книги из ГПНТБ / Биркин А.К. Финансирование и кредитование автотранспортного предприятия учебник

собные работы, внедрять комплексную механизацию, дооборудовать и приспособлять производственные пло­ щади и т. д.

Кредиты на эти цели открываются при недостатке собственных средств. Обязательным условием для от­ крытия кредита является экономическая эффективность мероприятий и их окупаемость в течение кредитного срока. Также является обязательным выделение выше­ стоящей организацией фондов заработной платы и обес­ печенность материальными ресурсами. Кредиты вы­ даются на срок окупаемости, но не свыше 6 лет.

Для предприятий и организаций, работающих в но­ вых условиях, кредиты выдаются на указанные цели по разрешению руководителя отделения Госбанка в сумме до 100 тыс. руб., с разрешения краевой, областной и рес­ публиканской (АССР) конторы Госбанка до 300 тыс. руб., с разрешения республиканской (союзной респуб­ лики) конторы Госбанка до 500 тыс. руб. на одно меро­ приятие. На выдачу кредита свыше 500 тыс. руб. нужно разрешение руководителей Госбанка СССР. Кредиты могут быть предоставлены одновременно на несколько мероприятий.

Для получения кредита объединение или предприя­ тие представляет учреждению Госбанка одновременно с ходатайством о выдаче ссуды сметно-финансовый рас­ чет, выделив в нем сумму заработной платы, необходи­ мую для мероприятия, и расчет эффективности и оку­ паемости затрат, указав сроки начала и завершения работ, получения экономии н возврата кредита.

При сумме затрат до 100 тыс. руб. сметно-финансо­ вый расчет и расчет эффективности и окупаемости этих затрат утверждается руководителем производственного объединения, а при сумме затрат свыше 100 тыс. руб. на одно мероприятие — вышестоящей организацией.

Учреждения Госбанка могут в случаях необходимо­ сти привлекать специалистов для проверки целесооб­ разности проведения намеченного мероприятия и пра­ вильности составленного сметно-финансового расчета и расчета эффективности и окупаемости.

Нецентрализованные капитальные вложения финан­ сируют за счет кредитов Госбанка со специального ссудного счета, открываемого на основании заявленияобязательства производственного объединения, авто­

90

транспортного предприятия. С этого ссудного счета вы­ даются финансовые средства тіа возмещение произведен­ ных затрат, в том числе и на выплату заработной платы,, оплачиваются документы за приобретенное оборудова­ ние, механизмы, строительные материалы и другие за­ траты, связанные с осуществлением кредитуемого меро­ приятия.

Затраты возмещаются на основании справки объе­ динения или предприятия о фактически выполненных работах, правильность которой проверяет учреждение Госбанка.

Автотранспортной организации, кредитование кото­ рой прекращено в связи с применением особого режима кредитования и расчетов пли по другим причинам, ссу­ ды могут быть выданы на указанные выше цели только- с разрешения управляющего краевой, -областной и рес­ публиканской (АССР) конторой Госбанка, но при усло­ вии, если проводимое мероприятие обеспечивает значительное улучшение общих результатов хозяйствен­ но-финансовой деятельности и главным образом эконо­ мических результатов— рост прибыли и повышение рен­ табельности. При просроченной ' задолженности по ссу­ дам Госбанка кредиты на эти цели не выдаются.

После завершения работ выданные кредиты оформ­ ляют срочным обязательством. Конкретные сроки пога­ шения кредита указываются в соответствии с плано­ выми сроками получения экономии -от прокредитован­ ного мероприятия.

Если от внедрения того пли иного мероприятия эко­ номический эффект будет получен в течение года, то ссуды возвращаются за счет сверхплановой прибыли в этом же году. Когда экономия от мероприятия обра­ зуется в течение ряда лет, погашение кредита должно быть предусмотрено в финансовых планах объединения пли предприятия за счет плановой прибыли.

Учреждения Госбанка, выдавшие ссуды, по отчетным данным контролируют выполнение кредитуемого меро­ приятия, а также целевое использование и эффектив­ ность выданных ссуд. При нарушении планового гра­ фика работ объединение, предприятие и вышестоящая организация предупреждаются о необходимости уско­ рить работы с тем, чтобы в течение тр'ехмесячного сро­ ка войти в плановый график. Невыполнение требования

91

учреждения Госбанка дает ему право прекратить даль­ нейшую выдачу кредита и взыскать задолженность по ранее выданным ссудам.

Если плановые сроки работ не выдерживаются из-за несвоевременного изготовления ,и отправки оборудова­ ния поставщиками либо по другим причинам, не зави­ сящим от объединения и предприятия, учреждение Гос­ банка может отсрочить погашение задолженности.

Учреждение Госбанка прекращает кредитование и может взыскать задолженность по ранее выданным ссудам в случаях использования кредита не по назна­ чению или представления неправильных сведении.

Экономия, полученная с начала года в результате мероприятий, показывается в справке к балансу основ­ ной деятельности по строке «Экономия от проведения затрат по внедрению новой техники, механизации и улуч­ шению технологии производства, рационализации и ин­ тенсификации производственных процессов за счет ссуд банка».

Производственному объединению, -автотранспортно­ му предприятию, осуществляющему перевозки для тор­ говых организаций, учреждения Стройбанка СССР пре­ доставляют кредит на строительство и оборудование но­ вых и расширение действующих профилакториев, авто­ баз и ремонтных мастерских.

Кредиты выдаются на каждый_объект в сумме:

до 50 тыс. руб. — краевыми, областными и респуб­ ликанскими (АССР) конторами Стройбанка по хода­ тайству транспортного управления;

Кредиты на сумму до 50 тыс. руб. выдаются на срЪк от 1 года до 2 лет. Остальные кредиты на срок от 1 года до 3 лет.

Лимиты на получение кредитов Стройбанка в цен­ трализованном порядке выделяют: министерству;— Стройбанк СССР (в РСФСР); в союзных республиках — республиканские конторы Стройбанка; транспортному управлению — министерство; производственному объеди­

92

нению или автотранспортному предприятию — транс­ портное управление.

Стройбанк выделяет кредиты только в тех случаях, если выделены лимиты на строительно-монтажные ра­ боты, на численность персонала и на фонды заработ­ ной платы. Эти условия требуют, чтобы предприятия представили транспортному управлению заявки на ли­ мит одновременно с проектами финансового плана на следующий год. Заявки на лимит представляются раз­ дельно: на лимиты, когда сумма затрат на один объект не превышает 50 тыс. руб.; па лимиты, когда стоимость одного объекта до 200 тыс. руб., и на лимиты, когда •стоимость одного объекта до 500 тыс. руб. Віместе с за­ явками дается расчет численности и .фондов заработной платы.

Для того чтобы получить ссуды, предприятие пред­ ставляет Стройбанку: заявление-обязательство, справку об утверждении проектно-сметі-гой документации; ти­ тульный описок капитальных работ по отдельным объ­ ектам и затратам, расчет эффективности кредитуемых затрат; обязательство за подписями руководителя и главного бухгалтера транспортного управления о том,- что необходимые для погашения кредита суммы будут предусмотрены в финансовом плане, а в случае недо­ статочности прибыли эти суммы будут выделены в цен­ трализованном порядке. Стройбанку представляется ба­ ланс на последнюю отчетную дату.

Производственному объединению, автотранспортному предприятию после оформления кредита Стройбанк от­ крывает ссудный счет, с которого оплачиваются за­ траты, предусмотренные заявлением-обязательством. Условия выдачи средств с ссудного счета, порядок пога­ шения кредита такие же, как и по кредитам на новую технику. Зачисление средств по выделенной ссуде на расчетный счет предприятия не допускается.

Автотранспортное предприятие, работающее в новых условиях, имеет право на получение кредитов Стройбан­ ка на строительство объектов жилищного и культурнобытового назначения. Эти кредиты выдаются на срок до 2 лет при'условии, что к началу строительства имеет­ ся не менее 50% средств. Гасится кредит за счет фон­ да социально-культурных мероприятий и жилищного строительства.

93

За пользование кредитами учреждения Госбанка

СССР и Стройбанка СССР взимают проценты. Неис­ пользованные в течение года лимиты кредитования нецептрализовапных капитальных вложении закрываются.

§ 3. ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТОВАНИЕ КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА

Для повышения эффективности использования ос­ новных фондов, продления сроков их эксплуатации пер­ востепенное значение имеет своевременный и качест­ венный ремонт основных фондов. Плановый, текущий и заявочный ремонт выполняются за счет средств основ­ ной деятельности, а капитальный— за счет амортиза­ ционного фонда.

Кроме амортизационных отчислений текущего года источниками финансирования капитального ремонта являются: остатки амортизационного фонда прошлого года, в какой-то части фонд развития производства и фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, если по этим фондам есть свободные финансовые ресурсы и 20% арендной платы, получае­ мой от сдачи в аренду нежилых помещений. За счет этих источников финансируются затраты «а капиталь­ ный ремонт производственных .зданий н. сооружений, транспортных средств, жилых домов, зданий культурнобытового и хозяйственного назначения, разного рода оборудования. Из этих же источников оплачиваются проектно-сметные и изыскательские работы, связанные с капитальным ремонтом. При экономической целесооб­ разности разрешено за счет средств капитального ре­ монта приобретать новое оборудование. В тех случаях, когда этих источников недостаточно вышестоящая ор­ ганизация и Госбанк СССР могут выделить дополни­ тельные средства — возвратные кредиты.

Производственному объединению, автотранспортно­ му предприятию выдаются ссуды Госбанка на сезон­ ный недостаток амортизационных отчислений, если в от­

94

лах недостаточны для выполнения ремонтных работ по капитальному ремонту и если размер фактически про­ изведенных и ожидаемых затрат на капитальный ре­ монт не превышает годового плана капитального ре­ монта.

Размер ссуды определяется на основе расчета, пред­ ставляемого учреждению Госбанка по ф. № 4. Представ­ ляется и расчет, в котором указаны сроки погашения ссуд в соответствии с планом затрат на капитальный ремонт и начислением амортизации. План капитального ремонта и план финансирования капитального ремонта разрабатываются одновременно с финансовым планом на год іи на квартал.

Предположим, что объем капитального ремонта по автотранспортному предприятию определился в 1025 тыс. руб. Используя данные финансового плана, составляет­ ся план финансирования капитального ремонта (см. табл.27).

На недостаток финансирования капитального ремон­ та в I и II кварталах следует востребовать ссуду Гос­ банка с погашением ее в III квартале за счет имеющих­ ся свободных амортизационных отчислений.

Капитальный ремонт основных фондов можно вы­ полнять подрядным или хозяйственным способом. При подрядном способе ремонт проводят специализирован­ ные ремонтные организации на основании договора или наряда-заказа. Такой ремонт оплачивается в пределах установленного лимита финансирования по каждому объекту в отдельности. Учреждения Госбанка оплачи­ вают акцептованные объединением или предприятием декадные и месячные счета подрядных организаций за фактически выполненные работы, причем к месячным счетам подрядной организации прилагаются акты при­ емки выполненных за месяц ремонтных работ.

Суммы, выплаченные по декадным счетам, полно­ стью удерживаются при предъявлении к оплате месяч­ ных счетов или счетов на законченные работы.

Аналогично оплачиваются работы, выполненные хо­ зяйственным способом, с той лишь разницей, что месяч­ ные счета, а также счета за законченный капитальный ремонт выписываются по фактической стоимости капи­ тального ремонта, но не выше сметной стоимости, за исключением плановой экономии. По капитальному ре-

95

Таблица 27

лгонту оборудования счета представляются учреждению Госбанка один раз в месяц.

Финансирование капитального ремонта подвижного состава на специализированных ремонтных заводах вы­ ражается в расчетах объединения, автотранспортного предприятия с ремонтными заводами. На капитальный ремонт установлены оптовые цены в зависимости от марки автомобиля и автобуса. Учреждение Госбанка оплачивает акцептованные счета ремонтных заводов.

Средства, предназначенные на капитальный ремонт основных фондов, расходуются с расчетных счетов под контролем вышестоящей организации.

96

Глава IV

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА АВТОТРАНСПОРТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ \

§ 1. СУЩНОСТЬ И ОРГАНИЗАЦИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Кроме основных производственных фондов, со­ циалистические предприятия располагают также обо­ ротными производственными -фондами и фондами об­ ращения.

В состав оборотных производственных фондов вклю­ чаются: сырье, ооновные материалы, покупные полуфаб­ рикаты и комплектующие изделия, вспомогательные ма­ териалы, топливо, тара, запасные части для ремонта, незавершенное производство, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и расходы будущих периодов. К фондам обращения относятся: запасы готовой про­ дукции, находящейся на складах, переданные или от­ груженные покупателям товары, а также денежные средства. Денежные средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения социали­ стических предприятий, образуют оборотные средства.

Оборотные средства хозрасчетных предприятий обес­ печивают непрерывность производственного процесса, поэтому отвлекать их на цели, не предусмотренные пла­ ном, недопустимо.

Характерной особенностью оборотных средств яв­ ляется планомерность их образования и использования. Без оборотных средств немыслимо планомерное осуще­ ствление всех стадий кругооборота. Лишь после того, как товарная форма стоимости выпущенной продукции превратится в денежную, оборотные средства восстанав­ ливаются за счет выручки и совершенствуются после­ дующие циклы оборота. Следовательно, основное назна­ чение оборотных средств — обеспечивать непрерывность производства (перевозок) и обращения, одновременное участие во всех стадиях кругооборота в форме денеж-

ных средств, материальных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и т. п.

Предприятия могут обходиться строго ограниченным размером оборотных средств, если это не связано с се­ зонностью производства, неравномерностью в постав­ ках сырья и материалов, задержкой в реализации гото­ вой продукции и другими причинами, вызывающими до­ полнительную потребность в средствах. При планиро­ вании оборотных средств исходят из необходимости обеспечения всей потребности в них предприятия.

По источникам образования оборотные средства де­ лятся на собственные и заемные. Собственные оборот­ ные средства составляют средства, выделяемые пред­ приятиям, как правило, для удовлетворения их постоян­ ных минимальных потребностей. К заемным средствам относятся средства, привлекаемые предприятием для образования производственных запасов сверх установ­ ленного норматива за счет кредитов Госбанка. Банков­ скими кредитами возмещаются также средства пред­ приятий, отвлеченные в отгруженную продукцию, в вы­ ставленные аккредитивы н в открытые особые счета. Кроме товаров отгруженных, предприятия постоянно имеют остатки денежных средств и дебиторскую задол­ женность. Перечисленные и подобные средства объеди­ няются в самостоятельную группу и называются ненор­ мируемыми оборотными средствами.

При отказе от использования заемных средств пред­ приятиям пришлось бы выделять собственные средства в пределах максимальной потребности, что приводило бы к образованию излишков в периоды, когда потреб­ ность в них снижается до минимального, а следователь­ но,— к ослаблению принципов хозяйственного расчета.

Превышение нормативов, если оно не сопровождается предоставлением кредитов банка, создает у предприя­ тий финансовые затруднения, для ликвидации которых фактические запасы надо снизить до уровня, преду­ смотренного планом. Кроме того, следует иметь в виду, что от обоснованности нормативов собственных оборот­ ных средств и их соблюдения зависят постоянные запасы сырья, материалов, топлива, незавершенного производ­ ства, готовой продукции и товаров.

В новых условиях хозяйствования значительно рас­ ширены права предприятий по планированию и исполь-

98

зованию оборотных средств, повышена ответственность за их сохранность. Расчет совокупного норматива и его распределение по некоторым статьям возложены на предприятия и не утверждаются вышестоящей органи­ зацией. Недостатки оборотных средств восполняются за счет самих предприятий. Для этого временно (до 2 лет) могут быть сокращены суммы отчислений в поощритель­ ные фонды предприятий (не более чем на 30%) и вы­ свобожденные средства направлены на восполнение не­ достатка оборотных средств. Кроме того, предприятия, допустившие недостаток оборотных средств, могут вос­ полнять его за счет сверхплановой прибыли, полученной от внеплановых организационно-технических мероприя­ тий. Госбанку СССР разрешено выдавать предприятиям кредит сроком до 2 лет на восполнение недостатка обо­ ротных средств.

§ 2. СОСТАВ И СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ АВТОТРАНСПОРТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Если оборотные фонды промышленного предприятия (сырье, топливо, материалы) в процессе производства теряют свою натуральную форму, превращаясь последо­

порта должны обеспечивать бесперебойную работу под­ вижного состава. Известно, что автомобили могут выхо­ дить на линию лишь тогда, когда автотранспортные предприятия регулярно снабжаются топливом, смазоч­ ными материалами, шинами и т. д., а также имеют за­ пасы материалов и инструментов, необходимых для своевременного и доброкачественного технического об­ служивания и ремонта техники.

Структура оборотных средств по их назначению ав­ тотранспорта общего пользования Российской Федера­ ции по состоянию на 1 января 1971 г. характеризовались следующими данными: производственные запасы — 55,6%; средства, вложенные в производство и расходы будущих периодов, — 0 ,4 % денежные средства и сред­ ства, вложенные в расчеты, — 44,0%. Если выделить из общей суммы оборотных средств производственные обо­ ротные фонды, то производственные запасы в их числе

9 9