книги из ГПНТБ / Биркин А.К. Финансирование и кредитование автотранспортного предприятия учебник

21,84 тыс. руб. Общая сумма фонда развития производ­ ства составит 245,29 тыс. руб. (52,97 170,48 -ф 21,84).

Вфинансовом плане отражаются также результаты эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства в сум­ ме разницы между доходами и расходами в соответст­ вии со сметой. Нет необходимости подробно подсчиты­ вать доходы и 'расходы по этим операциям. Можно при­ нять убыток по жилищно-коммунальному хозяйству в 15,0 тыс. руб.

Вфинансовом плане отражаются также расходы па содержание культурно-просветительных учреждений и пионерских лагерей. Сумма расходов, покрываемая за счет прибыли, определяется разницей между сметой рас­ ходов и суммой, выделенной из фонда социально-куль­ турных мероприятий и жилищного строительства. Она составит 10,5 тыс. руб.

Расходы па содержание детских садов и яслей уста­ навливаются на основании сметы, составленной по дей­ ствующим нормативам. Источниками покрытия расхо­ дов по детским садам и яслям являются средства роди­ телей (от 25 до 35%), а в остальной части — ассигнова­ ния из бюджета. Планируемая сумма таких расходов

составит 6 тыс. руб., в том числе средства родителей — 2 тыс. руб., бюджетные ассигнования — 4 тыс. руб.

Сумма финансирования капитальных вложений включается в финансовый план по лимитам, выделяе­ мым вышестоящей организацией. В финансовом плане определяются источники финансирования только цен­ трализованных капиталовложений, как это показано ниже:

70

§ 6. Р А С П Р Е Д Е Л Е Н И Е П РИ Б Ы Л И И С О С Т А В Л ЕН И Е СВОДНОЙ ТА БЛ И Ц Ы ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

В соответствии с порядком составляется план распре­ деления прибыли:

для проверки использования фондов и обеспечения де­ нежными ресурсами финансирования затрат и расхо­ дов (см. табл. 24).

По данным шахматного баланса составляется финан­ совый план, который строится по форме баланса дохо­ дов и расходов:

71

72

74

Для анализа динамики финансовых показателей фи­ нансового плана изучаются отчетные или ожидаемые данные по этим же статьям за предшествующий год.

Финансовая деятельность производственного объеди­ нения или автотранспортного предприятия не может ха­ рактеризоваться только годовыми финансовыми показа­ телями, так как условия работы в течение года неоди­ наковы. Работа автомобильного транспорта в I квар­ тале не может быть сравнима с работой в III квартале, октября— с ноябрем и т. д. Автотранспортная организа­ ция связана с государственным бюджетом, т. е. получает из бюджета средства, если они предусмотрены финан­ совым планом, и вносит в бюджет плату за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства и свободный остаток прибыли. Эти взаимоот­ ношения утверждаются в квартальном разрезе.

Финансовый план на квартал составляется по ме­ тодике годового плана. По легковым таксомоторным пе­ ревозкам, по грузовым перевозкам по повременным та­ рифам, по заказным' автобусным перевозкам кварталь­ ные доходные ставки следует принимать фактически сложившиеся за предшествующий планируемому год. Если годовые доходные ставки планируемого года по этим видам перевозок выше или ниже предшествующе­ го, то доходные ставки каждого квартала увеличиваются или уменьшаются на процент повышения и понижения годовых доходных ставок.

Например, в годовом финансовом плане доходная ставка по легковым таксомоторным перевозкам запла­ нирована 114 р. 54 к., отчетная доходная ставка предше­

75

Г л а в а III

ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

И КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА

§1. ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖ ЕНИЯ

Основные фонды .производственного объедине­ ния, автотранспортного предприятия по своему назначе­ нию разделяются на несколько видов — подвижной со­ став, производственные, жилые, культурно-бытовые зда­ ния и т. д. Соотношение между отдельными видами об­ разует структуру основных фондов, которая должна по­ стоянно улучшаться за счет эффективного использова­ ния капитальных вложений, увеличения доли активных производственных фондов (подвижной состав, оборудо­ вание), сокращения сроков их окупаемости, ускорения ввода в действие строительных объектов. Необходимо также полнее использовать производственные мощности и на основе внедрения новой техники, модернизации оборудования добиваться лучших экономических и фи­ нансовых результатов.

Основные фонды имеют (оптовую цену) денежную оценку, необходимую для их приобретения и реализа­ ции, для планирования капитальных вложений, учета первоначальной восстановительной и остаточной стои­ мости, определяющей качественное состояние основных фондов, расчета сумм амортизационных отчислений и износа. Принципы финансирования и кредитования ка­ питальных вложений следующие:

выделенные средства могут быть использованы толь­ ко по их” прямому назначению, непосредственно на те капитальные затраты, которые предусмотрены планом, с обязательным условием первоочередного финансирова­ ния строящихся объектов;

средства могут выделяться безвозмездно (государст­ венный бюджет, финансирование вышестоящей органи­ зации) и на условиях возврата (долгосрочные кредиты банков). Кроме того, на капитальные вложения направ­

77

ляются собственные средства объединения, предприя­ тия (фонд социально-культурных мероприятий и жилищ­ ного строительства и фонд развития производства);

выделенные средства используются для капитального строительства на основаніии сметной документации, по мере фактически выполненных работ и приобретения ос­ новных фондов (подвижной состав, оборудование).

Капитальные вложения разделены на два вида (цен­ трализованные и децентрализованные) и включены в государственный план. Лимит на них выделяет выше­ стоящая организация, а при дополнительных финансо­ вых ресурсах затраты можно производить сверх утвер­ жденных лимитов.

Централизованные и децентрализованные капиталь­ ные вложения финансируются учреждениями Стройбан­ ка СССР и только незначительные суммы, не связан­ ные со строительством, направляемые на приобретение инвентаря пли на другие мелкие затраты, финансируют учреждения Госбанка СССР. Учреждения Стройбан­ ка СССР и Госбанка СССР контролируют расходование выделенных средств.

Капитальное строительство ведется подрядным или хозяйственным способом. Преимущественное значение имеет подрядный способ, при котором строительно-мон­ тажные работы выполняют специализированные строи­ тельные организации. Хозяйственный способ приме­ няется в тех случаях, когда нет подрядных организаций или когда объем капитальных затрат незначителен.

Порядок финансирования и кредитования централи­ зованных и децентрализованных капитальных вложений находится в прямой зависимости от источников финанси­ рования и способа капитального строительства. Рас­ смотрим каждый из них в отдельности.

Финансирование централизованных капитальных вло­ жений открывает учреждение Стройбанка после полу­ чения от вышестоящей организации планов капиталь­ ного строительства и финансирования капитальных вло­ жений, а также титульных списков. Кроме того, про­ изводственное объединение, автотранспортное предприя­ тие представляет справку об утверждении проектносметной документации.

План капитального строительства составляет выше­ стоящая организация по ф. № 7, которая имеет два раз­

78

дела: капитальные вложения и ввод в действие основ­ ных фондов и мощностей. Основные фонды показывают­ ся в денежном выражении, мощности — в натуральных измерителях.

Производственное объединение, автотранспортное предприятие получает новый подвижной состав, оплачи­ ваемый министерством в централизованном порядке, стоимость которого имеет большой удельный вес в об­ щих объемах централизованных капитальных вложений. Это приводит к тому, что у производственного объеди­ нения, автотранспортного предприятия во многих слу­ чаях амортизационные отчисления на полное восстанов­ ление начисляются в больших суммах, чем выделенный лимит капитальных вложений. Образуется так называе­ мый свободный остаток амортизации’ на полное восста­ новление, который передается вышестоящей 'организа­ ции.

В плане капитального строительства (ф. № 7) и в плане финансирования капитальных вложений (ф. № 5) эти затраты не включаются. В табл. 25 приведен план капитального строительства.

Учреждению Стройбанка одновременно с планом ка­ питального строительства представляется по ф. № 5 план финансирования капитальных вложений, который определяет источники финансирования и разделяет их на два вида: собственные ресурсы — амортизационные отчисления на полное восстановление, прибыль от ос­ новной деятельности, внутренние ресурсы самого капи­ тального строительства и экономия от снижения стои­ мости капитального ремонта, если .,эти работы выпол­ няются хозяйственным способом; средства, выделенные вышестоящей организацией — кредиты банков, бюджет­ ное финансирование н другие источники.

При формировании плана финансирования капиталь­ ных вложений в первую очередь используются собствен­ ные источники, а если их недостаточно, выделяются ли­ миты на кредиты банка, - бюджетные ассигнования или финансирование вышестоящей организацией.

План финансирования капитальных вложений со­ ставляется в квартальном разрезе, как это показано в табл. 26.

Выполненные капитальные работы учреждение Стройбанка финансирует в пределах сумм, утвержден-

79