книги из ГПНТБ / Шерменев М.К. Финансовые резервы в расширенном воспроизводстве

и установление ветеринарного карантина на длительный срок (обычно до полной ликвидации заболевания), что, конечно, вызовет задержку в реализации продукции. Сти­ хийные бедствия могут нанести материальный ущерб и отодвинуть сроки уборки урожая, что отразится на фи­ нансовом состоянии колхоза. В таких случаях банк оказы­ вает помощь в двух формах — увеличивает лимиты креди­ тования или пролонгирует ссуду. Посредством этих форм кредитной помощи банк ликвидирует напряженность в финансах колхоза, обеспечивает денежными средствами бесперебойность производственного процесса.

Однако действующая система кредитования колхозов только частично решает проблему выравнивания колеба­ ний в денежных средствах колхозов. Согласно установлен­ ному порядку кредитования взаимоотношения колхоза с банком строятся с таким расчетом, чтобы возврат креди­ тов, выданных под урожай и продукцию текущего года, полностью обеспечивался доходами колхозов от реализа­ ции сельскохозяйственной продукции и другими денеж­ ными поступлениями в данном году. При любых обстоя­ тельствах колхоз должен вернуть полученные ссуды в том же году.

При возникновении губительных стихийных явлений колхозы могут перекрывать возникший недостаток соб­ ственных оборотных средств к концу года за счет двух источников —средств Госстраха, полученных в порядке возмещения ущерба, и собственного резервного фонда. Госстрах не всегда и не полностью возмещает ущерб от стихийных бедствий. Например, в Тюменской области вес­

незасеянной. Госстрах отказал в выплате страхового воз­

шую потребность в средствах? Ведь формально и Госбанк не имеет права предоставлять ссуды.

Практически такие вопросы чаще всего решаются ме­ тодом пролонгации задолженности колхозов по ссудам банка, причем установлен довольно сложный порядок пре­ доставления отсрочек. Правление Государственного банка решает вопрос об отсрочке возврата ссуд по каждому кол-

хозу. Пролонгация только частично облегчает финансовое положение колхозов. Фактическая потребность в оборот­ ных средствах, как правило, превышает пролонгирован­ ные суммы ссуд. -

Государственный банк с разрешения правительства пролонгирует погашение ссуд на сотни миллионов руб­ лей. Пролонгация кредита превратилась в самостоятель­ ную форму кредитной помощи колхозам и совхозам. Ее экономический смысл заключается в том, чтобы предоста­ вить предприятию возможность использовать заемные средства в своем хозяйственном обороте сверх установлен­ ного срока.

Д л я экономически слабых колхозов, не покрывающих своих расходов собственными доходами, отсрочка ссуды приобретает характер долгосрочного кредита, так как та­ кие хозяйства не в состоянии вернуть ссуду в течение

стихии, не накопило собственных средств, не компенсиро­

Суммы отсроченных краткосрочных ссуд в 1969 г. резко возросли.

Разумную пролонгацию ссуд, очевидно, надо рассмат­ ривать как необходимость в кредитной политике, связан­ ную с учетом специфических условий, создавшихся в хо­ зяйстве. Поэтому нет оснований считать, что в сельскохо­ зяйственном кредите пролонгация является хроническим пороком. Д л я сельского хозяйства, где многое зависит от капризов природы, часто пролонгация — вынужденная форма кредитной помощи.

Но не только пролонгацией решается вопрос о времен­ ном восполнении средств, не полученных колхозом из-за стихийного бедствия. Действующий порядок краткосроч­ ного кредитования колхозов (по второму вариапту) позво­ ляет банку перекрывать ущерб от стихийных бедствий и другим методом. Банк восполняет плаповый разрыв между потребностями колхоза в средствах и собственными де­ нежными ресурсами колхоза. В неблагоприятном году

колхоз не только не возвратит ссуду, но и не сможет вос­

Предположим, что на начало 1972 г. колхоз имел на специальном расчетном счете 300 тыс. руб. Доходы кол­

в сумме 900 тыс. руб., из которых 300 тыс. руб. были по­ крыты страховым возмещением.

Невозмещенный ущерб составил 600 тыс. руб. При та­ кой ситуации колхоз не мог погасить ссуду и восстановить на счете 300 тыс. руб., которые у него были в начале года в виде свободного остатка средств. В 1973 г. банк опять будет кредитовать колхоз в пределах планового разрыва между потребностью и собственными источниками ее по­ крытия, но величина разрыва возрастет, так как на счете колхоза не будет 300 тыс. руб., затраченных в прошлом году и не восстановленных из-за стихийного бедствия. Следовательно, в 1973 г. банк перекроет часть ущерба от стихийного бедствия. Если ущерб не будет восполнен до­

(1972 г.) колхоз получит отсрочку, то основная сумма ущерба будет временно перекрыта кредитом. Таким обра­ зом, вольно или невольно банк включается в покрытие

долгосрочного кредитования колхозов в оборотные сред­ ства.

Предложение о выдаче колхозам ссуд на временное по­

ние правильно, но порядок выдачи ссуд на эту цель дол­

в промышленности. Было бы преждевременно кредитовать колхозы на пополнение недостатка собственных оборот­ ных средств, возникшего в связи с неудовлетворительным ведением хозяйства. В этом случае есть опасность пре­ вратить такой кредит в субсидии, что противоречит основ­ ным принципам кредита.

Что касается недостатка оборотных средств, возник­ шего не по вине колхоза (стихийные бедствия), то жизнь Диктует необходимость предоставления в таких случаях Долгосрочного кредита. К а к называть такие ссуды — кре­ дитом на пополнение собственных оборотных средств или кредитом на восполнение невозмещенного ущерба от сти­ хийных бедствий — это пс меняет существа дела. Важно одно — чтобы кредит восполнил разрыв между суммой по­ несенного ущерба и ресурсами, покрывающими этот ущерб (страховое возмещение, собственный резервный фонд) .

Т а к а я организация дела позволит укрепить финансо­ вую устойчивость колхозов в неблагоприятные годы, от­ казаться от долгосрочного кредитования колхозов на га­ рантированную оплату труда колхозников, резко снизить пролонгацию кредита и не допускать просрочки выданных ссуд. В значительной мере уменьшится и необходимость в собственных финансовых резервах. Резервируемые сред­ ства можно будет пустить в хозяйственный оборот, что повысит эффективность их использования. Кредитные от­ ношения между колхозами и банком будут строго регла­ ментированы, получат более четкие границы.

Заслуживает внимания и вопрос о восполнении за счет долгосрочного кредита не полученного колхозами из-за

которое не может быть обеспечено в неурожайные годы. Кредитование колхозов на пополнение собственных обо­ ротных средств не вызовет больших дополнительных кре­ дитных вложений в колхозное производство, так как и в

ранее возникшую задолженность по ссудам. Но единствен­ ным источником погашения кредита в такие годы яв ­ ляется страховое возмещение, которое выплачивается только в конце года или в начале следующего года, когда колхозы имеют необходимые бухгалтерские данные об урожайности. Из-за этих обстоятельств такие колхозы ока­ зываются в тяжелом финансовом состоянии, в период осенних полевых работ (уборка урожая, сев озимых, зяб­ левая вспашка и др.) они не могут оплачивать труд кол­ хозников, производить другие затраты. Это временное случайное финансовое затруднение должно быть ликвиди­ ровано с помощью кредита. Представляется, что в этих случаях банк мог бы продолжать кредитование колхозов в пределах обеспечения кредита страховым возмещением.

Только методом страхования нельзя обеспечить финан­ совую устойчивость колхозов в неблагоприятные годы. Введение обязательного страхования урожая сельскохо­ зяйственных культур в полной стоимости снизило бы за­ интересованность колхозов в сохранении урожая, в борьбе со стихийными явлениями природы. Верхний предел стра­ хового возмещения, на н а ш взгляд, следует установить в размере 75% стоимости планового урожая . При превы­ шении этого уровня выгоднее получить полностью стра­ ховое возмещение, чем убирать урожай поврежденных сельскохозяйственных культур. Поэтому часть материаль­ ного ущерба всегда должна быть на ответственности кол­ хоза. При таких условиях страхования можно было бы покрывать кредитом разрыв между фактически понесен­ ным ущербом и суммой страхового возмещения.

ходится им очень дорого. Следовательно, если в современ­ ных условиях невозможно кредитование колхозов на по­

Поскольку ссудный фонд может выступать источником регулирования финансового состояния предприятий, оста­ новимся на некоторых его особенностях.

Кредитные ресурсы банка формируются не только за счет национального дохода, в их составе находится и ра­ нее созданная стоимость (временно высвобождающиеся средства, представляющие элементы фонда возмещения) .

Национального дохода и национального богатства.

Известно, что кредитные ресурсы банка не обладают необходимой стабильностью, которая свойственна любому резервному фонду. По своей мобильности ссудный фонд отличается от всех других денежных фондов, в том числе от государственного бюджета. Как при этом условии ссуд­ ный фонд может выступать в качестве гарантийного Источника удовлетворения внеплановых потребностей в средствах? Ответить на этот вопрос можно только после рассмотрения состава и структуры ссудного фонда, источ­ ников его образования и внутренних особенностей, при­ сущих каждому элементу фонда.

Ресурсы банка, как известно, подразделяются на две большие группы: собственные средства; привлеченные средства. Источниками формирования кредитных ресур­ сов являются: собственные доходы банка, государственный бюджет, средства предприятий, организаций и учрежде ­ ний, средства населения и эмиссия. К собственным сред­ ствам относятся уставный и резервный фонды, преду­

дает медленной оборачиваемостью вследствие специфиче­ ских условий кругооборота средств. В 1965 г. оборачивае­

планами. Как уже отмечалось, зависимость сельского хо­ зяйства от погодных условий может поставить банк перед необходимостью отсрочить возврат ссуд, что означает вре-

менное покрытие за счет кредита убытков сельскохозяй­ ственных предприятий, трансформацию краткосрочного кредита в долгосрочный.

При этих условиях быстро обращающиеся кредитные ресурсы не могут служить гарантийным источником

проф. Г. А. Шварца относительно того, что кредитам, ис­ точником погашения которых являются будущие накоп­ ления (кредиты на пополнение собственных оборотных средств и др.), в пассиве баланса Госбанка должны про­ тивостоять соответствующие длительные ресурсы, а не только краткосрочные пассивы и э м и с с и я ' . Продолжая мысль проф. Г. А. Шварца, применительно к поставленной нами задаче можно так сформулировать требования к ссуд­ ному фонду: для предоставления сельскохозяйственным предприятиям внепланового кредита на длительные сроки

Централизация резервного фонда в Правлении банка ослабляет оперативность кредитных учреждений в обеспе­ чении предприятий необходимыми денежными средствами. Республиканские и местные учреждения банка, зная о су­ ществовании резерва, не в полной мере несут ответствен­ ность за наличие у себя соответствующих кредитных ре­ сурсов и своевременную выдачу предприятиям заемных средств. В ходе выполнения квартального плана кредито­ вания в Правление банка поступают ходатайства увели­ чить лимиты кредитования, часто нарушаются размеры контрольных цифр по безлимитному кредитованию, возни­ кает необходимость отсрочки погашения ссуд. Решение этих вопросов требует много времени.

Целесообразно было бы, по нашему мнению, предо­ ставить право республиканским конторам банка иметь свои резервные фонды. Конечно, при любых условиях со­ хранится необходимость в централизованном резерве для подкрепления ресурсов отдельных республик, областей и районов при возникновении особо сложных обстоятельств.

1 См. «Деньги и кредит», 1966, № 6, с. 14.

Но предоставление республиканским и местным учрежде­ ниям банка права создавать и использовать резервы спо­ собствовало усилению маневренности кредитных ресурсов без нарушения принципа централизации кредита. Опти­ мальный размер резервов по каждой отрасли хозяйства может быть определен на основе статистических данных, характеризующих амплитуду колебаний потребностей в кредите по годам и территориям. Только величина откло­ нений потребности от средней величины позволит подойти к определению нижнего и верхнего пределов резервов.

Резервы в составе ссудного фонда не являются един­ ственным источником покрытия сверхплановых потребно­ стей в кредите. Значительная часть их покрывается за счет маневрирования лимитами кредитования, а также за счет сверхплановых ресурсов ссудного фонда. Поэтому при определении размера резервов в кредитном плане должна быть учтена возможность маневрирования лимитами.

Роль ссудного фонда и его резервов в регулировании финансов предприятий и отраслей хозяйства в настоящее время возрастает. Поэтому должна совершенствоваться и система кредитных резервов. Но отсюда вовсе не следует, что кредитный метод финансового регулирования должен заменить собой все остальные формы и методы обеспече­ н и я финансовой устойчивости предприятий. Бюджетный, страховой и другие методы также должны получить даль­ нейшее развитие. Вопрос состоит в том, чтобы лучше со­ четать все эти методы. Необходимо с учетом функцио­ нальных особенностей каждого метода определить гра­ ницы его применения. Ссудному фонду и его резервам, на наш взгляд, принадлежит завершающая роль в регули­ ровании. Так, если Госстрах будет покрывать в колхозах 75% ущерба, то остальные 25% ущерба должны покры­ ваться кредитом. Это вытекает из принципа возвратности и обеспеченности кредита, так как ссуда не может пре­ вышать предела, определяемого потенциальными возмож­ ностями предприятия к ее возврату.

ГЛАВА V

Государственное страхование в свете новых задач развития сельского хозяйства

1. Некоторые теоретические вопросы страхования

Страхование — одна из древнейших экономических ка­ тегорий, прошедшая через многие фазы развития обще­ ства. В досоциалистических общественно-экономических формациях страхование н а р я д у с выполнением основных функций широко использовалось как инструмент допол­ нительной эксплуатации. Только социалистическая рево­ люция создала условия для коренной перестройки страхо­ вания и использования его в интересах общества. Нацио­ нализация страхового дела послужила началом зарожде­ ния нового советского страхования.

На протяжении всей истории развития советского об­ щества страхование претерпело значительные изменения. В отдельные периоды оно достигало высокого развития, совершенствовалось и приобретало новые качества. Имели место и недооценка страхования, непонимание его роли в условиях социалистического строительства, особенно в тридцатые годы. В советскую печать проникала и такая мысль, что страхование свойственно только капиталисти­ ческому обществу.

Отдельные экономисты утверждали в свое время, что советская экономика не подвержена воздействию случай­ ных явлений, так как она является плановой и в плано­ вом порядке может преодолеть любые стихийные силы природы. Неудачи в сельском хозяйстве объяснялись ими только неправильными действиями людей, нарушениями агротехники и другими причинами субъективного харак­ тера. Все это не могло не отразиться на организации страхования. Высказывались предложения о его ликви-