ТЕма 15 (2) / Texts / Международные валютно-кредитные и финансовые отношения_под ред Красавиной Л.Н_2005 3-е изд -576с

Инкассовая форма расчетов. Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и на основании его инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо ^ В инкассовой форме расчетов участвуют: 1) доверительклиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банкремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассиро­ ванию; 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства; 4) представляющий банк, делающий представление документов им­ портеру-плательщику; 5) плательщик.

Рис. 6.2. Схема расчетов по документарному инкассо

1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар (1а). 2. Экспортер направляет своему банку (ремитенту) инкассовое поручение и коммерческие документы. 3. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы инкассирующему банку. 4. Инкассирующий банк может одновременно

выступать в качестве представляющего банка, предъявляя полученные документы импортеру для оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило,

банк импортера). 5. Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку. 6. Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту (или банку экспортера).

7. Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера.

Различают чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо озна­ чает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровожда-

Публикация МТП № 522, редакция 1995 г.

200

емым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо - финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) до­ кументы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения ва­ лютной выручки экспортером банк может учесть тратту или предос­ тавить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкас­ совая форма расчетов связана с кредитными отношениями. В развитых странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества им­ портеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего обо­ рота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право рас­ поряжения товаром до оплаты импортером, если не практикуется пе­ ресылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коноса­ мента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные не­ достатки для экспортера. Во-первых, экспортер несет риск, связанный

свозможным отказом импортера от платежа, что может быть связано

сухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения пла­ тельщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросо­ вестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой това­ ра, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные условия:

1)по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера пла­ тежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспорте­ ром оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера.

201

Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным измене­ нием в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) - вексельное поручитель­ ство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя под­ пись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конк­ ретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

2) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия им­ мобилизованных ресурсов.

Банковский перевод. Он представляет собой поручение одного бан­ ка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют: переводода­ тель-должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осу­ ществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; пе­ реводополучатель. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасче­ ты и другие операции. В настоящее время банковский перевод осуще­ ствляется по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетать­ ся с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с га­ рантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары им­ портер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого коро­ че, чем по кредиту для открытия аккредитива.

Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется ли оплата товаров или услуг до их поставки (авансо­ вые платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме открытого счета).

Расчеты в форме аванса. Термин «аванс» означает платежи, осу­ ществляемые импортером до отгрузки товара/оказания услуг экспор­ тером. В соответствии со сложившейся практикой авансовые платежи рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, с другой - как форма расчетов. Эти расчеты наиболее выгодны для эк­ спортера, так как оплата товаров производится импортером до отгруз­ ки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает то­ вар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые плате­ жи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33%

202

суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гаран­ тию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать аван­ сом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспорте­ ра, заинтересованного в гарантиях платежа.

Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в периодичес­ ких платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по от­ крытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импорте­ ром в середине или конце месяца). После выверки расчетов оконча­ тельное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связан­ ными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ее заграничны­ ми филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, от­ правляемые на консигнацию для продажи со склада. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда до­ верие подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупа­ тель - солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов являет­ ся то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим креди­ том, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчета­ ми по открытому счету, то происходит двухстороннее кредитование каждой из сторон и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а про­ цент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: от­ сутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не со­ держит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет обо­ рачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибе­ гать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен рис­ ку недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фак-

203

тически эта форма расчетов сочетается с кредитованием импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь при встречных поставках, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостанов­ ку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках рас­ четы по открытому счету применяются редко.

Иногда применяется соглашение об открытии специального счета «эскроу», на который зачисляется выручка встречного импортера в конвертируемой валюте. Наличие такого счета повышает доверие экс­ портера к платежеспособности импортера.

Взаимосвязь ме^юдународных расчетов и гарантийных операций банков. Широкое распространение в сфере внешнеэкономической дея­ тельности получили гарантии, представляющие обязательство выдав­ шей его стороны (гаранта) уплатить денежную сумму кредитору (бе­ нефициару) по его письменному требованию и в соответствии с усло­ виями гарантии. Гарантии выдаются по поручению должника (прин­ ципала) по основному контракту. Гарантии, выдаваемые гарантом непосредственно в пользу бенефициара, называются прямыми. В ряде случаев при вьщаче гарантий банк может поручить другому банку вы­ дать гарантию в пользу бенефициара, предоставив ему в качестве обес­ печения собственную гарантию (контргарантию). В международной практике известны случаи использования президентских, правитель­ ственных, фирменных, страховых гарантий, однако наибольшее при­ менение получили гарантии банков (банковские гарантии), являющи­ еся наиболее надежным, быстрым и легко реализуемым обеспечением в денежной форме обязательств должника по контракту.

Можно выделить две большие группы гарантий, выдаваемых в обеспечение обязательств: 1) импортера по контракту (платежные га­ рантии); 2) экспортера по контракту (контрактные гарантии). В свою очередь контрактные гарантии по видам обеспечиваемого обязатель­ ства можно подразделить на гарантии возврата платежа (аванса), га­ рантии надлежащего исполнения контракта, гарантии на участие в торгах (тендерные) и др.

В большей степени защищают интересы бенефициара безотзывные гарантии с платежом по первому требованию. Вместе с тем применя­ ются и документарные гарантии, платеж по которым обусловлен пред­ ставлением документов, например, подтверждающих отгрузку това­ ра или выполнение работ.

Гарантии регулируются национальным законодательством. В сво­ ей деятельности банки также используют Унифицированные правила для гарантий, разработанные МТП^ В Гражданском кодексе Россий-

^Унифицированные правила для гарантий по требованию (публикация МТП

№458, редакция 1992 г.).

204

ской Федерации, ч. 1 (глава 23) дано определение понятия, принципов банковской гарантии, вступления в силу и прекращения банковской гарантии, представления требований по гарантии, регрессных требо­ ваний гаранта к принципалу и др.

Расчеты с использованием векселей и чеков. В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспорте­ ром на импортера. Тратта - документ, составленный в установлен­ ной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трассату) об уплате в указанный срок опреде­ ленной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним лицом, если тратта выписывается «на себя». По сути тратта является переводным векселем, который обращается в отличие от непередаваемого вексе­ ля. Оба термина используются преимущественно в международных сделках. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в каче­ стве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банка­ ми тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются век­ сельным законодательством, которое базируется в основном на Еди­ нообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной кон­ венцией 1930 г., а также национальным законодательством (напри­ мер, Единым торгово-коммерческим кодексом в США с 1954 г., законом о векселях в Великобритании). Прообразом тратты были по­ явившиеся в ХП-ХШ вв. сопроводительные письма с просьбой вып­ латить подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчет- ным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

Различаются тратты: а) на предъявителя, б) оплачиваемые по при­ бытии товара к трассату, в) срочные. Срочная тратта, оплачиваемая через 30 дней после предъявления, должна иметь акцепт и тем самым становится гарантированным финансовым документом.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает трат­ ту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих доку­ ментов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты вексе­ ля при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно пога­ сить несколько различных денежных обязательств с помощью переда­ точной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты: именной (платите приказу «х», подпись «у»); бланковый (подпись «у») ограниченный (платите только «х», подпись «у»); безоборотный (пла­ тите без оборота приказу «х», подпись «у»), условный (например, пос­ ле выборов платите приказу «х», подпись «у»).

205

Ретратта - встречный переводный вексель, выписанный держа­ телем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки с целью его пролонгации.

Вмеждународных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хране­ ние денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осуществля­ ется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальным и меж­ дународным законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

Вкачестве средства платежа в международных расчетах неторго­ вого характера используются дорожные чеки и еврочеки. Доролсный (туристский) чек - платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владель­ цу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в националь­ ной и иностранных валютах. Образец подписи владельца проставля­ ется в момент продажи ему чека. Еврочек - чек в евровалюте - выпи­ сывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране - участнице соглашения «Ев­ рочек» (с 1968 г.). Стандартная форма еврочека, сопровождаемого гарантийной еврокартой, дает владельцу право получать деньги в за­ рубежных банках и рассчитываться за покупки в магазинах ряда стран при поездках за границу.

С60-х гг. XX в международных расчетах активно используются кредитные карточки. Кредитная карточка - именной денежный доку­ мент, эмитируемый кредитной организацией, который удостоверяет наличие денег на счете ее владельца. Этот инструмент электронных расчетов дает право владельцу приобретать товары и услуги с исполь­ зованием безналичных расчетов. Для их обработки используется ком­ пьютерная, электронная и космическая связь. Компьютеры банков и магазинов через телефон подключаются к центральным компьютерам системы, которые обрабатывают информацию.

Сконца 80-х гг. банки России стали выпускать кредитные кар­ точки, включая международные. Но их немного по сравнению с раз­ витыми странами, где их количество превышает численность населе­ ния. В связи с развитием платежных карт сформировались различ­ ные карточные платежные системы - совокупность их участников и отношений между ними. К международным платежным ассоциациям относятся, например. Visa International (оформлена в 1997 г.), насчи­ тывает 20 тыс. членов в ряде стран, включая Россию, итальянская платежная система (Servizi Interbankart), французская (Carte Bleu). Эти ассоциации обеспечивают клиринг и урегулирование междуна-

206

родных расчетов по дебетовым и кредитным картам, дорожным че­ кам. Международная телекоммуникационная система связывает бан­ ки-члены с двумя центрами межбанковских расчетов в Великобри­ тании и США.

В 1992 г. в Брюсселе создана международная платежная система Еигорау International на базе слияния трех компаний, обслуживавших еврочеки и еврокарты. С 1999 г. ее платежные продукты номинирова­ ны в евро, в том числе относительно новые: «Европакет», объединяю­ щий несколько их видов, «электронный пластилен» для передачи за­ шифрованного номера пластиковой карты от покупателя через про­ давца на сервер доверенной компании. Члены карточной платежной системы обязаны соблюдать правила эмиссии, использования стандар­ тных платежных карточек, а также клирингов и расчетов через рас­ четный банк.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряют­ ся ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским рас­ четам осуществляется через СВИФТ.

6.3. Валютные клиринги

в международных расчетах используются валютные клиринги - рас­ четы, основанные на обязательном зачете взаимных требований и обя­ зательств стран. Международный (валютный) клиринг отличается от национального (внутреннего) клиринга, появившегося в середине XVIII в. (Лондонская расчетная палата с 1775 г.).

Во-первых, зачеты по внутреннему клирингу между банками про­ изводятся в добровольном порядке, а по валютному клирингу - в обя­ зательном: при наличии клирингового соглашения между странами эк­ спортеры и импортеры не имеют права уклоняться от расчетов по кли­ рингу.

Во-вторых, по внутреннему клирингу сальдо зачета немедленно оплачивается деньгами, а при валютном клиринге возникает пробле­ ма погашения сальдо.

В-третьих, валютный клиринг оформляется соглашением между правительствами или банками двух и более стран, а внутренний кли­ ринг - соглашением между национальными банками. Валютные кли­ ринги впервые стали широко применяться в международных расчетах в период мирового экономического кризиса 1929-1933 гг.

Причинами их введения явились: неуравновешенность платежных балансов, неравномерное распределение золото-валютных резервов, отмена золотого стандарта во внутреннем денежном обращении, инф-

207

ляция, валютные ограничения, обострение конкурентной борьбы. Цели валютного клиринга различны в зависимости от валютно-экономичес- кого положения страны: 1) выравнивание платежного баланса без зат­ рат золото-валютных резервов; 2) получение льготного кредита от кон­ трагента, имеющего активный платежный баланс; 3) ответная мера на дискриминационные действия другого государства (например, Ве­ ликобритания ввела клиринг в ответ на прекращение платежей Гер­ манией английским кредиторам в 30-х гг.); 4) безвозвратное финанси­ рование страной с активным платежным балансом страны с пассив­ ным платежным балансом.

Фашистская Германия применяла валютный клиринг как метод дополнительного ограбления западноевропейских, особенно оккупи­ рованных ею стран.

В начале 1942 г. клиринговые соглашения с Германией подписали 17 из 20 стран континентальной Западной Европы. Валютный клиринг использо­ вался ею для безвозвратного финансирования поставок сырья и продоволь­ ствия из этих стран. Задолженность в немецких марках зачислялась на кли­ ринговой счет и не покрывалась поставками из Германии. В сентябре 1944 г. она достигла 42 млрд марок (около 2,5 млрд долл.) по сравнению с 567 млн марок в 1935 г.

Впервые валютный клиринг был введен в 1931 г. В марте 1935 г. было подписано 74 клиринговых соглашения, в 1937 г. - 169. Они охватывали 12% объема международной торговли. После второй мировой войны в связи с кризисом платежных балансов, «долларовым голодом», усилением инфля­ ции и валютных ограничений, истощением золото-валютных резервов боль­ шинства стран Западной Европы количество двухсторонних клирингов уве­ личилось с 200 в 1947 г. до 400 в 1950 г. На них приходилось 2/3 внутриевропейского товарооборота.

Характерной чертой валютных клирингов является замена между­ народных платежей в иностранной валюте расчетами в национальной валюте с клиринговыми банками, которые осуществляют окончатель­ ный зачет взаимных требований и обязательств.

Послевоенные валютные клиринги отличались от довоенных тем, что кли­ ринговые банки не контролировали каждую сделку, а лишь принимали наци­ ональную валюту от импортеров и изымали валютную выручку экспортеров в обмен на национальную валюту. Взаимный зачет требований и обязательств не обеспечивал выравнивания взаимных поставок. Поэтому с двухсторонни­ ми клирингами был связан рост задолженности по кредитам, что препятство­ вало развитию внешней торговли Западной Европы.

Клиринг - главный, но не единственный вид платежного соглаше­ ния. Платежные соглашения между государствами регулируют раз­ нообразные вопросы международных расчетов, в частности порядок использования валютных поступлений, состояние платежного балан-

208

са и его отдельных статей, взаимное предоставление валют для теку­ щих платежей, режим частичной конвертируемости валют и т.д.

Формы валютного клиринга. Эти формы разнообразны и могут быть классифицированы по следующим основным признакам:

• в зависимости от числа стран-участниц различаются односторон­ ние, двухсторонние, многосторонние и международные клиринги. Од­ носторонний клиринг нежизнеспособен.

Об этом свидетельствует опыт Италии, которая ввела односторонний клиринг по отношению к Великобритании в начале 30-х гг. В результате итапьянские экспортеры предпочитали получать фунты стерлингов, минуя клиринговый счет, а импортеры - расчеты по клирингу, внося в свой банк лиры и освобождая себя от необходимости покупать английскую валюту. В итоге образовалась крупная односторонняя задолженность Банка Италии англичанам.

Более распространены двухсторонние клиринги, при которых сче­ та ведутся в обеих странах. При этом применяются принятые в между­ народной практике формы расчетов (инкассо, аккредитив, перевод и др.), но импортеры вносят в свой банк национальную валюту, а экс­ портеры взамен инвалютной выручки получают национальную валю­ ту. Зачет взаимных требований и обязательств осуществляют клирин­ говые банки, т.е. ведущие клиринговые счета. Многосторонний клиринг включает три и более страны. Примером служит ЕПС. Международ­ ный клиринг не создан, хотя проект его был разработан Дж. М. Кейнсом

в1943 г.;

•по объему операций различаются полный клиринг, охватываю­ щий до 95% платежного оборота, и частичный, распространяющийся на определенные операции;

•по способу регулирования сальдо клирингового счета различа­ ются клиринги: 1) со свободно конвертируемым сальдо; 2) с условной конверсией, например по истечении определенного периода после об­ разования сальдо; 3) с неконвертируемым сальдо, по которым оно не может быть обменено на иностранную валюту и погашается в основ­ ном товарными поставками. Регулирование сальдо осуществляется либо в период действия клирингового соглашения (если это условие нарушено, то дальнейшие поставки приостанавливаются), либо после истечения его срока (например, через 6 месяцев сальдо погашается товарными поставками, при нарушении этого условия кредитор имеет право требовать оплату сальдо конвертируемой валютой).

Лимит задолженности по сальдо клирингового счета зависит от размера товарооборота и обычно фиксируется на уровне 5-10% его объема, а также от сезонных колебаний товарных поставок (в этом случае лимит выше). Данный лимит определяет возможность получе­ ния кредита у контрагента. Кредит по клирингу в принципе взаимный, но на практике преобладает одностороннее кредитование странами

209