Гонка на миллион как выстроить финансовую стратегию, которая приведет ваш бизнес к победе

ГЛАВА 2. ДЕНЬГИ ПОД КОНТРОЛЕМ

проедаем деньги, заработанные ранее. И наоборот: если по операционной деятельности плюс — значит, ситуация с денежным потоком в целом здоровая.

Если компания в минусе по инвестиционной деятельности, то это нормально. Сам вид деятельности такой, что, как правило, плюс тут и не подразумевается. Все-таки ситуация, когда бизнес вкладывается в ценные бумаги и получает с них дивиденды или продает основные средства — довольно редкая. Здесь важно другое: если инвестиционная деятельность регулярно приводит к тому, что компания в минусе и попадает в кассовый разрыв, значит, вы развиваетесь не по средствам.

Вфинансовой деятельности важно следить за тем, чтобы компания справлялась с выплатой по кредитам и чтобы их не накопилось слишком много. Также стоит быть внимательным к дивидендам: если из-за них компания в минусе, значит, опять же, вы действуете не по средствам.

Фиксировать нужно каждый день. Сделать список статей поступлений и трат, распределить статьи по видам деятельности — это настройка отчета, она обычно занимает около двух часов. Но помните, что справочник статей надо вести по всем отчетам

идалее. Отнеситесь к нему очень тщательно и кропотливо. И не забудьте разделить все статьи на три вида деятельности.

Дальше все одновременно легко и сложно.

Легко: нужно просто вписывать в отчет все денежные операции. Никаких заморочек: ушли деньги — записали, пришли деньги — записали.

Сложно: делать это нужно каждый день, чтобы в любой момент была актуальная информация о количестве денег на счетах.

Запаситесь терпением. Первые пару месяцев лучше вести отчет самостоятельно, чтобы понять бизнес-процесс его заполнения и, возможно, скорректировать справочник статей. Далее можно делегировать ведение записей или автоматизировать их с помощью одного из сервисов учета финансов.

Витоге у вас получится отчет о движении денежных средств (ДДС). Как он выглядит в упрощенном виде, показывает таблица 2.4.

31

РАЗДЕЛ I. РАЗМИНКА И СВОБОДНАЯ СЕССИЯ ПЕРЕД КОЛЬЦЕВОЙ ГОНКОЙ

Когда вы соберете отчет в первый раз, по нему уже можно будет сделать некоторые выводы, как мы делали раньше в этой главе. Но по-настоящему отчет ДДС расправляет крылья, когда появляются показатели в динамике (табл. 2.5).

Можно сравнить данные этого отчета с предыдущими результатами компании. Так мы получим дополнительную информацию:

32

ГЛАВА 2. ДЕНЬГИ ПОД КОНТРОЛЕМ

•Увидим, что общая сумма трат выросла на 246000 руб. Если это не было запланировано и нет четкого понимания, почему так произошло, то нужно крепко задуматься.

•Почти на 20% выросли траты на закупку сырья. В чем дело: мы увеличиваем продажи и потому больше закупаем — или упустили цены из-под контроля и платим больше за тот же объем?

•Почему так резко выросли зарплаты в мае: наняли новых сотрудников и больше продаем — или пообещали бонусы работникам, не подумав?

•Сколько денег нужно компании в месяц? Хорошо, чтобы в бизнесе со временем появился резервный фонд, в котором будут деньги на два-три месяца работы. Узнать эту цифру поможет ранее собранная в ДДС статистика.

Как я сказала выше, необходимо фиксировать все операции, которые каждый день происходят в бизнесе, будь то поступления или выбытия. Для бизнеса на этапе стартапа подойдет Excel или любой шаблон для учета денег. Блокнот я не советую использовать, так как с ростом бизнеса эти данные все равно придется переносить в таблицу. Подходящий шаблон вы можете скачать, например, на нашем сайте fin-race.ru.

Если в день проходит более 100 операций, рекомендую заносить их не вручную, а прямо из банковской выписки. Для этого у бухгалтера необходимо запросить карточку 51 счета в формате Excel и, выделив все операции, одной кнопкой с помощью макроса перенести в шаблон учета денег. Такой роботмакрос тоже можно скачать на нашем сайте.

Можно сказать «бизнес неэффективный», а можно сказать «бизнес неэффективный в рамках существующей финансовой модели». Выбор лучшей комбинации между тремя уровнями принятия решений (в операционной, инвестиционной и финансовой областях) и есть финансовая стратегия. Потому я так подробно это и рассказываю.

33

РАЗДЕЛ I. РАЗМИНКА И СВОБОДНАЯ СЕССИЯ ПЕРЕД КОЛЬЦЕВОЙ ГОНКОЙ

ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

Когда научились считать деньги, можно планировать их использование. Планирование помогает избавиться от кассовых разрывов — ситуаций, когда бизнес остается без денег. Бывает, что у компании в целом положительный поток, но деньги заканчиваются — как правило, из-за того, что в начале месяца идут только траты, а поступления приходят ближе к концу. В итоге бизнес оказывается в кассовом разрыве на неделю-другую.

Обычно такие ситуации случаются неожиданно. Сегодня денег на счетах много, направляешь их на правильные вещи. А потом наступает время очередной траты — скажем, налоги надо заплатить, — а денег нет. Чтобы таких ситуаций не допускать, нужно планировать денежный поток.

Для планирования используется таблица под названием «Платежный календарь». Выше мы разбирали отчет о движении денежных средств, куда вписываются все поступления и выбытия. Так вот, платежный календарь — это как ДДС, только для будущего. В него нужно вносить планируемые поступления на неделю, две недели или месяц вперед, чтобы увидеть, хватит ли компании денег на все.

Платежный календарь — это как ДДС, только на будущее.

Давайте для примера посмотрим на платежный календарь небольшой производственной компании (табл. 2.6).

Мы видим, что 3 июля не хватит денег на зарплаты, а 5 июля ситуация станет еще хуже из-за необходимости купить партию лака в цех. Кассовый разрыв составит 100 000 руб. и продлится до 6 июля, когда придет оплата от одного из клиентов.

Если бы предприниматель не составил платежный календарь, то о кассовом разрыве он мог бы догадаться интуитивно или узнать по факту 3 июля, когда не сможет полностью выплатить зарплаты. Но наш предприниматель платежный календарь все-таки составил, а потому увидел кассовый разрыв заранее.

34

ГЛ А В А 3

Сколько чистой прибыли зарабатывает бизнес

Часто бывает так, что денег на расчетном счету нет, а бизнес прибыльный. Или более проблемная ситуация: деньги есть, а прибыли нет. В любом случае обязательно надо рассчитать, сколько чистой прибыли зарабатывает бизнес и где она.

Третий принцип сбора управленческих отчетов: деньги в кассе и на расчетном счете и прибыль бизнеса — это разные вещи. В этой главе раскроем этот принцип и соберем второй важный отчет — отчет о прибылях и убытках.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ: СКОЛЬКО БИЗНЕС ЗАРАБАТЫВАЕТ НА САМОМ ДЕЛЕ

Выручка минус расходы равно чистая прибыль. В принципе, на этом можно было бы заканчивать главу и переходить к следующей. Но в этих шести словах столько нюансов!

У нашей компании как-то был клиент, который посчитал, что чистой прибыли у него 12 млн руб. По всем правилам благоразумия, он вывел себе в качестве дивидендов половину этой суммы, остальное оставил на развитие. А потом мы посчитали прибыль еще раз, теперь уже правильно. Оказалось, что те 12 млн руб. прибыли — это 10 млн руб. убытков. А дивиденды уже выведены и потрачены. Получается ситуация под кодовым названием «Упс!..».

37

РАЗДЕЛ I. РАЗМИНКА И СВОБОДНАЯ СЕССИЯ ПЕРЕД КОЛЬЦЕВОЙ ГОНКОЙ

Хорошо, что конкретно эта компания была растущей и работала с авансами. Рост продолжался, авансы поступали, поэтому с деньгами все было нормально, и нашлось время, чтобы компенсировать убытки. Но бывает и по-другому: предприниматели оказываются в долгах, продают купленные на «дивиденды» (по сути, на чужие деньги) машины и даже закрывают бизнесы. Никому не пожелаешь.

Примерно 80% предпринимателей малого бизнеса, которых мы опрашивали, неправильно считают чистую прибыль.

Вгонках известно много случаев, когда на разминке и свободных сессиях автомобиль ведет себя идеально, хорошо сбалансирован, но как только он выезжает на старт, мотор начинает работать в аварийном режиме. И тут — перегрев, проблемы

странсмиссией, с турбиной. Конечно, механики все поправят, но при прохождении сложного спецучастка проблема может повториться, и гонка для этого авто закончится.

Так и в бизнесе: очень важно заметить отклонения, превышение уровня допустимых расходов или сокращение выручки. Кроме того, нужно увидеть, какие из гипотез в этом месяце сработали прибыльно, благодаря чему и за счет каких сегментов увеличились продажи.

Впрошлом примере мы рассмотрели ситуацию, когда реальная прибыль меньше, чем кажущаяся. Бывает и наоборот: предприниматель неправильно считает прибыль, у него получается мало или вообще убыток. Он волнуется, упрекает себя, решает, что у него неудачный бизнес. А на самом деле все хорошо, просто денег не видно! Это ведь намного лучше, чем убытки.

Вобщем, давайте поймем, что такое прибыль и как ее правильно считать, чтобы в итоге точно знать, что происходит

сбизнесом, а не гадать на кофейной гуще.

38

ГЛАВА 3. СКОЛЬКО ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ЗАРАБАТЫВАЕТ БИЗНЕС

ДЕНЬГИ И ПРИБЫЛЬ РАЗНЫЕ ВЕЩИ

Не надо смешивать деньги с прибылью. Это вообще главное, что надо знать про финансы. Когда мы говорим о прибыли, нужно рассматривать ее как результат бизнеса, а не как деньги на счетах. Проще будет объяснить на примере.

Представим себе компанию по производству мебели. Ее цель состоит в том, чтобы предоставлять клиентам мебель нужного качества за цену, которая устраивает обе стороны. И вот компания произвела стол, который стоит 100 000 руб. Клиент заплатил, компания отгрузила стол, получилась сделка на 100000. Тут все понятно.

Аесли компания работает по постоплате? Отгружает стол,

аденьги получает через неделю. В момент отгрузки компания уже достигла своей цели — предоставила клиенту классный стол. Цель достигнута, 100000 заработаны — просто деньги придут позже.

Теперь наоборот: компания работает по предоплате. Клиент уже заплатил деньги за стол, а наша компания только взялась за его производство. Деньги в кассе, но выполнена ли цель? Не выполнена.

Получается, результат бизнеса зависит от того, выполнила ли компания свои обязательства.

В первом случае (постоплата) мы должны были отдать клиенту стол, и мы это сделали — обязательство выполнено, можно считать эти 100000 руб. своими. Во втором случае (предоплата) мы должны отдать клиенту стол, но еще этого не сделали — обязательство не выполнено. Значит, 100000 еще не наши, хоть деньги и лежат на счету.

Вывод: выручка считается как сумма выполненных обязательств. При подсчете прибыли нужно вообще забыть про деньги — пришли они или не пришли. Запрограммируйте себя думать только про обязательства.

39

РАЗДЕЛ I. РАЗМИНКА И СВОБОДНАЯ СЕССИЯ ПЕРЕД КОЛЬЦЕВОЙ ГОНКОЙ

РАСХОДЫ ЭТО НЕ ТО, ЧТО ВЫ ДУМАЕТЕ

Тот же самый производитель мебели закупает на склад древесину, чтобы потом пустить ее в производство. Представим, что он совершил закупку на 750000 руб. На первый взгляд кажется, что это расход. Но, думаю, вы уже поняли, что эта глава очень хитрая, и на самом деле все не так.

Спойлер: это действительно не расход. Чтобы это понять, нам нужно спуститься в глубь финансовой терминологии и рассмотреть такое понятие, как активы. Активы — это ресурсы, у которых есть определенная ценность в рублях. Несложно догадаться, что купленная древесина — это актив стоимостью 750000 руб. Но несколько сложнее догадаться о том, что 750000, на которые предприниматель купил эту древесину, — это тоже актив стоимостью 750 000.

Еще раз: 750 000 руб. — бумажки производства Центрального банка РФ — это актив стоимостью 750 000 руб.

Выходит, рассматриваемая нами операция по покупке древесины — это обмен одного актива стоимостью 750000 руб. (деньги) на другой актив стоимостью 750000 руб. (древесина). С точки зрения активов предприниматель где был, там и остался. Произошла трата денег, но не расход. Возможно, в предыдущих главах вы обратили внимание, что я пишу «трата» там, где вроде бы напрашивается слово «расход». Теперь понятно почему.

Что же тогда называть расходом? К расходам относятся те операции, когда активы безвозвратно покидают компанию. Когда наш мебельщик обменял деньги на древесину — это не расход. Когда он использовал всю эту древесину для сборки столов и продал эти столы — тогда уже расход. Потому что в нашем бизнесе от этой древесины ничего не осталось.

Точно по такому же принципу будут работать и другие движения активов в бизнесе:

•Торговая компания тратит деньги на закупку товара, который потом перепродаст. Это не расход, ведь товар лежит на складе.

40