Все иные лица, даже если они фактически и могут совершить соответствующие действия, не могут рассматриваться как исполнители преступления и подлежат ответственности с учетом правила, установленного в ч. 4 ст. 34 УК РФ, в качестве организатора, подстрекателя либо пособника преступления.

Напротив, субъектом уклонения или отказа от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юриди- ческому лицу либо кредитной организации, учитывая указание на соответствующую обязанность в законодательстве о банкротстве (п. 1 ст. 94, п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве, п. 2 ст. 22, п. 2—3 ст. 23 Закона о банкротстве кредитных организаций), является, как правило, руководитель должника, иное лицо, выполняющее управленческие функции в организации, работники бухгалтерии, временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий. Вместе с тем нельзя исключать возможность совершения указанных действий и лицом из ранее приведенного «широкого» перечня субъектов; в таком случае они также являются субъектами преступления.

Субъективная сторона преступления схожа с ч. 1 ст. 195 УК РФ (см. материалы).

Статья 196. Преднамеренное банкротство

Общественная опасность преднамеренного банкротства недобросовестных кредиторов, должников и иных «заинтересованных» лиц заключается в причинении крупного ущерба, связанного с существенным ухудшением экономического и финансового положения кредиторов, держателей акций, других контрагентов банкрота.

Основной непосредственный объект преступления — общественные отношения, регулирующие установленный порядок хозяйственной деятельности в части недопущения преднамеренного разорения субъектов такой деятельности и причинения ущерба иным лицам.

Преднамеренность банкротства устанавливается исходя из:

ξналичия значительных сумм просроченной дебиторской задолженности;

156

ξналичия значительных финансовых выплат, в том числе родственникам руководителей кооператива, доверенным лицам, в период, когда кооператив-должник приостановил свои текущие выплаты;

ξнеправомерности принятия действий по удовлетворению одних

кредиторов (родственников-сообщников) в ущерб остальным.

Руководство организации «***», привлекая личные денежные средства пайщиков, распоряжалось привлеченными средствами в своих корыстных целях на приобретение личной собственности руководства кооператива и его филиалов, при этом выдавая займы своим родственникам, знакомым по подложным документам. В нарушение договорных обязательств по отношению к пайщикам, не выплачивая им проценты и не возвращая вложенные пайщиками личные денежные средства, руководители организации Ф. и Ч. продолжали выдавать кредиты, несмотря на арест недвижимости и банковских счетов. После чего Ч. подала документы в Арбитражный суд на признание кооператива банкротом. Преднамеренная процедура банкротства, инициированная руководством «***», была направлена на лишение пайщиков возможности вернуть свои вклады.

Объективная сторона преступления характеризуется действием (бездействием), влекущим неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Основными способами преднамеренного банкротства являются:

ξвыдача наличных денежных средств из кассы подотчетным лицам для закупки сырья, материалов и комплектующих;

ξпродажа основных средств заинтересованным лицам;

ξпередача основных средств в уставной капитал других юриди- ческих лиц;

ξпогашение обязательств перед заинтересованными третьими

лицами основными средствами.

Основные средства отчуждаются по заниженным ценам. При этом недооцененные активы передаются по учетной или несколько большей цене, а переоцененные предварительно проходят оценку в специализированных организациях. Такие сделки могут осуществляться с использованием нескольких фирм-однодневок.

Порядок определения признаков преднамеренного банкротства установлен в Постановлении Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. ¹ 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»1.

Преднамеренное банкротство выявляется как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

1 ÐÃ. 2005. 18 ôåâð.

157

Выявление таких признаков осуществляется в 2 этапа: на первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период. В случае установления существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

Если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение двух и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству РФ, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся1:

а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;

б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

1 Пункт 9 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. ¹ 855.

158

О наличии признаков преднамеренного банкротства свидетельствует следующее: совершение руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (уча- стником) должника сделок или действий, не соответствующих существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обы- чаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника.

Субъект преднамеренного банкротства является специальным: это руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона преступления схожа с ч. 1 ст. 195 УК РФ (см. материалы).

Отличие ст. 196 УК РФ от ст. 195 УК РФ заключается в том, что действия (бездействие), составляющие объективную сторону преднамеренного банкротства, совершаются до появления у лица признаков банкротства с целью вызвать их появление. При преднамеренном банкротстве лицо с прямым умыслом совершает действия (бездействие), вследствие которых платежеспособный субъект хозяйственного оборота становится неплатежеспособным1.

При квалификации преднамеренного банкротства возникает вопрос о том, квалифицировать ли по совокупности преступлений преднамеренное банкротство и последующие, совершающиеся уже при наличии признаков банкротства неправомерные действия при банкротстве?

Судебно-следственная практика отвечает на этот вопрос положительно.

Òàê, приговором районного суда по ч. 1 ст. 195 УК и ст. 196 УК РФ осужден генеральный директор ООО «***» В. Он признан виновным в преднамеренном банкротстве и неправомерных действиях при банкротстве. Преступления были совершены при следующих обстоятельствах. В целях преднамеренного банкротства ОАО «****» В. создал подконтрольное ему ООО «***», где одновременно являлся учредителем и генеральным директором. Используя свое служебное положение, В. совершил без согласия акционеров ОАО «****» незаконные действия по отчуждению ликвидного имущества, принадлежащего акционерному обществу, на общую сумму 6 932 908 рублей, ввел его во вновь созданное предприятие, которое использовал для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. Преступные действия В. привели к банкротству ОАО «****» и продолжались вплоть до признания ОАО «****» банкротом и открытия в отношении него конкурсного производства2.

1См. также: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. С. 400—401.

2Архив Базарносызганского районного суда Ульяновской области за 2007 г.

159

Статья 197. Фиктивное банкротство

Общественная опасность фиктивного банкротства состоит в нарушении установленного законодательством порядка осуществления хозяйственной деятельности в части обеспечения защиты интересов государства от рисков в форме невозможности взыскания налогов, других кредиторов, связанных с несостоятельностью субъектов хозяйственной деятельности, которая юридически фиксируется при рассмотрении дел о банкротстве такого субъекта.

Основным непосредственным объектом фиктивного банкротства являются общественные отношения, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и обеспечивающие охрану законных интересов должника, кредиторов, арбитражных управляющих, а также государства в лице его уполномоченных органов.

Предметом преступления выступают ложные сведения о несостоятельности (см. материалы к ст. 195 УК РФ).

Объективная сторона преступления характеризуется действием, заключающимся в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.

Под публичным объявлением следует понимать либо публичное заявление должника о своем банкротстве, либо обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом (п. 1 ст. 7, ст. 8—9, п. 1 ст. 203, п. 1 ст. 215 ФЗ от 26 октября 2002 г. ¹ 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»1), носящие заведомо ложный характер, т.е. объявленные при достоверно известном должнику наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме2.

Соответственно если такое публичное заявление или обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом сопряжено с предшествующими действиями по сокрытию имущества, передаче имущества во владение иным лицам, отчуждению или уничтожению имущества, сокрытию, уничтожению, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, и другими подобными действиями, то квалифицировать их по совокупности со ст. 195 УК РФ не следует, поскольку в объективной действительности нет признаков банкротства, которые обязательны для неправомерных действий при банкротстве. Имеется лишь их видимость. Кроме того, хотя оба преступления совершаются из корыстной или иной личной заинтересованности, при фиктивном банкротстве должник осознает свою возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, тогда как в не-

1ÑÇ ÐÔ. 2002. ¹ 43. Ñò. 4190.

2Ñì.: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. С. 410—412; Михалев И.Ю. О фиктивном банкротстве // Уголовное право. 2006. ¹ 5. С. 65—69.

160