книги из ГПНТБ / Биркин А.К. Финансирование и кредитование автотранспортного предприятия учебник

80

7-іых па квартал. При успешном выполнении плана или при необходимости ускорения строительства Стройбанк может разрешить использовать собственные средства в пределах годового лимита, если они будут внесены до­ срочно, или выдать под гарантию ссуду.

Титульные списки составляются отдельно на объекты переходящего строительства (ф. № 9) и на объекты вновь начинаемого строительства (ф. № 10). В них по­ казываются все строящиеся объекты и по каждому из них — сметная стоимость, ее остаток на начало плани­ руемого года, а если капитальные вложения предусмот­ рены по переходящим объектам— объем капитальных вложений на планируемый год. Отдельной строкой вы­ деляются строительно-монтажные работы. Показы­ ваются сроки ввода в действие основных фондов и мощ­ ностей, способ капитального строительства и некоторые другие данные.

Если годовой план капитального строительства из­ меняется, то вышестоящая организация высылает но­ вую ф. № 7, в которой показываются данные первона­ чального плана, изменения и данные нового плана. При

81

изменении источников финансирования капитальных вложений вышестоящая организация также высылает новую ф. № 5. В графах: «Увеличение» или «Уменьше­ ние» показываются суммы изменений, в остальных — вновь действующий лимит, распределенный по кварта­ лам. Соответствующие изменения вносятся и в титуль­ ные списки.

В справке об утверждении проектно-сметной доку­ ментации показываются данные о стоимости каждого строящегося объекта, раздельно по строительно-монтаж­ ным работам и по приобретенному оборудованию, а так­ ж е — кем и когда утверждена проектно-сметная доку­ ментация, типовой проект и когда проведена экспертиза проектов и смет. Кроме этих документов, учреждению Стройбанка представляется договор, заключенный с подрядной организацией.

Распорядителем средств, выделенных на капиталь­ ные вложения, является заказчик (производственное объединение, автотранспортное предприятие). Учрежде­ ние Стройбанка открывает счет финансирования, на ко­ торый переводит собственные средства заказчика, оформленные кредиты банка и средства, поступающие от вышестоящей организации, а также оплачивает выпол­ ненные работы, поступающее на стройку оборудование, детали, конструкции.

Порядок расчетов за строительно-монтажные работы зависит от стоимости и сроков строительства. За объ­ ект, стоимость которого не превышает 20 тыс. руб. — по окончании строительства; за объект стоимостью свыше

декадные и месячные расчеты в пределах 90% сметной стоимости и окончательные расчеты по акту приемки объекта. Можно применить декадные расчеты по про­ центовкам, определяющим фактический объем выпол­ ненных работ за десять, двадцать дней или в целом за месяц. Расчеты также можно производить по закон­ ченным узлам, а по более сложным объектам — за окон­ ченные этапы работ. Существуют и другие формы рас­ четов, но все они регламентируются действующими по­ ложениями и оформляются договором.

. Основными источниками финансирования капиталь­ ных вложений в плане предусмотрены собственные сред­

82

ства. Их удельный вес в общей сумме занимает 85— 90%. Это обязывает автотранспортную организацию мо­ билизовать необходимую сумму собственных средств, своевременно внести ее в Стройбанк для нормального финансирования капитального строительства.

Амортизационные отчисления, прибыль н другие соб­ ственные средства вносятся с расчетного счета транс­ портной организации три раза в месяц в размере Ѵэ части квартального плана. Бюджетное финансирование откры­ вается одновременно с получением плана финансирова­ ния (ф. № 5), в котором показывается только часть амортизационных отчислений на полное восстановление, идущая на финансирование капитальных затрат в пре­ делах сумм, выделенных вышестоящей организацией.

В наших примерах амортизационные отчисления на полное восстановление используются полностью на ме­ сте. Однако во многих случаях в связи с оплатой под­ вижного состава министерствами в централизованном порядке, а этот объем занимает более 50% общих ли­ митов на централизованные капитальные вложения в

больших суммах, чем требуется для финансирования ка­ питальных вложений, выделяемых автотранспортной ор­ ганизации. Излишняя сумма в подобных случаях пере­ числяется с расчетногосчета автотранспортной органи­ зацией транспортному управлению.

Амортизационные отчисления вносятся в учреждения Стройбанка по плану. Чтобы правильно использовать оборотные средства, окончательные взносы перечисля­ ются в суммах, фактически начисленных. Если не со­ блюдать это условие, то при недоначислении амортиза­ ционных отчислений на полное восстановление взносы по плану приведут к изъятию оборотных средств, и на­ оборот, при начислении амортизации больше плана — к излишкам оборотных средств. И то, и другое, естест­ венно, нарушает нормальную финансовую деятельность. Поэтому взносы амортизационных отчислений ежеме­ сячно проверяются. Аналогичная работа проводится по взносам прибыли и других собственных средств.

На основании фактических данных ежемесячно со­ ставляется справка о начислении указанной амортиза­ ции, получении прибыли н других собственных средств

83

и о фактически внесенных суммах. Она имеет следую­ щую форму:

1. Фактически начисленная сумма амортизационных отчислений, подлежащая взносу на финансирование ка­ питальных вложений с начала года на конец отчетного месяца.

2. Фактически внесено амортизационных отчислений на финансирование капитальных вложений- с начала года на конец отчетного '.месяца.

В том числе:

а) внесено в учреждение Стройбанка для расходо­ вания на месте;

б) перечислено транспортному управлению.

3. Сумма амортизационных отчислений с начала го­ да на конец отчетного месяца:

а) недовнесенная в байк долгосрочных вложений (строка 1— строка 2);

б) излишне внесенная в банк долгосрочных вложе­ ний (строка 2-—строка 1).

4.Сумма всей прибыли, предусмотренная по плану: а) на--------------квартал; б) с начала года.

5.Из этой суммы подлежит взносу согласно плану на финансирование капитальных вложений.

6.То же, в процентах ко всей сумме плановой при­

были.

7.Сумма всей фактически полученной прибыли (без сверхплановой прибыли):

а) е начала________ квартала; б) сначала_________года.

8.Сумма, подлежащая взносу в банк из фактически полученной прибыли:

а) сначала_________квартала;

б) с начала года (стр. 7 X стр. 6) : 100.

9.Внесено прибыли в банк на месте:

11. Излишне внесенная сумма прибыли:

84

Так же составляется справка п по другим видам соб­ ственных средств, если они предусмотрены в плане фи­ нансирования централизованных капитальных вложе­ ний.

Автотранспортная организация обязана после со­ ставления справки, если окажутся недовнесеиные сум­ мы, дать поручение о перечислении их в учреждение Стройбанка или вышестоящей организации.

Если производственное, объединение, автотранспорт­ ное предприятие по сложившимся обстоятельствам не может использовать выделенные лимиты капитальных вложений, следует заблаговременно сообщить об этом

сируются за счет собственных средств производствен­ ного объединения или автотранспортного предприятия, кредитов Госбанка СССР, Стройбанка СССР.

К собственным средствам откосятся: фонд развития производства, фонд Социально-культурных мероприятий и жилищного строительства и внутренние ресурсы капи­ тального строительства, если оно ведется хозяйствен­ ным способом.

За счет фонда развития производства можно финан­ сировать нецентрализованные капитальные вложения на внедрение новой техники, на оборудование стоянок для подвижного состава, совершенствование организации перевозок и труда, снижение себестоимости и повышение рентабельности. Производственное объединение или ав­ тотранспортное предприятие может вести строительномонтажные работы, связанные с заменой и установкой оборудования, расширением. производственных и склад­ ских помещений, развитием и усовершенствованием про­ изводства.

За счет фонда социально-культурных мероприятий п жилищного строительства строятся жилые дома, клубы; дома отдыха, санатории, пионерские лагеря, детские сады и ясли, столовые и буфеты, спортивные и другие-

85.

расчетный счет дирекции (ОКС), ка который передает средства со счета финансирования для оплаты факти­ чески выполненных строительных -работ и на формиро­ вание оборотных фондов, ‘необходимых для образования запасов строительных материалов.

Подрядные организации имеют уставный фонд, за счет которого приобретают строительные материалы,, оборудование, возводятся временные помещения и др. Стройка при хозяйственном способе уставного фонда не имеет, поэтому дирекции (ОКСу) выделяются сверх сметной стоимости оборотные средства. Их размеры оп­ ределяются по нормативам, разрабатываемым дирекци­ ей стройки (ОКС).

Факторы, служащие основанием для разработки нор­ мативов, различные. Норматив по запасам строитель­ ных материалов, например, устанавливается исходя из объема строительно-монтажных работ, удельного веса строительных материалов в стоимости строительства и его сроков. Если норматив определился по этому виду запасов в 60 дней, а удельный вес строительных мате­

вах на образование запасов строительных материалов составит 16,62 тыс. руб. (200 x 50X60) : (100 X 360),. или 8,3% к объему строительно-монтажных работ (16,62X 100:200). Аналогично рассчитывается потреб­ ность в оборотных средствах и по другим статьям (кон­ струкции, детали).

Норматив потребности оборотных средств на неза­ вершенное производство (переходящие объекты) опре­ деляется на основании принятого порядка расчетов. Па объектам, где расчеты производятся в целом по закон­ ченному строительству, нормати-в устанавливается посумме планового остатка незавершенного производства на конец квартала, определяемого стоимостью строи­ тельно-монтажных работ и сроками ввода объекта в экс­ плуатацию. При промежуточных, декадных платежах за фактически выполненные работы норматив можно опре­ делить по следующей формуле:

t Нр = Ст : /Сд X Пп , где Нр — норматив; '

Ст — сметная стоимость строительно-монтажных работ; Кл — количество дней в году; Пп — периодичность промежуточных платежей.

87