2. Меры административного воздействия:

2.1. Мероприятия налогового контроля (налоговые проверки с учетом критериев отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок по налоговой отчетности, получение информации о конкретных сделках);

2.2. Юрисдикционные полномочия по применению мер принуждения в налоговой сфере с привлечением полиции для целей проведения ОРМ (например, при фирмах-однодневках);

2.3. Судебное преследование по инициативе налоговых органов:

- иски о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством РФ;

- иски о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

- иски о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам;

- заявления о взыскании в судебном порядке налогов, пени и штрафов;

- иски о возмещении ущерба банками в результате неисполнения либо ненадлежащего исполнения ими решения о приостановлении операций по счетам;

- иски о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите;

- в иных случаях, предусмотренных НК РФ;

в рамках международных соглашений:

2.4. обмен информацией;

2.5. ограничение льгот;

2.6. помощь в сборе налогов.

3. Место и роль судебной практики (судебных доктрин) в борьбе с уклонением от уплаты налогов

Судебные акты как источники официального толкования норм налогового права судами в правоприменительной практике: постановления и определения Конституционного Суда РФ, судебные акты конституционных (уставных) судов субъектов РФ, постановления Пленума, постановления, решения и определения Верховного суда РФ и постановления Пленума, определения и постановления Президиума Высшего арбитражного суда РФ. На их основе с учетом мировой практики в России сформированы судебные доктрины, применяемые для признания операций не соответствующими требованиям налогового законодательства по мотивам их совершения с целью уклонения от уплаты налогов или незаконного обхода налогов.

В соответствии со ст. 6 Федерального конституционного закона от 21 июля 1994 г. № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» решения в форме постановлений и определений Конституционного Суда РФ обязательны на всей территории Российской Федерации для всех представительных, исполнительных и судебных органов государственной власти, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, граждан и их объединений.

Постановления и определения Конституционного Суда РФ, содержащие его правовые позиции по вопросам официального толкования Конституции РФ, которые обязательны как при принятии, так и при применении и толковании законодательных и подзаконных нормативных правовых актов, фактически занимают следующее за Конституцией РФ место в иерархии источников налогового права, так как в них сформулированы конституционные принципы налогообложения и сборов. Аналогичное значение придается судебным актам конституционных (уставных) судов субъектов РФ в иерархии законодательных и подзаконных нормативных правовых актов субъектов РФ: фактически они занимают следующее после конституций и уставов субъектов РФ место в иерархии источников налогового права субъектов РФ.

Судебные акты судов кассационной инстанции в системе судов общей юрисдикции (верховных судов республик, краевых и областных судов, судов городов федерального значения, судов автономной области и автономных округов) и в системе арбитражных судов (федеральных арбитражных судов округов) фактически являются актами сложившегося в судебной практике официального толкования норм налогового права. В случае противоречий между актами судов кассационной инстанции Верховный суд РФ — в системе судов общей юрисдикции и Высший Арбитражный Суд РФ — в системе арбитражных судов призваны обеспечить единообразие судебной практики в своих судебных актах (определениях и постановлениях). Как правило, при рассмотрении налоговых споров, суды общей юрисдикции и арбитражные суды применяют официальное толкование норм налогового права, сложившееся в судебной практике кассационных и высших судебных инстанций в системе судов общей юрисдикции и в системе арбитражных судов.