
- •Предисловие
- •Глава 1. Понятие, источники и субъекты административной юрисдикции в налоговой сфере
- •§ 2. Виды административно-юрисдикционных производств
- •§ 3. Особенности осуществления административно-юрисдикционной деятельности налоговыми органами
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тема 1.2. Сущность и правовые основы административной юрисдикции
- •§ 1. Понятие, содержание и признаки административной юрисдикции
- •§ 2. Понятие и признаки административной юрисдикции налоговых органов
- •§ 3. Принципы административной юрисдикции налоговых органов
- •§ 4. Правовые основы административной юрисдикции налоговых органов
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тема 1.3. Субъекты административно-юрисдикционных правоотношений в налоговой сфере
- •§ 1. Понятие, виды и административно-правовой статус субъектов административно-юрисдикционных правоотношений в налоговой сфере
- •§ 2. Компетенция налоговых органов и их должностных лиц как субъектов административной юрисдикции
- •§ 3. Административно-правовой статус субъектов налоговых правоотношений, в отношении которых проводятся административно-юрисдикционные производства
- •§ 4. Контроль и надзор за административно-юрисдикционной деятельностью налоговых органов
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Глава 2. Юридическая ответственность за правонарушения в налоговой сфере
- •Тема 2.1. Налоговый контроль как основа предупреждения и пресечения нарушений налогового законодательства
- •§ 1. Понятие, сущность и значение налогового контроля
- •§ 2. Виды, формы и методы налогового контроля
- •§ 4. Документальное оформление фиксации нарушений законодательства в области налогов и сборов
- •§ 5. Критерии эффективности предупреждения и пресечения правонарушений в области налогов и сборов
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тема 2.2. Виды юридической ответственности за нарушения в области налогов и сборов
- •§ 1. Понятие и виды юридической ответственности за правонарушения в области налогов и сборов
- •§ 2. Налоговая ответственность за совершение правонарушений
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •§ 1. Понятие и признаки административной ответственности
- •§ 2. Принципы административной ответственности за нарушение норм налогового законодательства
- •§ 3. Субъекты административной ответственности
- •§ 4. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность в налоговой сфере
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты и решения высших судов
- •Литература
- •Тема 2.5. Общая характеристика составов административных правонарушений в области налогов и сборов
- •§ 2. Характеристика составов административных правонарушений, подведомственных налоговым органам
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тема 2.6. Виды административных наказаний за совершение правонарушений в области налогов и сборов
- •§ 1. Понятие и цели назначения административных наказаний
- •§ 2. Виды административных наказаний, применяемых за правонарушения в области налогов и сборов
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •§ 2. Обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •§ 1. Понятие и виды участников производства по делам об административных правонарушениях
- •§ 2. Правовое положение лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, и иных заинтересованных в исходе дела лиц
- •§ 3. Правовое положение свидетелей, понятых, специалистов, экспертов и переводчиков
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •§ 1. Обстоятельства, подлежащие доказыванию по делу об административном правонарушении
- •§ 4. Вещественные доказательства и документы
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тема 3.5. Стадии производства по делам об административных правонарушениях в области налогов и сборов
- •§ 1. Система стадий и этапов производства по делам об административных правонарушениях
- •§ 2. Возбуждение дела об административном правонарушении
- •§ 3. Рассмотрение дела об административном правонарушении
- •§ 4. Пересмотр постановлений и решений по делам об административных правонарушениях
- •§ 5. Исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тема 3.6. Административное расследование в системе производства по делам об административных правонарушениях в области налогов и сборов
- •§ 2. Правовое и организационное обеспечение административного расследования в соответствии с нормами КоАП РФ и НК РФ
- •§ 3. Порядок, сроки проведения расследования. Оформление результатов административного расследования нарушений в области налогов и сборов
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты и решения высших судов
- •Литература
- •Глава 4. Иные административно-юрисдикционные производства, осуществляемые налоговыми органами
- •Тема 4.1. Административное производство по жалобам и спорам, поступившим в налоговые органы
- •§ 1. Общая характеристика административной жалобы, спора и производства по их рассмотрению
- •§ 2. Порядок и сроки подачи жалобы. Восстановление пропущенного срока подачи жалобы
- •§ 3. Стадии административного производства по жалобам, поступившим в органы исполнительной власти (налоговые органы)
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тема 4.2. Дисциплинарное производство в налоговых органах как органах государственного управления
- •§ 1. Общие положения дисциплинарного производства в налоговых органах
- •§ 2. Участники и стадии дисциплинарного производства
- •§ 3. Дисциплинарная ответственность государственных служащих налоговых органов за совершение коррупционных правонарушений
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тема 4.3. Производство по реализации института материальной ответственности в налоговых органах
- •§ 2. Порядок взыскания материального вреда
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Глава 5. Административно-юрисдикционная деятельность налоговых органов
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Литература
- •Тема 5.2. Административная юрисдикция налоговых органов при осуществлении регистрации юридических лиц
- •§ 1. Понятие государственной регистрации юридических лиц
- •§ 2. Условия и порядок регистрации юридических лиц. Отказ в государственной регистрации юридических лиц. Ведение государственного реестра юридических лиц.
- •§ 3. Ответственность должностных лиц налоговых органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц
- •§ 4. Ответственность заявителя и (или) юридического лица за неправомерные действия
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •§ 1. Общая характеристика законодательства в сфере организации игорного бизнеса и проведения лотерей
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •§ 1. Административный порядок обжалования актов налоговых органов
- •§ 2. Административный порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Глава 6. Информационные и организационно-правовые основы обеспечения административно-юрисдикционной деятельности налоговых органов
- •Тема 6.1. Информационное обеспечение административно-юрисдикционной деятельности налоговых органов
- •§ 1. Информация как объект административно-налоговых правоотношений
- •§ 2. Система нормативных правовых актов в сфере информационных правоотношений налоговых органов
- •§ 3. Основные цели и задачи применения информационных технологий в деятельности налоговых органов
- •§ 4. Правовой режим информации и ее обмена, осуществляемого налоговыми органами
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •§ 1. Общая характеристика системы взаимодействия ФНС России с другими государственными органами
- •§ 2. Организационно-правовые основы взаимодействия ФНС России с правоохранительными органами
- •§ 3. Организационно-правовые основы взаимодействия ФНС России с внебюджетными фондами
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •§ 1. Система нормативных правовых актов в сфере конфиденциальной информации налоговых органов и административной ответственности за нарушение этих норм законодательства
- •§ 2. Особенности административно-юрисдикционной деятельности налоговых органов по соблюдению режима налоговой тайны
- •Контрольные вопросы
- •Список нормативно-правовых актов и литературы
- •Нормативно-правовые акты
- •Литература
- •Тесты по курсу "Административная юрисдикция налоговых органов"
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Ответы на задания тестов по курсу "Административная юрисдикция налоговых органов"
Вторая стадия - принятие решения по результатам проверки.
Получив заключение по проверке и материалы, работодатель должен с ними ознакомиться, дать им оценку и принять по ним решение.
По распоряжению представителя нанимателя производится взыскание с виновного государственного служащего суммы причиненного ущерба, не превышающего среднего месячного оклада денежного содержания. Распоряжение (приказ) может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления представителем нанимателя размера причиненного государственным гражданским служащим ущерба. Приказ о взыскании с виновного материального ущерба доводится до государственного служащего под его роспись. При отказе с ознакомлением с приказом составляется акт по установленной форме.
Третья стадия - обжалование решения по поводу привлечения лица к материальной ответственности.
При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба государственный служащий имеет право обжаловать действия работодателя в суде. Для подачи такой жалобы законодателем установлен трехмесячный срок со дня, когда государственный служащий узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (ст. 392 ТК РФ). Пропущенный по уважительным причинам срок может быть восстановлен судом.
Пропущенный по уважительным причинам срок может быть восстановлен судом.
Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с государственного служащего, работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.
При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба государственный служащий, работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд.
Четвертая стадия - исполнение решения о привлечении лица к материальной ответственности.
Всоответствии со статьей 138 Трудового кодекса РФ общий размер всех удержаний, производимых из заработной платы государственных служащих, работников, не может превышать 20%,
ав случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50% заработной платы, причитающейся государственному служащему, работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработной платы.
Всоответствии со статьями 99, 101 Федерального закона от 2 октября 2007 г. "Об исполнительном производстве" размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
Удержание из заработной платы государственного служащего, работника производится ежемесячно в размере, определенном в приказе (распоряжении) работодателя с учетом требований статьи Трудового кодекса РФ, до полного возмещения ущерба, в размере, определенном в приказе (распоряжении) работодателя.
Государственный служащий, работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае государственный служащий, работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения государственного служащего, работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.
С согласия работодателя государственный служащий, работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.
Возмещение ущерба производится независимо от привлечения государственного служащего, работника к дисциплинарной административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.
Контрольные вопросы
1.Дайте определение материальной ответственности работников (государственных служащих).
2.Назовите критерии разграничения материальной ответственности работников (государственных служащих) по трудовому праву и гражданскому праву.
3.Назовите общие и особенные признаки материальной ответственности работников (служащих).
4.Расскажите об особенностях материальной ответственности государственных гражданских служащих по трудовому праву.