Гонка на миллион как выстроить финансовую стратегию, которая приведет ваш бизнес к победе

ГЛАВА 3. СКОЛЬКО ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ЗАРАБАТЫВАЕТ БИЗНЕС

•Производственная компания потратила деньги на покупку нового станка в цех. Это не расход, ведь станок стоит в цехе.

•Транспортная компания потратила деньги на покупку нового грузовика. Это не расход, ведь вместо денег появляется автомобиль.

РАСХОДЫ ПРИЗНАЮТСЯ ВМЕСТЕ С ВЫРУЧКОЙ

Вернемся к мебельной компании, которая закупила древесины на 750000 руб. Выше мы рассмотрели ситуацию, когда она произвела из всей этой древесины партию столов, сразу их все продала и вместе с выручкой признала расходы на все 750 000 руб.

Но может ведь быть по-другому: компания делает столы под заказ, а древесины купила много и надолго.

И вот, скажем, компании пришел заказ: нужен стол за 100 000 руб. Для этого стола потребуется не вся древесина,

акакая-то маленькая часть, например на 15 000 руб.

Вмомент, когда компания продает стол за 100 000 руб., она вместе с выручкой признает расход на 15 000 руб. Если бы продали 15 таких столов, то признали бы 1,5 млн выручки и 225000 расходов. 27 столов — 2,7 млн выручки и 405 000 расходов.

Эта логика подчиняется тому же самому правилу, про которое мы уже говорили: расход — это когда из компании уходит актив. Когда мы отдали стол клиенту, древесина на 15000 руб. принадлежит клиенту (в виде готового стола). Значит, это расход.

Видите, сколько нюансов. Неудивительно, что проделать операцию «выручка минус расходы» не так-то просто. А ведь это еще не все, есть и другие нюансы.

АКТИВЫ МЕНЯЮТСЯ В ЦЕНЕ, ЭТО ТОЖЕ НАДО ОТРАЖАТЬ

Деньги — это топливо в бензобаке. При подготовке к гонке в машину устанавливают дополнительные топливные баки,

41

РАЗДЕЛ I. РАЗМИНКА И СВОБОДНАЯ СЕССИЯ ПЕРЕД КОЛЬЦЕВОЙ ГОНКОЙ

чтобы не терять время на заправках. Это увеличивает запас горючего примерно на 500 литров и дает дополнительный шанс побороться за очки.

Деньги — самый простой и понятный актив бизнеса. Абсолютное количество рублей не меняется, хотя понятно, что из-за инфляции деньги сегодня стоят дороже, чем будут стоить завтра.

Другие активы не такие постоянные. Древесина может размокнуть на складе и стать непригодной для производства. Значит, вместо 750 000 руб. она начнет стоить 0 руб. Если проводить аналогию с деньгами, это сродни тому, что мы отправили купюры в шредер — после этого они ничего не стоят. Автомобиль сегодня стоит миллион рублей, а через пять лет — полмиллиона. В магазине одежды новая коллекция сегодня стоит 5 млн, через год 3 млн, через два года 100 000. И так далее.

Удешевление актива — это расход на ту сумму, на которую он подешевел. Размокшая в ноль древесина — это 750 000 руб. расходов. Устаревший автомобиль — расход на 500000 руб. Вышедшая из моды одежда — расход на 2 млн руб. в первый год и еще на 2,9 млн — во второй.

КАК ПРИЗНАВАТЬ РАСХОДЫ НА ПОКУПКУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Основные средства — это активы, которые используются для производства продукта. У строительной компании основными средствами будут башенные краны, у типографии — принтеры, у транспортной компании — грузовики.

Как правило, основные средства довольно дорогие, и если их списывать в расход, то это будет значительно сказываться на прибыли компании. Ну, представьте: типография в апреле, мае и июне тратит деньги только на краску, зарплаты и аренду, а в июле купила принтер сразу за миллион. Конечно, прибыль в июле будет меньше.

Если бы типография покупала принтер в июле и пользовалась им только в июле, то логика действительно была бы

42

ГЛАВА 3. СКОЛЬКО ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ЗАРАБАТЫВАЕТ БИЗНЕС

правильной. Но это же не так. Типография купила принтер в июле, но пользоваться им будет еще несколько лет. Получается, что июль должен отдуваться за последующие месяцы, притом что в июле принтер будет использоваться не больше (а то и меньше), чем в августе, сентябре, октябре и так далее.

Поэтому такие покупки нужно амортизировать — по-про- стому говоря, расписывать расход на срок использования. Принтер стоит миллион, использоваться будет примерно три года. Значит, делим миллион на 36 месяцев и списываем каждый месяц один и тот же расход — 27777,78 руб. Тогда будет честно.

Амортизировать можно по сроку использования основного средства (как мы только что сделали с принтером), а можно по полезному использованию. Этот метод подходит для основных средств с заранее известным ресурсом. Например, транспортная компания покупает новый грузовик за миллион и знает, что он выдержит примерно 50 000 км пробега. Следовательно, каждый пройденный километр будет стоить компании 20 руб.

Дальше все просто: в июле автомобиль прошел тысячу км — пишем в расход 20 000 руб. В августе прошел полторы тысячи км — пишем в расход 30 000.

ЕСЛИ ВЫ ПЛАТИТЕ КРЕДИТ

Последний нюанс в этой главе — кредит. Если вы платите кредит, то расходом будет только процент по кредиту. Тело кредита в расход не идет. Сейчас поймете почему.

Когда вы получаете кредит, это не ваша выручка, а просто деньги, которыми банк позволил воспользоваться. Соответственно, выплачивая тело кредита, вы просто отдаете банку его же деньги. Как говорится, за что взял, за то и продаю.

Но банк дает воспользоваться своими деньгами не просто так, он на этом зарабатывает. И процент по кредиту — это ваша плата за эту услугу. Говоря нашим новым языком, банк выполнил свое обязательство дать вам денег, а вы теперь должны выполнить свое — заплатить ему за это.

43

РАЗДЕЛ I. РАЗМИНКА И СВОБОДНАЯ СЕССИЯ ПЕРЕД КОЛЬЦЕВОЙ ГОНКОЙ

Проценты по кредиту — это самые что ни на есть ваши деньги, которые вы платите банку. Значит, это расход.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Отчет о прибылях и убытках нужен, чтобы у предпринимателя всегда была информация, сколько чистой прибыли заработала его компания и из чего сложился этот показатель. Если понимать все то, что мы с вами разобрали выше, то отчет получается довольно простым.

Начинаем с выручки. Вписываем в таблицу выручку, которую можно признать в том месяце, за который собираем отчет. Здесь нужно быть особенно внимательными:

•Если компания уже получила деньги, но еще не отгрузила товар или не оказала услугу, то выручку пока признавать нельзя.

•Если компания выполнила только часть работы, то может признать выручку частично. Но только если не рассматривается сценарий, в котором клиент потребует все деньги назад. Например, строительная компания заложила фундамент, заказчик принял работу — тогда можно признавать выручку именно за фундамент.

•Если компания сделала работу, но заказчик пока не заплатил, выручку все равно можно вписывать в отчет. Обязательство выполнено.

Вобщем, вспоминаем все эти правила про выручку и вносим ее в отчет, как в таблице 3.1. Детализировать, откуда пришла выручка, не нужно. Для этого есть другие отчеты, речь о которых пойдет позже.

Таблица 3.1

44

ГЛАВА 3. СКОЛЬКО ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ЗАРАБАТЫВАЕТ БИЗНЕС

Если у компании есть несколько ярко выраженных направлений — например, услуги по ремонту автомобилей и продажа запчастей в собственном магазине, то и отчет о прибылях и убытках стоит собирать по направлениям. Так, как в таблице 3.2.

Далее добавляем в отчет расходы, но не просто все кучей, а с разбивкой на переменные/постоянные и переменные/общепроизводственные/косвенные. Это нужно, чтобы было проще анализировать финансовый результат. Буквально пару минут, и вы все поймете.

Начнем с деления на постоянные и переменные расходы. Оно подходит бизнесам с одним направлением. Переменные расходы — это те, что напрямую зависят от выручки. Например, менеджер по продажам получает бонус 5% с каждой сделки. Это переменный расход, потому что чем больше компания будет зарабатывать выручки, тем больше бонусов будет прилетать продавцу — зависимость прямая.

А постоянные расходы, наоборот, не зависят от выручки. Например, аренду компания платит одинаковую вне зависимости от того, много заработала или мало. Всегда будет одна и та же сумма.

Заносим постоянные и переменные расходы в таблицу 3.3.

45

РАЗДЕЛ I. РАЗМИНКА И СВОБОДНАЯ СЕССИЯ ПЕРЕД КОЛЬЦЕВОЙ ГОНКОЙ

Мы вычли переменные и постоянные расходы из выручки, получили показатель операционной прибыли, в простонародье EBITDA. Это еще не чистая прибыль, но тоже невероятно важный показатель: он говорит о том, умеет ли бизнес зарабатывать прямо сейчас, в настоящий момент. Ведь действительно, мы пока говорим только о сущностях, которые касаются ежедневной работы бизнеса, не затрагивая инвестиции, налоги, кредиты, выплату дивидендов и так далее.

В бизнесе с несколькими направлениями мы сначала вычтем из выручки каждого направления переменные расходы, которые относятся конкретно к этому направлению. Получается, как в таблице 3.4.

Потом пойдут общепроизводственные и косвенные расходы. Они уже не относятся к какому-то одному конкретному направлению, поэтому по направлениям их не делим.

•Общепроизводственные расходы — это те, которые относятся к производству продукции, но не к конкретным ее направлениям, а ко всему сразу. Например, в нашем автосервисе может работать приемщик товара. Он принимает от поставщиков всю продукцию: и для ремонта, и для продажи.

•Косвенные расходы — это те, которые относятся к общей деятельности компании. Их тоже нельзя отнести только к одному из направлений. Для примера возьмем бухгалтера: он сводит отчетность по всей компании в целом и не задействован в производстве, поэтому его зарплата — это косвенный расход. Как это будет выглядеть в отчете, показывает таблица 3.5.

46

ГЛАВА 3. СКОЛЬКО ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ЗАРАБАТЫВАЕТ БИЗНЕС

Осталось добавить в отчет о прибылях и убытках расходы на налоги, проценты по кредитам и амортизацию основных средств — и получим чистую прибыль. Здесь все одинаково для бизнесов как с одним, так и с несколькими направлениями (табл. 3.6 и 3.7).

47

ГЛ А В А 4

Точка

безубыточности

На нашем маршруте — подъезд к спортивному спецучастку № 1, который предстоит пройти. К этому моменту у нас на руках должен быть собранный отчет движения денег и отчет о прибылях и убытках. Хорошо, если там будет отображена ситуация хотя бы за три последних месяца.

Еще один принцип сбора управленческих отчетов: в них должны быть расчетные финансовые показатели, с помощью которых мы анализируем цифры.

Сами отчеты ценны, однако еще большую ценность представляет их анализ. В анализе очень помогают финансовые показатели. С их помощью через цифры в отчетах мы будем видеть деньги бизнеса: где недозаработали, на чем заработали, где понесли финансовые потери.

В этой главе я добавлю в отчет о прибылях и убытках важный показатель: точку безубыточности (ТБУ). Проследите, чтобы у вас он тоже был.

Прежде чем устанавливать рекорд по скорости, любому новому бизнесу нужно преодолеть один простой (и притом ключевой) барьер — ТБУ. В финансах это такая отметка, до которой бизнес убыточный, а после — уже прибыльный.

Логика очень простая: каждый месяц компания несет расходы, а безубыточность — это когда компания способна с помощью выручки покрыть все эти расходы.

ТБУ — это тест на жизнеспособность компании. Ведь смысл бизнеса в том, чтобы генерировать чистую прибыль. Если бизнес

49

РАЗДЕЛ I. РАЗМИНКА И СВОБОДНАЯ СЕССИЯ ПЕРЕД КОЛЬЦЕВОЙ ГОНКОЙ

не может даже этого, значит, компания просто не нужна обществу, она высасывает из него ресурсы. Конечно, есть исключения вроде некоммерческих организаций и дотационных проектов, но для всех остальных компаний это главное правило.

ТОЧКА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ В ДЕНЬГАХ И В ШТУКАХ

ТБУ бывает в деньгах и в штуках. В деньгах лучше считать компаниям, у которых несколько (или много) продуктов по совершенно разным ценам. Выручка формируется из сильно разнящихся сумм. Например, компания продает внедрение 1С, где у каждого проекта своя цена: 100 000 руб. для небольшой турфирмы и миллион — для крупной торговой компании.

В штуках удобно считать, когда основное влияние на выручку оказывает количество продаж. Например, компания продает самокаты. Конечно, разные модели стоят по-разному, но бизнес знает свой средний чек и понимает, что миллион он сделает, продав 500 самокатов.

Особенно хороша точка безубыточности в штуках, когда нужно поставить планы сотрудникам. Намного проще понять и принять план «Нужно продавать 17 самокатов в день», чем «Каждый день нужно продавать самокатов на 34 000 руб.».

КАК ПОСЧИТАТЬ ТОЧКУ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Всегда можно воспользоваться базовым принципом: просто взять все расходы компании — это и будет точка безубыточности.

Также вы можете воспользоваться формулой подсчета ТБУ через маржинальность и постоянные расходы:

50