Процессуальные особенности доказывания по делам, возникающим из таможенных правоотношений. Монография

1.3. Система доказательств по делам, возникающим из таможенных правоотношений

Таким образом, в настоящее время среди ученых-процессуалистов закрепилось традиционное определение доказательств в арбитражном и гражданском процессе как сведений о фактах или фактических данных, тем более что и законодатель на этом остановился.

В то же время Д.М. Чечот понимает под судебными доказательствами «все фактические данные (факты, сведения о фактах), а также средства доказывания, которые в предусмотренных законом процессуальных формах используются в суде для всестороннего и полного исследования обстоятельств и вынесения законного и справедливого решения»1. В понятие судебного доказательства автор включал две самостоятельные категории: фактические данные (именно так в ГПК РСФСР определялась сущность доказательства) и средства доказывания. Такого двойственного понимания судебных доказательств придерживается также и А.К. Сергун, которая считает, что судебными доказательствами наряду с процессуальными средствами доказывания называют и полученные из них фактические данные2.

Иной точки зрения придерживается М.К. Треушников, который считает, что «судебные доказательства — единое понятие, в котором взаимосвязаны фактические данные и средства доказывания как содержание и процессуальная форма», указывая на признаки, характеризующие правовую природу судебных доказательств. Судебные доказательства имеют:

1)содержание, т.е. информацию об искомых фактах (юридических, доказательственных), обладающих свойством относимости;

2)процессуальную форму, т.е. носителя информации и способ доведения ее до суда;

3)определенный процессуальный порядок получения и исследования доказательственной информации3.

С этой позицией автора трудно не согласиться. Представляется, что понимание правовой природы судебного доказательства представляет собой совокупность трех взаимосвязанных элементов.

Первый — содержательный. Содержательный элемент представляет собой информацию, имеющую значение для разрешения судеб-

1Гражданское процессуальное право / под ред. В.А. Мусина, Д.М. Чечота и Н.А. Чечиной. М., 1999. С. 180.

2Гражданское процессуальное право России / под ред. М.С. Шакарян. М., 1998. С. 176.

3См.: Треушников М.К. Судебные доказательства. М., 2004. С. 79.

43

Глава 1. Правовое регулирование доказывания

ного дела. Любое судебное доказательство должно содержать информацию, имеющую значение для разрешения дела. Этот элемент в ГПК РФ и АПК РФ именуется «сведения о фактах».

Второй — материальный, который реализуется в материальном носителе информации (материальной форме судебного доказательства): письменный документ или материал; материальный (вещественный) предмет, включающий следы материального мира, несущие информацию, имеющую значение для правильного разрешения дела; человеческая речь, когда показания свидетеля или объяснения лиц, участвующих в деле, представлены в устной форме. При этом материальный носитель должен иметь признак сохранности, особенно это важно для современных носителей информации — фото-, аудио- и видеоинформации, а также электронной информации.

Третий — процессуальный, который представляет собой совокупность признаков, отвечающих требованиям, предъявляемым арбитражным и гражданским процессуальным законодательством к порядку получения информации, имеющей значение для разрешения дела, в том числе к процессуальной форме доказательства, в соответствии с которыми информация должна быть представлена в виде определенных АПК РФ и ГПК РФ средств доказывания.

Таким образом, судебное доказательство представляет собой органичное триединство содержания, формы и процессуального способа его представления, анализа и последующего синтеза.

Только три вместе взятых элемента образуют единое понятие судебного доказательства. Доказательство не может быть использовано

вкачестве судебного, если оно лишено хотя бы одной из трех составных частей. Предмет материального мира, не содержащий информацию, имеющую значение для разрешения дела, не будет отвечать правилу относимости, установленному ст. 67 АПК РФ и ст. 59 ГПК РФ, и

всилу этого не может быть признан судебным доказательством. Информация, лишенная материальной формы, не может быть

воспринята судом, а также не может быть использована в качестве судебного доказательства. Именно отсутствие данного элемента позволяет не согласиться с суждением, согласно которому судебными доказательствами являются доказательственные факты1.

1См.: Гражданское процессуальное право России / под ред. М.С. Шакарян. М., 1998. С. 176.

44

1.3. Система доказательств по делам, возникающим из таможенных правоотношений

Материальный носитель информации, имеющей значение для разрешения судебного дела, не будет признан судебным доказательством, если он не будет представлен в суд в форме, определенной ч. 2 ст. 64 АПК РФ и ч. 1 ст. 55 ГПК РФ, либо если порядок формирования этой материальной формы не соответствует требованиям законодательства (ч. 3 ст. 64 АПК РФ и ч. 2 ст. 55 ГПК РФ).

Исходя из изложенного, можно предложить следующее определение судебного доказательства: это законодательно установленный способ получения сведений о фактах, имеющих значение для правильного разрешения дела, представляемых в суд в установленной процессуальной форме лицами, участвующими в деле, в обоснование обстоятельств, на которые они ссылаются в подтверждение своих требований и возражений, а также иных обстоятельств, имеющих значение для дела.

Итак, определив понятие судебных доказательств, получаем, что система судебных доказательств — это совокупность взаимосвязанных и законодательно установленных способов использования судом сведений о фактах (подтверждающих или опровергающих их существование), на которые лица, участвующие в деле, ссылаются в подтверждение своих требований и возражений, а также иных существенных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения дела.

Сучетом анализа главы 6 ГПК РФ и главы 7 АПК РФ приходим

ктому, что в систему доказательств входят:

1)письменные доказательства;

2)объяснения сторон и третьих лиц;

3)вещественные доказательства;

4)показания свидетелей;

5)заключение эксперта;

6)аудио- и видеозаписи;

7)иные документы и материалы (для арбитражного процесса).

В зависимости от вида судебного процесса (гражданского или арбитражного) используются в большей степени те или иные средства доказывания. Но в обоих процессах при рассмотрении дел, возникающих из таможенных правоотношений, «пальма первенства» принадлежит объяснениям сторон и письменным доказательствам, что обусловлено характером этих правоотношений и требованиями закона.

45

Глава 1. Правовое регулирование доказывания

Письменными доказательствами в соответствии с ч. 1 ст. 75 АПК РФ являются содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, договоры, акты, справки, деловая корреспонденция, иные документы, выполненные в форме цифровой, графической записи или иным способом, позволяющим установить достоверность документа. Такое определение письменного доказательства представляет собой перечень документов и материалов, которые могут быть представлены в качестве письменных доказательств, но не раскрывает сущность этого вида средств доказывания. Аналогичным образом в виде перечня определяются письменные доказательства в ст. 71 ГПК РФ.

В приведенных статьях кодексов не содержится дефиниции письменных доказательств. Вместе с тем акты, договоры, справки могут быть не только письменными, но и вещественными доказательствами. Если сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, получены из содержания документа, то такой документ относится к письменному доказательству. Наоборот, получение сведений, исходя из свойств материала документа, свидетельствует о том, что речь идет о вещественном доказательстве.

Основные точки зрения на сущность письменных доказательств, сложившихся в отечественной науке процессуального права, сводятся к следующему:

1)письменные доказательства — это предметы, в которых отражены сведения, имеющие значение для дела, при помощи определенных знаков, доступных для восприятия человеком1;

2)письменные доказательства — это такие «источники, в которых посредством письма при помощи условных знаков на различных предметах выражены мысли, содержание которых определяется исполнительно-распорядительной, оперативно-хозяйственной и иной деятельностью и служит средством установления имеющих значение для дела фактов»2;

1 См.: Гурвич М.А. Лекции по советскому гражданскому процессу. М., 1950. С. 127; Юдельсон К.С. Судебные доказательства и практика их использования в советском гражданском процессе. М., 1956. С. 195; Калпин А.Г. Письменные доказательства в судебной практике по гражданским делам: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 1966. С. 7

2См.: Якимов П.П. Письменные доказательства в практике арбитража. М., 1959. С. 28.

46

1.3. Система доказательств по делам, возникающим из таможенных правоотношений

3)письменное доказательство — закрепленная человеком на предмете условными знаками мысль, содержание которой составляют сведения, находящиеся в определенной связи с искомыми по делу фактами1.

Таким образом, учеными по-разному определяется сущность письменных доказательств: предмет, источник, мысль.

Нельзя согласиться с мнением о том, что письменные доказательства — это предмет в силу того, что судебное доказательство законодательно (ст. 55 ГПК РФ и 64 АПК РФ) определено как сведения, т.е. информация, но не предмет. Хотя письменные доказательства всегда закреплены на материальном носителе, т.е. на предмете, однако доказательственное значение имеют сведения, а не предмет. С.В. Никитин верно указывал, что «непосредственное воздействие на органы чувств судей (зрение) способен оказывать не сам материальный предмет, а «извлекаемая» из него информация, которая в силу своей материальной формы (сигнала) может восприниматься судом, а потому выступать в качестве средства судебного познания»2. Предмет играет важную роль носителя информации, имеющей значение для дела, так как суд сможет воспринять сведения только при условии, что они существуют в виде, позволяющем их передавать во времени и пространстве, т.е. если эти сведения закреплены на каком-либо предмете. Таким образом, предмет, способный сохранять знаки, с помощью которых закреплены на нем сведения, имеющие значение для дела, играет важную роль, но не является сущностью письменного документа. Сущность письменного документа составляют сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела.

Следует согласиться с суждением М.К. Треушникова, который называет еще один существенный признак письменного доказательства — это источник данного средства доказывания, происхождения этого вида доказательств. «Для письменного доказательства характерно, как правило, то, что сведения о фактах в письменном виде исходят от лиц, не занимавших еще процессуальное положение сто-

1См.: Коломыцев В.И. Письменные доказательства по гражданским делам. М., 1978. С. 10.

2Никитин С.В. Теоретические основы установления достоверности письменных доказательств в гражданском судопроизводстве: автореф. дис. … канд. юрид. наук. Свердловск, 1983. С. 9–11.

47

Глава 1. Правовое регулирование доказывания

роны, третьего лица, эксперта …возникают до процесса, вне связи с ним»1.

Обобщая высказанные учеными точки зрения с учетом законодательных положений ч. 1 ст. 75 АПК РФ и ч. 1 ст. 71 ГПК РФ, можно говорить о следующих чертах письменных доказательств.

Во-первых, письменные доказательства — это предметы материального мира, в которых отражены сведения, имеющие значение для дела, при помощи определенных знаков, доступных для восприятия человеком. Это самая общая характеристика письменных доказательств, в которой подчеркивается важность отражения сведений. Современное определение письменных доказательств уточняет возможные формы выполнения письменных доказательств — доказательства могут быть выполнены в форме цифровой, графической записи или иным способом, позволяющим установить достоверность документа.

Во-вторых, сведения о фактах в письменных доказательствах исходят от лиц, не занимающих еще процессуального положения стороны, других лиц, участвующих в деле, эксперта. Это признак более частного характера, отграничивающий письменные доказательства от письменных объяснений лиц, участвующих в деле, заключений эксперта.

В-третьих, письменные доказательства чаще всего возникают до возбуждения судебного процесса, вне связи с ним.

В-четвертых, письменные доказательства должны быть выполнены в такой форме, которая позволяет установить достоверность доказательств. Закон выделяет цифровую и графическую запись, наиболее часто встречающиеся на практике, и допускает использование иных способов.

В-пятых, на письменные доказательства распространяются все требования, которым в целом должны соответствовать доказательства. Письменные доказательства должны быть относимыми (ч. 1 ст. 75 АПК РФ и ч. 1 ст. 71 ГПК РФ), т.е. относящимися к фактам предмета доказывания. Особенности письменных доказательств отражаются на характеристике их достоверности, так как они могут быть представлены и в подлиннике, и в форме надлежащим образом заверенной копии.

1Треушников М.К. Судебные доказательства. М., 2004. С. 211.

48

1.3. Система доказательств по делам, возникающим из таможенных правоотношений

Классификация письменных доказательств может быть самой различной.

При рассмотрении таможенных споров письменные доказательства удобно разделить на две группы: обязательные письменные доказательства и дополнительные. Первая группа доказательств будет включать в себя документы, необходимые для проведения таможенного оформления и контроля, установленные требованиями ст. 63 ТК РФ, вне зависимости от целей перемещения товара и лиц, его перемещающих. В случае их непредоставления невозможно законное перемещение товаров через таможенную границу, что и влечет за собой нарушение таможенных правил, расследование которого регулируется нормами административного или уголовного права. Дополнительные же будут необходимыми лишь в зависимости от иных условий перемещения товара (направление и цель перемещения, статус лица, перемещающего товар и т.п.).

Обязательными письменными доказательствами1, которые предоставляются как в арбитражный суд, так и в суд общей юрисдикции, по всем категориям таможенных споров, будут:

49

Переходим к классификации дополнительных письменных доказательств по делам, возникающим из таможенных правоотношений, основанной на применяемых таможенных режимах перемещения товаров через таможенную границу РФ.

Первый случай (перемещения физическими лицами товаров для личного потребления) — перечень письменных доказательств, как правило, ограничен обязательными доказательствами, указанными выше. Чаще всего в качестве дополнительных письменных доказательств представляют: справки о социальноматериальном положении лица, подтверждающие невозможность уплаты таможенных платежей; купчие на автомобили, купленные за рубежом; таможенные декларации страны пребывания, всевозможные чеки и квитанции на покупку иностранных товаров; документы, подтверждающие приобретение (происхождение) иностранной валюты; разрешение на вывоз культурных и исторических ценностей.

50

1.3. Система доказательств по делам, возникающим из таможенных правоотношений

Второй случай (перемещение товаров юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) — к обязательным письменным доказательствам в качестве дополнительных доказательств приобщаются: декларация таможенной стоимости; паспорт импортной сделки или паспорт бартерной сделки, оформленный в установленном порядке; разрешение Банка России на открытие счета за рубежом или на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, если счет российского лица по договору открыт за рубежом, или условиями договора предусмотрено проведение валютной операции, связанной с движением капитала, для осуществления которой в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле требуется получение соответствующего разрешения; предварительное решение о классификации товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности РФ (далее — ТН ВЭД РФ) или о происхождении товара из конкретной страны, если оно имеется; разрешения, лицензии, сертификаты и (или) иные документы, выдаваемые уполномоченными органами (далее — разрешения), если такие разрешения в соответствии с таможенным законодательством РФ и международными договорами РФ являются документами, необходимыми для помещения товаров под выбранный таможенный режим.

Кроме того, в зависимости от выбранного таможенного режима в качестве письменных доказательств фигурируют многочисленные документы, определяемые нормами ТК РФ:

•при помещении товаров под таможенный режим временного ввоза (ст. 209 ТК РФ) — документы и сведения о цели временного ввоза товаров; документы, обосновывающие применение полного условного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов; обязательство об обратном вывозе временно ввозимых товаров, составленное в произвольной письменной форме; заявление о предполагаемых сроках временного ввоза товаров, составленное в произвольной письменной форме;

•при помещении товаров под таможенный режим реимпорта (ст. 234 ТК РФ) — таможенная декларация, принятая таможенным органом РФ при вывозе товаров с таможенной территории РФ; документы, подтверждающие день пересечения товарами таможенной границы при их вывозе с таможенной территории РФ; документы, подтверждающие уплату ввозных таможенных пошлин, налогов, субсидий и иных сумм, подлежащих возвращению в федеральный бюджет при реимпорте товаров, в виде платежных и иных подоб-

51

Глава 1. Правовое регулирование доказывания

ных документов, к которым должны прилагаться подписанные декларантом пояснения по расчету размеров уплаченных сумм;

• при помещении товаров под таможенный режим уничтожения (ст. 243 ТК РФ) — заключения специально уполномоченных в соответствии с законодательством РФ об охране окружающей среды органов государственного экологического и санитарноэпидемиологического контроля; договор об уничтожении товаров с указанием способа и времени уничтожения; документы, подтверждающие факт уничтожения, безвозвратной утери либо повреждения товаров вследствие аварии или действия непреодолимой силы;

•при помещении товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию РФ, под таможенный режим перемещения припасов (ст. 264 ТК РФ), — письменное извещение перевозчика, составленное в произвольной форме, содержащее сведения о месте, времени и предполагаемых действиях с припасами (в случае намерения совершить действия в отношении припасов, связанные с их временной выгрузкой, передачей соответственно на другие суда или другие поезда, помещением их под иной таможенный режим);

•при помещении товаров под таможенный режим таможенного склада (ст. 215 ТК РФ) — договор, в котором предусматривается оказание услуг по хранению товаров, заключенный лицом, заявляющим таможенный режим таможенного склада (или его доверенным представителем), и владельцем таможенного склада, на котором предполагается осуществлять хранение товаров; письменное заявление (в произвольной форме) на хранение товаров, помещаемых под таможенный режим таможенного склада, без фактического помещения на таможенный склад (с указанием местонахождения товаров на период хранения), а также документы и сведения, подтверждающие необходимость такой передачи товаров на хранение (в случае, если такое хранение товаров требуется лицу);

•при таможенном оформлении товаров в соответствии с таможенным режимом беспошлинной торговли (ст. 258 ТК РФ) — доказательство о получении таможенным органом уведомления о сроке открытия магазина беспошлинной торговли;

•при помещении товаров под таможенный режим временного вывоза (ст. 252 ТК РФ) — разрешительные документы уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, содержащие информацию по ограничению срока нахождения товаров вне таможенной территории РФ, если временно вывозимые товары подпадают под действие разрешительного порядка их перемещения через таможенную границу РФ в соответствии с законодательством РФ;

52