Курс по налогам и налогообложению
.pdf
Шпаргалка поналогам
иналогообложению
ИЗДАТЕЛЬСТВО «НОРМАТИКА»
УДК 33 ББК 65
Ш83
Шпаргалка по налогам и налогообложению [Текст]. — Новосибирск:
Ш83 Норматика, 2017. — 185 с.
ISBN 978-5-4374-0392-1
В пособии даны ответы на все основные экзаменационные вопросы по данной дисциплине, предусмотренные Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.
Кратко и понятно изложено самое главное, что необходимо знать студенту для успешной сдачи экзамена.
Пособие, адресованное студентам высших и средних образовательных учреждений, поможет им подготовиться к экзамену в предельно сжатые сроки.
УДК 33 ББК 65
ISBN 978-5-4374-0392-1 |
© Норматика, 2017 |
Содержание
1. |
Сущность и теории налогообложения................... |
10 |
|
2. |
Экономическая сущность налогов.......................... |
12 |
|
3. |
Функции налогов........................................................... |
14 |
|
4. |
Принципы и методы налогообложения............... |
16 |
|
5. |
Элементы налога........................................................... |
18 |
|
6. |
Понятие налоговой системы России, |
|
|
|
|
принципы ее построения и развития................. |
20 |
7. Участники отношений, |
|
||
|
|
регулируемые законодательством |
|
|
|
о налогах и сборах..................................................... |
22 |
8. |
Взаимозависимые лица.............................................. |
24 |
|
9. |
Налоговые агенты......................................................... |
26 |
|
10. |
Правовое регулирование |
|
|
|
|
налогообложения........................................................ |
28 |
11. |
Взаимодействие налогового права |
|
|
|
|
с другими отраслями права.................................... |
30 |
12. |
Основные источники налогового права............ |
32 |
|
13. |
Порядок уплаты налогов......................................... |
34 |
|
14. |
Налогоплательщики |
|
|
|
|
и плательщики сборов.............................................. |
36 |
15. |
Права, обязанность |
|
|
|
|
и ответственность налогоплательщиков........... |
38 |
16. |
Состав и структура налоговых органов............. |
40 |
17. Права налоговых органов....................................... |
42 |
|
18. |
Обязанности налоговых органов......................... |
44 |
19. |
Обязанности должностных лиц |
|
|
налоговых органов..................................................... |
46 |
20. |
Ответственность налоговых органов.................. |
48 |
21. |
Органы внутренних дел........................................... |
50 |
22. |
Полномочия органов внутренних дел............... |
52 |
23. |
Реализация товаров (работ, услуг)....................... |
54 |
24.Основные принципы определения стоимости товаров
|
для целей налогообложения.................................. |
56 |
25. |
Основные принципы |
|
|
определения доходов............................................... |
58 |
26. |
Доходы от источников в РФ |
|
|
и за ее пределами...................................................... |
60 |
27. Возникновение, изменение |
|
|
|
и прекращение обязанности |
|
|
по уплате налогов....................................................... |
62 |
28. |
Взыскание налога, сбора, |
|
|
а также пеней и штрафов |
|
|
за счет иного имущества налогоплательщика |
|
|
(налогового агента) — организации, |
|
|
индивидуального предпринимателя................... |
64 |
29.Исполнение обязанности по уплате налогов
|
при реорганизации юридического лица........... |
66 |
30. |
Исполнение обязанности |
|
|
по уплате налога......................................................... |
68 |
31. |
Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов |
|
|
за счет имущества налогоплательщика |
|
|
(плательщика сборов) — |
|
|
физического лица, не являющегося |
|
|
индивидуальным предпринимателем................ |
70 |
32. |
Взыскание налогов и сборов |
|
|
за счетденежных средств....................................... |
72 |
33. |
Исполнение обязанности |
|
|
по уплате налогов |
|
|
при ликвидации организации............................... |
74 |
34. |
Исполнение обязанности по уплате налогов |
|
|
и сборов безвестно отсутствующего |
|
|
или недееспособного физического лица.......... |
76 |
35. |
Особенности исчисления налоговой базы....... |
78 |
36. |
Налоговый период..................................................... |
80 |
37. Льготы по налогам...................................................... |
82 |
|
38. |
Сроки уплаты налогов и сборов........................... |
84 |
39. |
Основные методы обеспечения |
|
|
исполнения обязанности |
|
|
по уплате налогов....................................................... |
86 |
40. |
Залог имущества......................................................... |
88 |
41. |
Поручительство........................................................... |
90 |
42. |
Пени................................................................................. |
92 |
43.Приостановление операций по счетам налогоплательщика, а также переводов
|
электронных денежных средств........................... |
94 |
44. |
Арест имущества......................................................... |
96 |
45. |
Виды налоговых правонарушений...................... |
98 |
46. |
Ответственность за совершение |
|
|
налоговых правонарушений............................... |
100 |
47. Сущность налоговых проверок.......................... |
102 |
|
48. |
Виды налоговых проверок.................................. |
104 |
49. |
Цели и методы камеральных проверок......... |
106 |
50. |
Выездная налоговая проверка.......................... |
108 |
51. |
Налоговая система.................................................. |
110 |
52. |
Особенности построения |
|
|
налоговой системы в РФ....................................... |
112 |
53. |
Особенности построения налоговой системы |
|
|
в промышленно развитых |
|
|
и развивающихся странах.................................... |
114 |
54. |
Классификация налогов........................................ |
116 |
55. |
Налоговый механизм. |
|
|
Особенности и характеристика......................... |
118 |
56. |
Понятие налогового контроля |
|
|
и налогового планирования................................ |
120 |
57. Формы проведения налогового контроля .... |
122 |
|
58. |
Учет налогоплательщиков.................................... |
124 |
59. |
Постановка на учет, снятие с учета.................. |
126 |
60. |
Налоговая политика............................................... |
128 |
61. |
Особенности налогового регулирования |
|
|
в РФ и зарубежных странах................................ |
130 |
62. |
Налогообложение |
|
|
кредитных организаций........................................ |
132 |
63. |
Налогообложение |
|
|
страховых организаций........................................ |
134 |
64. |
Налогообложение |
|
|
иностранных юридических лиц......................... |
136 |
65. |
Налог на добавленную стоимость..................... |
138 |
66. |
Акцизы.......................................................................... |
140 |
67. Налог на доходы физических лиц..................... |
142 |
|
68. |
Стандартные налоговые вычеты....................... |
144 |
69. |
Социальные налоговые вычеты......................... |
146 |
70. |
Имущественные налоговые вычеты................ |
148 |
71. |
Профессиональные налоговые вычеты......... |
150 |
72. |
Страховые взносы................................................... |
152 |
73. |
Налог на прибыль организаций......................... |
154 |
74. |
Налог на добычу полезных ископаемых........ |
156 |
75.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов...................... |
158 |
76. Понятие и сущность |
|
специальных налоговых режимов.................... |
160 |
77.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
|
(единый сельскохозяйственный налог)........... |
162 |
78. |
Упрощенная система налогообложения........ |
164 |
79. |
Единый налог на вмененный доход |
|
|
для отдельных видов деятельности................. |
166 |
80. |
Транспортный налог............................................... |
168 |
81. |
Налог на игорный бизнес..................................... |
170 |
82. |
Налог на имущество организаций.................... |
172 |
83. |
Налоговая декларация.......................................... |
174 |
84. |
Земельный налог..................................................... |
176 |
85. |
Водный налог............................................................ |
178 |
86. |
Патентная система налогообложения............. |
180 |
87. Госпошлина................................................................. |
182 |
|
88. |
Порядок обжалования актов |
|
|
налоговых органов.................................................. |
184 |
1 |
Сущностьитеорииналогообложения |
Налогообложение — это совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, отражающая принудительное, безвозвратное и безвозмездное изымание части доходов юридических и физических лиц в бюджет государства и местных органов власти.
Элементы налогообложения:
1)объект налогообложения — это операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
2)налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
3)налоговый период — это календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
4)налоговая ставка— это величина налоговыхначислений на единицу измерения налоговой базы;
5)порядок исчисления;
6)порядок и сроки уплаты налога.
Теория налогообложения подвергаласьизменениям в зависимости отсостояния экономики, политики государства, национальныхтрадиций.
Классическое представление о значении налогов было введеноАдамомСмитом. Он определил ихкак упорядоченное и систематическое изъятие части до-