Лекция 4. Показатели измерения степени финансовых рисков

Исследование объективно существующих связей между индикаторами таможенных рисков и выявлением нарушения таможенного законодательства – цель применения статистическо-математических методов. Процесс статистического анализа зависимостей позволяет выявить причинно-следственные отношения между явлениями, что дает возможность определить индикаторы (признаки), оказывающие существенное влияние на изучаемые явления и процессы.

В проводимом анализе связь между индикаторами и нарушением законодательства носит корреляционный характер. Выявленные корреляционные связи могут показать, как изменялся результативный признак (возникновение нарушения ТЗ) под влиянием множества факторных признаков (индикаторы таможенного риска).

Отбор индикаторов для построения статистической модели производился на основе качественного и количественного анализа индикаторов таможенных рисков с использованием статистических и математических методов.

На первом этапе предложенного механизма осуществлялся отбор индикаторов риска, включаемых в состав статистической таблицы. Выделяют 88 индикаторов таможенных рисков (рис. 2.5), из них для анализа отобраны 27 и предложены автором 5:

- стоимость доставки товара ниже, чем у идентичных товаров;

- учредитель и директор организации – одно лицо;

- отсутствие основных фондов;

- место фактического нахождения не совпадает с госрегистрацией;

- система налогообложения участника ВЭД (упрощенная, ЕНВД).

88 Индикаторов риска:

1) товары группы «риска»;

2) товары группы «прикрытия»;

3) перегрузка товара;

….

….

….

88) взаимозависимость лиц.

27 Индикаторов риска:

1) не оптимальный маршрут доставки;

2) соотношение веса нетто/брутто менее 90%;

….

….

27) сделки, не подлежащие банковскому контролю.

5 индикаторов риска, предложенных автором.

+

Рис. 1 Индикаторы риска, используемые при выборе объектов таможенных ревизий

Группировка индикаторов таможенных рисков выполнена по атрибутивному признаку (например, код товара, страна происхождения товара) и количественному признаку (например, соотношение веса брутто/нетто товара, количество оформленных ГТД).

В рамках 2 этапа по каждому анализируемому участнику ВЭД заполнялись поля разработанной статистической таблицы. Наличие или отсутствие качественного индикатора риска обозначалось соответственно через 1 или 0. Кроме индикаторов риска в таблицу был включен результативный признак – нарушение ТЗ. Таким образом, установлена связь между индикаторами рисков и наличием нарушения таможенного законодательства в деятельности участника ВЭД.

Третий этап механизма предполагал установление факта наличия связи между индикаторами, определения ее направления и формы. Для этого использовались описанные ниже статистические показатели.

При исследовании степени тесноты связи между качественными признаками, каждый из которых представлен в виде альтернативных признаков, были использованы «тетрахорические показатели». Расчетная таблица состоит из четырех ячеек (обозначаемых буквами а, b, с, d). Каждая из клеток соответствует известной альтернативе того и другого индикатора, как показано в табл. 1.

Таблица 1