книги из ГПНТБ / Биркин А.К. Финансирование и кредитование автотранспортного предприятия учебник

Глава VI

КРАТКОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ АВТОТРАНСПОРТА

§ 1. ОРГАН ИЗ АЦИ Я КРАТКОСРОЧНОГО К РЕ Д И ТО ВА НИ Я

Краткосрочные кредиты составляют свыше 90% банковского кредитования автотранспортных предприя­ тий. Эти кредиты выдаются: под материальные ценности в расчетах за товары и услуги (расчетные кредиты), на временное пополнение и перераспределение оборотных средств, перераспределение накоплении, на выплату за­ работной платы и т. д.

Таким образом, объектом кредитования является та часть оборотных производственных фондов и фондов об­ ращения, которая формируется в плановом порядке за счет банковских ссуд. Основной принцип такого креди­ тования — планово-целевой характер предоставляемого кредита, его срочность и возвратность, а также обеспе­ ченность, выражающаяся материальным процессом про­ изводства. Это значит, что, выдавая кредит предприя­ тию, Госбанк должен установить, обеспечивается лп воз­ вратность кредита в Заданный срок, связаны лп кре­ дитуемые товарно-материальные ценности с выпуском II реализацией продукции.

Виды II объекты банковского кредитования имеют различное назначение и форму. Объект кредитования может быть выражен как в материальных ценностях н затратах производства и обращения, так и в виде обя­ зательств хозяйственных организаций перед банком, если кредит предоставляется без материального обеспечения (ссуды на заработную плату, на времен­ ное восполнение•недостатка оборотных средств шдр.). Объектами кредитования материального характера яв­ ляются: сезонное накопление производственных запа­ сов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, тары, запасных частей и некоторых

140

других видов материальных ценностей, сезонные запасы готовой продукции в промышленное™ и товаров в тор­ говле.

Наиболее распространен прямой банковский кредит по обороту. Его признаки: оплата материальных цен­ ностей по мере предъявления расчетных документов по­ ставщиков, совмещение ■момента платежа с моментом выдачи ссуд вне зависимости от состояния остатков по кредитуемому объекту в каждый данный момент, без получения сведений и без оформления каждой выдава­ емой ссуды срочным обязательством. Эти кредиты, как правило, выдаются заготовительным, торговый, снаб­ женческим и сбытовым организациям.

Кредиты по остатку предоставляются в зависимости от наличия сверхнормативных остатков. Сведения об остатках сообщаются два раза в месяц, что ограничивает возможности получения кредита. Сроки погашения по каждой ссуде устанавливаются применительно к срокам планового снижения остатков в результате потребления сырья,'материалов, топлива и других ценностей в про­ изводстве пли в результате реализации готовой продук­ ции. Кредиты по остатку не связаны .с оборотами по приходу и расходу материальных ценностей, они учиты­ вают конечные результаты их движения, которые фик­ сируются в виде остатков производственных запасов. В ряде случаев кредитование по обороту применяется одновременно с кредитованием по остаткам.

Кредиты на затраты производства предоставляются под незавершенное производство, полуфабрикаты собст­ венного изготовления, расходы будущего периода, се­ зонные разрывы в капитальных вложениях и капиталь­ ном ремонте и некоторые другие виды затрат.

Кредитуются предприятия на совокупную потребность в заемных средствах под материальные ценности, за-' траты производства и на другие цели. Этот вид креди­ тования устраняет необходимость выдачи ссуд по мно­ гим отдельным объектам и создает условия для оценки кредитных отношений с хозяйством по конечному резуль­ тату— своевременному возврату кредита.

Расчетные кредиты предоставляются под следующие объекты кредитования: товарно-материальные ценности, отгруженные поставщиками; услуги товарногохарак­ тера, оказываемые соответствующими производствен-

141

нымн, транспортными, коммунальными и другими пред­ приятиями. Кроме того,— на цели, связанные с перево­ дом средств одним предприятием другому в порядке открытия аккредитивов и особых счетов, на погашение сальдо платежей, образовавшегося в результате зачета взаимной задолженности, и т. д. Важное значение имеет платежный кредит, предоставляемый покупателю на срок до 30 дней.

Учреждения банка открывают кредитуемым пред­ приятиям и организациям следующие ссудные счета: простые ссудные счета, применяемые в случаях разовых выдач ссуд, когда кредитные отношения не носят по­ стоянного характера, а также, когда учет • задолжен­ ности по ссудам необходимо вести по каждому конкрет­ ному объекту или группе однородных объектов; специ­ альные ссудные счета, применяемые при постоянных кредитных связях. На этом счете может одновременно отражаться задолженность или обороты по выдаче ссуд по ряду объектов (запасы товарно-материальных ценно­ стей, затраты производства, кредиты под расчетные до­ кументы, находящиеся в пути, и др.).

§2. К Р Е Д И Т Н О Е П Л А Н И Р О В А Н И Е

ИКО НТР ОЛЬ ГОСБАНКА

Формы и методы составления, утверждения и испол­ нения кредитного плана основаны на принципах центра­ лизованного руководства, на анализе состояния и пер­ спектив развития кредита в соответствии с конкретными задачами промышленности, сельского хозяйства, торгов­ ли, транспорта и других отраслей народного хозяйства. Правление государственного банка составляет сводный кредитный план и представляет его на утверждение пра­ вительству. Для получения кредитов предприятия авто­ мобильного транспорта обязаны ежеквартально, не позд­ нее чем за 60 дней до начала планируемого квартала, представлять в транспортные управления или объеди­ нения проекты кредитных планов, согласованные с ме­ стными учреждениями Госбанка. К проектам прила­ гается подробная объяснительная записка и расчеты, обосновывающие размеры испрашиваемых кредитов, а также отчет использования кредитов, полученных в пре-

142

дыдущнй период. Кредитный план предприятия или ор­ ганизации (кредитая заявка) составляется по следую­ щей примерной форме:.

Предприятия, находящиеся в ведении Министерства автотранспорта РСФСР, -могут пользоваться следующи­ ми видами кредита, включение которых в кредитный план обязательно:

под сезонные сверхнормативные запасы -сырья, за­ пасных частей, автомобильных шин и материалов для ремонта подвижного состава, а также материальные ценности, накопление которых вытекает из планов про­ изводства и реализации продукции; под сверхнорма­ тивные остатки незавершенного производства и полу­ фабрикатов собственного изготовления; под излишние или залежалые ценности; на расходы будущих периодов; на сезонный недостаток амортизационных отчислений на капитальный ремонт; на временное восполнение недос­ татка собственных оборотных средств; под сверхнорма­ тивные остатки готовой продукций; по обороту матери­ альных ценностей и затрат на заработную плату.

Объединения, главные управления представляют кре­ дитные заявки с необходимыми расчетами и обоснова­ ниями в финансовое управление министерства ежеквар­ тально, за 50 дней до начала планируемого квартала.

Для кредитования народного хозяйства привлекаются денежные средства, находящиеся в распоряжении Госу­ дарственного байка, как единого расчетного, эмиссион­ ного и кассового центра страны: собственные средства банка; средства государственного бюджета; -средства го­ сударственных и кооперативных предприятий, организа-

143:

цігі’і и учреждений; средства кредитных учреждений (Стройбанка СССР, Внешторгбанка СССР); средства населения (вклады). В качестве кредитных ресурсов Госбанка используется также эмиссия, определяемая плановыми потребностями оборота наличных денег.

Основная задача планирования-—выявить, базируясь па показателях плана развития народного хозяйства, государственного бюджета, а также на данных о денеж­ ном обороте страны, денежные резервы, которые могут быть направлены в планируемом периоде на краткосроч­ ное кредитование.

К собственным средствам Госбанка относится амор­ тизационный уставный и резервный фонды. При опреде­ лении средств государственного бюджета, которые могут быть привлечены в качестве кредитных ресурсов, исполь­ зуются данные об остатках на счетах на начало плани­ руемого периода, а также суммы превышения доходов над расходами, предусматриваемые в бюджетах. Ресур­ сы предприятий и хозяйственных организаций рассчиты­ ваются исходя из средних фактических остатков средств на расчетных и текущих счетах за предыдущий квар­ тал. При этом корректируется рост производственной программы, изменение условий реализации п другие по­ казатели, от которых может зависеть остаток денежных средств. Средства кредитных учреждений планируются на основании расчетов, представляемых Стройбанком

СССР, Внешторгбанком СССР н Главным управлением сберкасс.

В соответствии с кредитным планом Госбанка, пред­ приятиям чі организациям устанавливаются лимиты кре­ дитования, которые подразделяются па лимиты задол­ женности и лимиты выдач. Различаются следующие ли­ миты задолженности: выходной, внутриквартальный, лимит снижающейся задолженности и контрольная цифра кредитования.

За предоставляемый кредит государственный банк взимает плату, именуемую ссудным процентом. Уплата процентов за счет социалистических накоплений обус­ ловлена хозяйственным расчетом на предприятиях и требованиями разумного .отношения к заемным средст­ вам, что должно сказываться не только на скорости их оборота, но и на использовании основных и оборотных фондов.

144

Одним из обязательных условий кредитования яв­ ляется банковский контроль за использованием кредита по целевому назначению, а также проверка обеспечения ссуд. Если в ходе проверки выявляется, что задолжен­ ность по ссуде превышает имеющееся обеспечение, то сумма необеспеченной задолженности независимо от сро­ ков погашения взыскивается. При отсутствии средств на расчетном счете необеспеченная задолженность пере­ носится с ссудного счета на счет просроченных ссуд и погашается из средств, поступающих па расчетный счет предприятия в порядке установленной очередности пла­ тежей.

Наиболее достоверная проверка обеспечения креди­ та — сверка представляемых расчетов предприятий с данными отчетов. На основании балансовых данных устанавливается достоверность оперативных сведений, представленных на ту же дату, на которую составляется отчет. В некоторых случаях обеспеченность ссуд про­ веряется па месте на основании первичных документов. Приведем условный расчет обеспечения ссуды по све­ дениям автотранспортного предприятия:

ссуда банка не обеспечена на 7 тыс. руб., так как сверх­ нормативный оплаченный запас материальных ценно­ стей составляет 41 тыс. руб., а задолженность банку — 48 тыс. руб. Следовательно, банк досрочно взыскивает 7 тыс. руб., списав эту сумму с расчетного счета'пред­ приятия.

правильно использовать собственные оборотные сред­ ства;

учитывать, что за счет кредита могут создаваться лишь такие запасы товарно-материальных ценностей, которые превышают суммы собственных оборотных средств, предусмотренные планом предприятия по дан­ ному виду ценностей. Образовавшийся недостаток соб­ ственных оборотных средств не может восполняться бан­ ковским кредитом под запасы товарно-материальных ценностей;

выданный кредит должен быть обеспечен запасами материальных ценностей сверх той их суммы, которая покрывается собственными оборотными средствами предприятия на протяжении всего периода пользования ссудой.

Необходимыми условиями получения в Госбанке пла­ новой ссуды под сверхнормативные запасы материаль­ ных ценностей являются: утвержденный трансфинплан, включающий плановую сумму собственных и приравнен­ ных к ним оборотных средств и нормативы запасов материальных ценностей с обязательным выделением нормативов по кредитуемым объектам, а также фактиче­ ское наличие собственных оборотных средств согласно плану на текущий квартал и оплаченный норматив по кредитуемому объекту; лимит или контрольные цифры кредитования, выделенные вышестоящим учреждением банка, с указанием объектов кредитования и сроков по­ гашения ссуд; сверхнормативные запасы материальных ценностей на складах, в пути и в оформлении (отгру­ женные покупателям ценности, не оформленные расчет­ ными документами), общая сумма которых должна быть не меньше суммы испрашиваемого кредита; не должно быть просроченной задолженности банку по ра­ нее полученным ссудам.

Объектом кредитования, как правило, являются цен­ ности, учитываемые па одной балансовой статье, на­ пример, сырье и основные материалы, топливо, тара.

Банк может при определенных условиях осуществ­ лять безлимнтное кредитование или выдавать новые ссуды, хотя у предприятия и есть просроченная задол­ женность по ранее выданной ссуде. Банк имеет право выяснять характер образовавшихся запасов материаль­ ных ценностей. Если они вызваны невыполнением пла­

ссудам могут быть сверхплановые запасы производст­ венных материалов, остатки незавершенного производ­ ства п полуфабрикатов собственного изготовления, а также запасы готовых изделий.

Кроме кредитов под плановые запасы товарно-мате­ риальных ценностей, банк может выдавать ссуды под излишние, ненужные или залежалые ценности, если предприятие обязуется их использовать пли реализо­ вать. Ссуды выдаются в пределах лимитов с отдельного ссудного счета на срок, необходимый для использования пли реализации ценностей, но не больше чем на год. По этим кредитам взыскивается процентная ставка, по­ вышенная на один процент годовых по сравнению со ставкой, установленной для ссуд под несезонные сверх­ нормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопленію которых предусмотрено планом. Уплата по­ вышенного процента содействует скорейшему погашению кредита.

Несколько особо следует сказать о кредите на сезон­ ный недостаток амортизационных отчислений на капи­ тальный ремонт. Эти ссуды выдаются в тех случаях, когда у предприятия бывает сезонный разрыв между плановой суммой затрат на капитальный ремонт и сум­ мами поступления амортизационных отчислений, а так­ же других источников, предназначенных на эти цели. ■

Сезонный недостаток амортизационных отчислений на капитальный ремонт может-быть прокредитован Госбан­ ком на соответствующий квартал исходя из следующего примерного расчета:

(в тыс. руб.) 1. Свободный остаток средств на начало года . . 10.0

2.План амортизационных отчислений н поступ­ ление других средств для капитального ре­

При определении свободных остатков средств на на­ чало года учитываются недовнесенные или излишне вне­ сенные и невосстановленные суммы. Если потребность

149