книги из ГПНТБ / Биркин А.К. Финансирование и кредитование автотранспортного предприятия учебник

монтированные объекты. Для выявления целевого исполь­ зования этих средств из сумм раздела В пассива баланса, учитываемых в специальной группе статей «Источники средств для капитального ремонта» (амортизационный фонд в части, предназначенной для капитального ре­ монта, ссуды Госбанка, задолженность подрядчикам и поставщикам за выполненные работы или услуги и по­ ставленные материалы), вычитаются средства, знача­ щиеся в активе баланса по группе статей «Средства и затраты на капитальный ремонт». Если разница будет положительной, следовательно, часть средств, предназ­ наченных на капитальный ремонт, используется в обо­ роте предприятия, если отрицательной, то используются оборотные средства, что свидетельствует об их иммоби­ лизации и нарушении финансовой дисциплины.

При анализе расчетных взаимоотношений предприя­ тий с государственным бюджетом устанавливается пра­ вильность и своевременность начислений, подлежащих взносу в бюджет, а также причины задержки уплаты этих сумм. Если выявлены нарушения по этим платежам, то разрабатываются конкретные предложения, направ­ ленные на их устранение.

Отчисления в фонды экономического стимулирования анализируются на основе отчетных данных по ф. №3-ах. Краткое содержание этой формы по предприятиям, пе­ реведенным па новую систему планирования и экономи­ ческого стимулирования, приведено в табл. 42.

Исходя из этих данных, исчисляются фонды эконо­ мического стимулирования и материального поощрения. Отчисления в фонд материального поощрения могут уве­ личиваться или уменьшаться за счет изменения объема прибыли, объема доходов, уровня рентабельности, за­ грузки порожних автомобилей и других показателей. Кроме того, учитываются премии, начисленные по фонду заработной платы, отчисления от прибыли в централи­ зованный фонд II в резерв министерства.

Соответственно приводятся данные отчислений в фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строительства за счет отчислений от прибыли, а также начисления в фонд развития производства за счет отчис­ лений от прибыли, амортизационных отчислений и за счет выручки от реализации выбывших и излишних ос-

470

Т а б л и ц а 42'

новных фондов. Эти данные должны быть самым тща­ тельным образом проанализированы.

Отдельно рассматриваются отчисления за перевозку грузов автотранспортом в попутном направлении. Про­ верка должна начинаться с выявления правильностиобразования прибыли от этих операций. При анализе полноты и эффективности использования фондов эконо­ мического стимулирования используются специализиро­ ванные формы отчетности о расходовании этих средств,, установленные Министерством финансов СССР и ЦСУ

СССР в 1972 г.

Заключительной частью анализа финансового состоя­ ния должно быть 'обобщение и группировка всех данных,, полученных в ходе исследований. Затем составляется заключение и разрабатываются мероприятия, направ­ ленные на повышение эффективности подвижного соста­ ва и на использование выявленных резервов. Желательно, чтобы эти мероприятия носили конкретный характер и отражали особенности работы предприятия.

171!

§ 5. ОПЕРАТИВНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Оперативный финансовый, контроль на предприятии проводят финансовые работники или другие лица, па ко­ торых возложена оперативная финансовая работа. Опе­ ративный контроль за исполнением планов способствует своевременному и полному получению платы за перевозки и оказанные услуги, внедрению наиболее рациональных форм расчетов. Если нужно, то по просроченной задол­ женности предъявляются иски через арбитраж п суд. Обеспечивается своевременное погашение и возврат банку ссуд, ведется наблюдение за недопущением задол­ женности по полученным ссудам. Если снижены запасы п уменьшена потребность в кредите, необходимо принять меры к досрочному погашению части ссуды. Для того чтобы своевременно получить от вышестоящих органи­ заций и из бюджета предусмотренные финансовым пла­ ном средства, составляются необходимые расчеты и от­ четные данные о подготовке кадров, научно-исследова­ тельских работах, приросте оборотных средств, капи­ тальных вложениях, содержании детских и дошкольных учреждений и т. п.

Для своевременной выплаты заработной платы,пре­ мий, командировочных расходов, единовременных вып­ лат материальной помощи н т. и. в установленный срок представляется справка Госбанку о начисленных и при­ читающихся суммах.

Для обеспечения своевременного поступления плате­ жей в государственный бюджет осуществляется контроль за накоплением средств для очередных платежей в бюджет, за правильностью оформления п соблюдения ■сроков передачи в банк платежных документов, подго­ товкой необходимой отчетности.

Ведется регистрация платежных и других требований, поступивших от поставщиков, а также платежных пору­ чений и аккредитивов, выставляемых предприятием для оплаты материальных ценностей. На основании квар­ тальных планов устанавливаются лимиты денежных средств на образование необходимых материальных за­ пасов. Выполнение договорных условий контролируется поставщиками.

Контроль за выполнением заданий по прибыли и рентабельности охватывает весь комплекс повседневной

,72

финансовой работы. Оперативный финансовый контроль сводится к обеспечению выполнения финансового плана как по доходам, так и расходам. В этих целях наряду с использованием отчетной документации проверяются оперативные данные о расчетах предприятий с бюдже­ том, погашении банковских кредитов, финансировании централизованных капитальных вложений, приросте соб­ ственных оборотных средств, соблюдении штатной и сметной дисциплины, целевом и экономном расходова­ нии фондов экономического стимулирования.

В целях конкретизации работы на предприятии со­ ставляются оперативные финансовые планы, в состав которых, как правило, входят платежный календарь, кредитная заявка и кассовый план.

Платежный календарь составляется исходя из дан­ ных оперативного учета и отражает движение всех де­ нежных средств предприятия: доходы, расходы и отчис­ ления, взаимоотношения с государственным бюджетом, кредитные взаимоотношения. Денежные расходы и по­ ступления в платежном календаре должны быть сбалан­ сированы. В случае отсутствия достаточных ресурсов часть расходов переносится на следующий календарный период (месяц, квартал) или исключается. Отчет об ис­ полнении платежного календаря составляется на осно­ вании оперативных сведений и документов.

Кассовый План отражает оборот наличных денежных средств предприятия через его кассу. Он составляется с целью обеспечить предприятие наличными денежными средствами. Кассовое планирование способствует пра­ вильной организации денежного обращения.

I