Вопросы к экзамену по дисциплине: «Управление таможенными рисками»
Сущность риска и его свойства
Функции риска. Ситуация риска
Рискообразующие факторы
Степень риска и ее измерение
Применение инструментов теории вероятности при измерении степени рисков
Основы классификации рисков ВЭД
Риски ВЭД, имеющие общий характер
Допустимый предел риска
Страновые риски
Риски партнерства
Контрактные риски
Маркетинговые риски
Транспортные риски
Сущность финансовых рисков и их виды
Финансовая диагностика предприятия-субъекта ВЭД с позиции риск
Страхование экспортных контрактов
Валютные риски и причины их возникновения
Операционные валютные риски
Бухгалтерские валютные риски
Методы страхования операционных рисков
Способы минимизации валютных бухгалтерских рисков
Сущность системы управления рисками. Ее цели и задачи
Идентификация и анализ рисков
Информационное обеспечение управления рисками
Сущность таможенных рисков
Ситуация таможенного риска
Область таможенного риска
Товары риска и товары прикрытия
Индикаторы таможенного риска и их группы
Профиль риска
Факторы возникновения таможенных рисков
Классификация таможенных рисков
Необходимость создания системы управления рисками (СУР) в таможенных органа
Сущность системы управления рисками в таможенных органах
Принципы, цели и задачи СУР
Нормативные и организационные основы системы управления рисками
Информационное обеспечение СУР
Элементы системы управления таможенными рисками
Этапы внедрения системы управления таможенными рисками
Функции ФТС при применении СУР
Функции РТУ при применении СУ
Функции таможен и таможенных постов при применении СУР
6. Сведения о ппс (по установленной форме)
Ф.И.О. полностью |
Какое образовательное учреждение профессионального образования закончил(а), специальность по диплому |
Ученая степень, ученое звание |
Стаж научно-педагогической работы, годы |
Основное место работы, должность |
Условия привлечения в РГУПС (штатный, внутренний, совместитель, внешнийсовместитель, почасовик) |
Повышение квалифи-кации |
||||
всего |
В том числе |
|||||||||
педагогический |
по дисциплине |
|||||||||
Соловьев Владислав Владимирович |
РФ РТА Экономист-менеджер |
К.э.н., ст.препод |
5 лет |
5 лет |
3 года |
Южное таможенное управление Начальник отдела регионального курирования |
Совместитель |
- |
|
|
7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий и лабораторных работ, в том числе и мультимедиа
Федеральная таможенная служба
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
RUSSIAN CUSTOMS ACADEMY
Институт дистанционного обучения, переподготовки и повышения квалификации
ОБЩЕЕ ЗАДАНИЕ
на деловую игру
с начальниками региональных таможенных управлений
и руководителями структурных подразделений
центрального аппарата ФТС России
(обстановка на 9.00 1.07 2007 г.)
Люберцы
2007
I. ОБЩАЯ ОБСТАНОВКА
а) Общая характеристика обстановки
В интересах согласования методов и процедур таможенного администрирования требованиям дальнейшего развития международной торговли Всемирная таможенная организация (Совет таможенного сотрудничества) провела работу по обновлению действовавшей с 1974 г. Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур. По результатам этой работы Совет Всемирной таможенной организации в июне 1999 г. принял новую редакцию этой конвенции (конвенция Киото). Измененная Конвенция содержит обязательные правила таможенного администрирования, которые должны принять все договаривающиеся стороны.
Продолжением и развитием Киотской конвенции являются принятые 23 июня 2005 г. Рамочные стандарты безопасности и облегчения мировой торговли.
Для приведения таможенной системы России в соответствие Киотской конвенции, а также Рамочным стандартами безопасности и облегчения мировой торговли Правительство РФ 14.12.2005 г Распоряжением 2225-р одобрило Концепцию развития таможенных органов Российской Федерации. В 2007 г. завершается первый этап реализации Концепции. В ходе этого этапа:
1. Предусматривалась дальнейшая гармонизация законодательства Российской Федерации с общепризнанными нормами в области таможенного дела.
2. С учетом планируемого присоединения Российской Федерации к Всемирной торговой организации предполагалось приведение Закона Российской Федерации от 21.05.1993 № 5003-1 "О таможенном тарифе" в соответствие со статьей VII Генерального соглашения по тарифам и торговле.
3. В 2005 – 2006 годах планировалось завершить работу по формированию позиции Российской Федерации по вопросу присоединения к Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киото, 1973, в редакции Брюссельского протокола, 1999).
4. Предполагалось привести правоприменительную практику в соответствие международным стандартам.
5. С 2006 года предусматривалось применение на таможенной территории Российской Федерации таможенных документов, используемых государствами - членами Европейского союза в соответствии с Конвенцией об упрощении формальностей в торговле товарами (Брюссель, 1987).
6. В связи с этим в 2006- 2007 годах должны были быть изменены правила декларирования и формы грузовой и транзитной таможенных деклараций с учетом требований, предусмотренных для Единого административного документа Европейского союза при применении Конвенции об общей транзитной процедуре (1987 год).
Правительство РФ с 15 июня 2007 г проводит работу по анализу положений Киотской конвенции на предмет присоединения к ней. В этой связи, во исполнение Распоряжения Правительства РФ от 15.06.2007 г №6225-р Федеральная таможенная служба и другие министерства и ведомства, обеспечивающие государственное регулирование внешнеэкономической деятельности должны подготовить и представить к 15 декабря отчеты о степени готовности к присоединению к Киотской конвенции.
Руководитель ФТС России издал Распоряжение о подготовке предварительных отчетов региональными управлениями и структурными подразделениями центрального аппарата ФТС России, в которых должны быть отражены следующие результаты:
оценки эффекта от выполненных мероприятий первого этапа Концепции развития таможенных органов Российской Федерации;
анализа степени готовности ФТС России к выполнению своих задач в соответствии с Киотской конвенцией и Рамочными стандартами по результатам реализации первого этапа Концепции;
прогнозирования сроков полной готовности ФТС России к выполнению задач в соответствии с Киотской конвенцией и Рамочными стандартами;
выработки предложений по уточнению детального плана по реализации Концепции развития таможенных органов Российской Федерации
оценки эффекта выработанных предложений.
Материалы предварительных отчетов представить к 26 ноября в определенную Распоряжением Руководителя ФТС России группу экспертизы отчетов.
Формирование обобщенного отчета ФТС России осуществить по результатам деловой игры в период с 30 ноября по 1 декабря 2007 г.
Окончательный отчет представить Руководителю ФТС России на утверждение 10 декабря 2007г.
б) Принципы, правила и функции Всемирной торговой организации
Всемирная торговая организация (ВТО) создана в 1995 г. Она является преемником (ГАТТ) – Генерального соглашения по тарифам и торговле.
Основная цель ВТО – либерализация международной торговли на основе многостороннего механизма регулирования торговых связей, роста производства и торговли товарами и услугами, рационального использования источников сырья, сохранения окружающей среды.
Соглашение об учреждении ВТО предусматривает создание постоянно действующего форума стран-членов для урегулирования проблем, оказывающих влияние на их многосторонние торговые отношения.
ВТО функционирует во многом так же, как и ГАТТ, но при этом осуществляет контроль за более широким спектром торговых соглашений (включая торговлю услугами и вопросы торговых аспектов прав интеллектуальной собственности) и имеет существенно большие полномочия в связи с совершенствованием процедур принятия решений и их выполнения членами организации.
Неотъемлемой частью ВТО является уникальный механизм разрешения торговых споров.
Основополагающими принципами и правилами ГАТТ/ВТО являются:
взаимное предоставление режима наибольшего благоприятствования (РНБ) в торговле;
взаимное предоставление национального режима (НР) товарам и услугам иностранного происхождения;
регулирование торговли преимущественно тарифными методами;
отказ от использования количественных и иных ограничений;
транспарентность торговой политики;
разрешение торговых споров путем консультаций и переговоров и т.д.
Важнейшими функциями ВТО являются:
контроль за выполнением соглашений и договоренностей пакета документов Уругвайского раунда;
проведение многосторонних торговых переговоров и консультаций между заинтересованными странами-членами;
разрешение торговых споров;
мониторинг национальной торговой политики стран-членов;
техническое содействие развивающимся государствам по вопросам, касающимся компетенции ВТО;
сотрудничество с международными специализированными организациями.
Общие преимущества от членства в ВТО можно суммировать следующим образом:
получение более благоприятных условий доступа на мировые рынки товаров и услуг на основе предсказуемости и стабильности развития торговых отношений со странами-членами ВТО, включая транспарентность их внешнеэкономической политики;
устранение дискриминации в торговле путем доступа к механизму ВТО по разрешению споров, обеспечивающему защиту национальных интересов в случае, если они ущемляются партнерами;
возможность реализации своих текущих и стратегических торгово-экономических интересов путем эффективного участия в МТП при выработке новых правил международной торговли.
Все страны-члены ВТО принимают обязательства по выполнению основных соглашений и юридических документов, объединенных термином "Многосторонние торговые соглашения" (МТС).
Таким образом, с правовой точки зрения система ВТО представляет собой своеобразный многосторонний контракт (пакет соглашений), нормами и правилами которого регулируется примерно 97% всей мировой торговли товарами и услугами.
Пакет соглашений Уругвайского раунда объединяет по совокупности более 50 МТС и других правовых документов, основными из которых являются Соглашение об учреждении ВТО и прилагаемые к нему МТС:
в) Цели и задачи вступления Российской Федерации во Всемирную торговую организацию:
Из более чем 150 стран, входящих в состав ВТО, с Россией решили отрегулировать свои торговые споры 49 стран на двусторонней основе, что предусмотрено правилами ВТО. Между тем и в настоящее время за чертой тарифных переговоров, как и прежде, остаются самые “чувствительные” для РФ товары, начиная с самолетостроения и автомобильной промышленности, кончая фармацевтической, мебельной промышленностью и текстильными подотраслями, производством одежды, а также продукции российских сельхозпроизводителей.
Россия на мировом рынке представлена главным образом сырьевыми товарами, а возможности увеличения экспорта высокотехнологических товаров невелики.
В торговом балансе РФ удельный вес конкурентной продукции на сегодня составляет всего 7%, поскольку отечественные товаропроизводители не могут обеспечить, прежде всего, конкурентный уровень цен. Однако для того, чтобы стать полноправным членом этой международной организации, любое государство должно заявить о готовности соблюдать ряд обязательных требований, в том числе о своем стремлении содействовать:
дальнейшей либерализации внешней торговли;
снижению таможенных тарифов;
снятию количественных ограничений на импорт;
устранению внешнеторговой дискриминации в отношении государств - партнеров по ВТО.
г) Характеристика внешнеэкономической деятельности
По данным таможенной статистики в январе-августе 2007 года внешнеторговый оборот России составил 335,9 млрд.долларов США и по сравнению с январем-августом 2006 года увеличился на 21,0%, в том числе со странами дальнего зарубежья – 284,5 млрд.долларов США (прирост на 20,1%), со странами СНГ – 51,4 млрд.долларов США (прирост на 26,6%).
Сальдо торгового баланса в январе-августе 2007 года сложилось положительное и составило 95,9 млрд.долларов США против 115,6 млрд.долларов США в январе-августе 2006 года.
Экспорт России в январе-августе 2007 года составил 215,9 млрд.долларов США и по сравнению с январем-августом 2006 года увеличился на 9,8%, в том числе в страны дальнего зарубежья – 183,4 млрд.долларов США (прирост на 8,2%), в страны СНГ – 32,5 млрд.долларов США (прирост на 20,1%).
В товарной структуре экспорта в страны дальнего зарубежья удельный вес топливно-энергетических товаров в январе-августе 2007 года составил 67,0% от всего объема экспорта в эти страны (в январе-августе прошлого года – 71,0%), металлов и изделий из них – 15,6% (13,1%), продукции химической промышленности – 5,5% (5,0%), лесоматериалов и целлюлозно-бумажных изделий – 3,7% (3,1%), машин и оборудования – 3,0% (2,9%).
В январе-августе 2007 года стоимостные объемы экспорта нефти сырой увеличились на 4,8%, физические – на 4,0%. Средняя цена экспортируемой нефти сырой в страны дальнего зарубежья составила 441,6 долл.США/т (438,0 долл.США/т – за январь-август 2006 года).
Стоимостной объем экспорта нефтепродуктов в январе-августе 2007 года по сравнению с аналогичным периодом 2006 года увеличился на 2,5%, а физические объемы - на 4,9%, в том числе реактивного топлива (керосин) – на 10,8% и 14,2% соответственно, мазута – на 13,1% и 13,0% соответственно. Экспорт бензина автомобильного по сравнению с январем – августом 2006 года снизился в стоимостном выражении на 12,1%, в физическом – на 13,9%; дизельного топлива – на 6,0% и 4,2% соответственно.
Cтоимостные объемы экспорта газа природного по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизились на 6,5%, а физические объемы на 11,6%, при этом средняя цена на экспортируемый газ возросла на 5,8%.
Выросли физические объемы экспорта каменного угля на 7,8%, метанола – на 27,2%, удобрений минеральных калийных – на 17,8%, пиломатериалов – на 9,0%, ферросплавов – на 12,0%, алюминия необработанного - на 15,1%, меди рафинированной – на 7,8%. Физический объем экспорта леса круглого снизился на 1,6%, фанеры – на 4,8%, в то время как цены на эти товары возросли на 31,8% и 33,7% соответственно.
В товарной структуре экспорта в страны СНГ в январе-августе 2007 года доля продукции топливно-энергетического комплекса составила 37,0% от всего объема экспорта в эти страны (в январе-августе 2006 года – 43,4%), машин и оборудования – 21,1% (19,9%), металлов и изделий из них – 14,4% (11,7%), продукции химической промышленности – 9,6% (9,0%), древесины и целлюлозно-бумажных изделий – 5,1% (4,3%).
Стоимостные объемы экспорта нефти сырой в январе-августе 2007 года увеличились на 11,3%, физические объемы поставок возросли на 14,7%.
В январе-августе 2007 года выросли физические объемы поставок топлива реактивного – на 74,8%, бензина автомобильного – на 56,4%, дизельного топлива – на 53,0%, мазута – в 2,6 раза.
По сравнению с январем-августом 2006 года стоимостные объемы экспорта машин и оборудования в 2007 году выросли на 27,7%, продукции химической промышленности – на 27,6%, металлов и изделий из них – на 47,9%.
Рост экспорта металлов и изделий из них в страны СНГ наблюдается практически по всем основным товарам, входящим в данную товарную позицию. Физические объемы экспорта проката плоского из железа и нелегированной стали увеличились на 60,2%, полуфабрикатов из железа и нелегированной стали – на 10,1%, никеля необработанного – на 36,7%, алюминия необработанного – на 49,8%, меди рафинированной – в 2,9 раза.
В январе – августе 2007 года по сравнению с аналогичным периодом 2006 года возрос экспорт аммиака безводного на 42,5% в стоимостном выражении (на 40,9% в физическом), комплексных удобрений – на 41,6% (14,1%), каучука – на 7,5% (3,4%), пиломатериалов – на 68,1% (36,7%), леса круглого – на 31,7% (10,5%) соответственно, легковых автомобилей – на 31,2% (15,1%).
Импорт России в январе-августе 2007 года составил 120,0 млрд. долларов США и по сравнению с январем-августом 2006 года вырос на 48,1%, в том числе из стран дальнего зарубежья – 101,1 млрд.долларов США (прирост на 49,8%), из стран СНГ – 18,9 млрд.долларов США (прирост на 39,6%).
В товарной структуре импорта из стран дальнего зарубежья доля машин и оборудования составила 53,2% (в январе-августе 2006 года – 50,3%), продовольственных товаров и сырья для их производства – 14,3% (15,8%), продукции химической промышленности – 14,6% (17,5%), металлов и изделий из них – 6,1% (4,9%).
Стоимостной объем ввозимых легковых автомобилей по сравнению с аналогичным периодом 2006 года возрос на 75,8%, а физический на 56,2%; грузовых автомобилей – в 2,5 раза и 2,0 раза соответственно.
В январе-августе 2007 года по сравнению с январем-августом 2006 года увеличились физические объемы закупок в странах дальнего зарубежья мяса свежего и мороженого – на 11,5%, рыбы свежей и мороженной – на 28,5%, цитрусовых – на 14,7%, кофе – на 28,0%, сахара-сырца – на 17,5%, медикаментов – на 10,7%.
Стоимостной объем ввозимой древесины и целлюлозно-бумажных изделий относительно января-августа прошлого года возрос на 31,7%, алкогольных и безалкогольных напитков – в 2,3 раза.
В импорте из стран СНГ выросли физические объемы закупок мяса свежего и мороженного – в 25,8 раз, рыбы свежей и мороженной – на 18,3%, масла подсолнечного – на 33,1%,сахара белого – на 74,1%, медикаментов – на 15,4%, труб – на 27,2%, автомобилей легковых – на 60,3%.
В страновой структуре внешней торговли России особое место, как крупнейший экономический партнер страны, занимает Европейский Союз. На его долю в январе-августе 2007 года приходилось 51,6% российского товарооборота (в январе-августе 2006 года – 55,6%). На страны СНГ в январе-августе 2007 года приходилось 15,3% российского товарооборота (в январе-августе 2006 года – 14,6%), на страны ЕврАзЭС – 8,8% (8,2%), на страны АТЭС – 19,1% (16,4%).
Основными торговыми партнерами России в январе-августе 2007 года среди стран дальнего зарубежья были Германия, товарооборот с которой составил 31,9 млрд.долларов США (115,8% к январю-августу 2006 года), Нидерланды – 28,3 млрд.долл.США (112,6%), Китай – 23,8 млрд.долл.США (142,3%), Италия – 21,6 млрд.долл.США (106,4%), Турция – 13,7 млрд.долл.США (130,2%), Япония – 12,3 млрд. долл.США (168,2%), Соединенные Штаты – 11,1 млрд.долл.США (116,6%), Польша – 10,8 млрд.долл.США (112,2%), Соединенное Королевство – 10,5 млрд.долл.США (117,0%), Франция – 9,5 млрд.долл.США (114,1%), Финляндия – 9,4 млрд.долл.США (108,9%).
Товарная структура экспорта и импорта Российской Федерации в разрезе региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, за 9 месяцев 2006-2007 гг. приведен в Приложении №1 (файл РТУ2006-07.xls).
Объем экспорта и импорта товаров, оформленных в региональных таможенных управлениях и таможнях непосредственно подчиненных ФТС России за 9 месяцев 2006-2007 гг. приведен в Приложении №2 (файл РТУ2006-07.xls).
Объем экспорта и импорта товаров, оформленных в таможенных органах Российской Федерации в разрезе режимов учитываемых таможенной статистикой внешней торговли, за 4 квартал 2006 года и 9 месяцев 2007 года (предварительные данные) приведен в Приложении №3 (файл РТУ2006-07.xls).
Экспорт и импорт товаров, оформленных в таможенных органах Российской Федерации в разрезе режимов, не учитываемых таможенной статистикой внешней торговли, за 4 квартал 2006 года и 9 месяцев 2007 года (предварительные данные) приведен в Приложении №4 (файл РТУ2006-07.xls).
д) Динамика исполнения федерального бюджета и перечисления таможенных платежей
В соответствии с Федеральным законом от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год» в 2007 году таможенными органами должно быть перечислено в федеральный бюджет 3123,71 млрд. рублей, в том числе при ввозе товаров – 1083,13 млрд. рублей, при вывозе - 1998,84 млрд. рублей.
За январь – сентябрь 2007 года таможенными органами было перечислено в федеральный бюджет Российской Федерации 2244,07 млрд. рублей.
Объем таможенных платежей при ввозе товаров за 9 месяцев 2007 года составил 967,09 млрд. рублей, что уже превысило сумму перечислений импортных платежей в целом за 2006 год.
Объем таможенных платежей при вывозе товаров за 9 месяцев 2007 года составил 1258,63 млрд. рублей.
В структуре перечислений таможенных платежей в федеральный бюджет главенствующую роль по-прежнему занимает вывозная пошлина (за 9 месяцев 2007 года ее доля составила 56,86%). Доля налога на добавленную стоимость составила 26,22 %, ввозной пошлины – 15,34 %, акциза – 0,82 %, таможенных сборов – 0,77 %.
е) характеристика процедуры доставки товаров
В первом полугодии 2007 года таможенные органы Российской Федерации оформили для перевозки под таможенным контролем более 1 млн. 300 тыс. партий товаров (в первом полугодии 2006 года - около 1 млн. 100 тыс. партий товаров). Из указанного количества около 724 тыс. партий товаров перемещались в соответствии с национальной процедурой (первое полугодие 2006 года – более 600 тыс. партий товаров). В соответствии с процедурой МДП (Конвенция МДП, 1975) таможенные органы Российской Федерации оформили и направили под таможенным контролем более 600 тыс. товарных партий (первое полугодие 2006 года – более 500 тыс. партий товаров).
Более 300 тыс. партий товаров оформлены для целей международного таможенного транзита через таможенную территорию Российской Федерации (первое полугодие 2006 года – более 250 тыс. партий товаров).
Как и в 2006 году основная часть (60 %) направленных под таможенным контролем партий товаров перемещалась автомобильным транспортом, из них по процедуре МДП – 76 %. Железнодорожным транспортом перемещалось 38 % партий товаров. Иными видами транспорта – около 1 % товарных партий.
ж) Специальные таможенные упрощенные процедуры
Практика установления и применения специальных упрощенных процедур в период 2005 – 2006 гг. показала, что среди российских участников внешнеэкономической деятельности сложился устойчивый контингент тех, кто работает с применением специальных упрощенных процедур таможенного оформления. Установление специальных упрощенных процедур очень мощный рычаг, позволяющий оказывать содействие торговле и обеспечить благоприятные условия работы тем, кому нечего скрывать от таможни, и имеющих безупречную репутацию на российском рынке.
По итогам 2005 года специальные упрощенные процедуры были установлены в отношении 127 участников ВЭД, а по итогам 2006 года их количество составило уже – 196 участников ВЭД, а по итогам работы во 2 квартале 2007 года – 216 участников ВЭД.
з) Электронное декларирование
Описание действующей технологии представления сведений в электронной форме.
Декларант или брокер, с использованием специально разработанного программного средства формирует ГТД и сопровождающие её подачу документы в электронном виде. Затем, из своего абонентского пункта по выделенному каналу связи направляет эти документы в информационную систему таможенных органов, т.е. на сервер регионального таможенного управления. После проведения форматно-логического контроля и проверки подлинности ЭЦП, декларация с документами направляется непосредственно на таможенный пост, где с использованием всё того же специализированного программного средства принимается, «разворачивается» и загружается в штатное программное средство, используемое для осуществления таможенных операций таможенного оформления. Визуализация документов, представленных в электронной форме не осуществляется в штатном программном средстве и инспектор имеет два монитора на столе для того, чтобы своими глазами сравнивать сведения, содержащиеся в документах, с данными, заявленными в декларации.
Перспективная схема электронного декларирования.
Основными отличиями являются:
В рамках существующей реализации электронного декларирования подсистема декларанта и подсистема таможенного органа определяются как две взаимосвязанные составляющие одного программного продукта, а приказ ГТК России от 30.03.2003 № 395 дает возможность декларанту передавать сведения в электронной форме при декларировании, используя любое программное средство в форматах, определенных ФТС России. Документы в электронном виде готовятся декларантом самостоятельно с использованием своей информационной системы.
При декларировании декларант может подавать в электронной форме только таможенную декларацию, декларацию таможенной стоимости и опись документов, необходимых при декларировании товаров, без их представления в электронной форме, тогда как сейчас требуется формировать совокупность данных о товарах, включающую в себя сведения из всех документов, имеющихся у декларанта.
Предусмотрено использование архива долгосрочных документов.
- для передачи декларации и документов могут быть использованы открытые каналы связи. Защита информации достигается специализированными аппаратно-программными средствами. Это существенно удешевляет процесс организации электронного декларирования.
- прием, обработка и визуализация документов производится непосредственно в штатном программном средстве.
За счет этого оптимизируется процесс взаимодействия информационных систем декларанта и таможенного органа, а также упрощается технология декларирования и проверки таможенной декларации в электронной форме.
Сдерживающие факторы:
-высокая затратность реализованной схемы электронного декларирования;
-неготовность лиц, участвующих в транспортно-логистической цепи поставок;
-неготовность других контролирующих органов осуществлять информационное взаимодействие с таможенной службой;
-информационные системы декларантов не готовы взаимодействовать с информационной системой таможенных органов в автоматическом режиме;
-недостаточная профессиональная подготовка как декларантов, так и должностных лиц таможенных органов.
По состоянию на 01 октября 2007 года 195 таможенных постов имеют достаточную техническую оснащенность для применения электронной формы декларирования товаров.
и) Предварительное информирование
В таможенной службе Российской Федерации внедряется в практику работы система предварительного информирования.
Необходимым шагом при модернизации таможенной службы Российской Федерации стала разработка Концепции системы предварительного информирования таможенных органов. Она учитывает внедрение системы управления рисками, электронное декларирование, интеграцию нашей транзитной системы с NCTS Европейского Сообщества.
Концепция системы предварительного информирования, конечно, не носит нормативного характера, а разработана с целью обеспечения единообразного подхода к формированию, передаче предварительной информации и ее использованию таможенными органами. Это совокупность взглядов на правовые, технологические и информационно-технические вопросы.
Концепцией определено, что предварительная информация может использоваться:
Во-первых, для формирования таможенных документов в электронном виде и учетных записей (например, электронное уведомление о направлении товаров);
Во-вторых, для выявления рисков, связанных с перемещением товаров через границу и их минимизации.
На протяжении пяти последних лет в экспериментальном порядке проводился ряд проектов по внедрению элементов предварительного информирования.
При их организации мы исходили из того, что предварительная информация может поступать в таможенные органы:
от субъектов внешнеэкономической деятельности и администрации пунктов пропуска;
от таможенных органов зарубежных стран;
Приказом ФТС России от 31 июля 2007 г. № 933 утверждена инструкция, которая определяет порядок действий должностных лиц таможенных органов при работе с предварительной информацией в автомобильных и железнодорожных пунктах пропуска.
Таможенные операции, связанные с процедурой прибытия разрешением на внутренний таможенный транзит осуществляются одним уполномоченным инспектором.
Если в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию, предоставляется предварительная информация, то, получив документы от перевозчика, прибывшего в пункт пропуска, инспектор: ^
проверяет наличие в транспортных либо товаросопроводительных документах идентификационного номера; ^
формирует запрос в ГНИВЦ ФТС России о наличии в центральной базе данных информации о прибывших товарах; ^
проводит сверку информации, содержащейся в центральной базе данных, с информацией, указанной в документах, по так называемым контролируемым показателям, которыми являются сведения о количестве, упаковке, коде товаров на уровне первых 4 знаков, весе товаров, а также их отправителе и получателе.
Принимая решение о выдаче разрешения на внутренний таможенный транзит, на основе имеющейся предварительной информации инспектор самостоятельно формирует и распечатывает транзитную декларацию на бланке, вносит необходимые отметки в служебные графы, и передает распечатанные листы бланка перевозчику.
Если предварительная информация соответствует представленным документам и в документах содержится идентификационный номер, разрешение на внутренний таможенный транзит выдается перевозчику не позднее 15-ти минут после уведомления о прибытии.
Если инспектором при сверке контролируемых показателей, выявлены расхождения, то выдача разрешения на внутренний таможенный транзит производится в общеустановленном порядке. Кроме того, расхождение контролируемых показателей является основанием для проведения углубленного таможенного контроля.
к) Система управления рисками
Базовые положения СУР заложены в Киотской Конвенции (Kyoto Convention (1999), General Annex, Chapter 6, Guidelines on Customs Controls, p. 36), подтверждаются рамочными стандартами безопасности мировой торговли Всемирной таможенной организации. Таможенный кодекс Российской Федерации 2003 года в статье 358 «Принципы проведения таможенного контроля» отразил положения Киотской Конвенции в части установления основного принципа таможенного контроля – выборочности – и применения СУР как его механизма.
Необходимо отметить, что институт СУР в таможенной службе России молод (существует с середины 2004 года), однако уже можно уверенно говорить о его важнейшем значении при организации таможенного контроля. Именно использование СУР позволяет находить компромисс между обеспечением эффективного контроля соблюдения таможенного законодательства, экономической защиты страны, и содействием развитию торговле.
При разработке и внедрении СУР была организована реализация целого комплекса мероприятий по различным направлениям:
нормативно-правовые мероприятия;
организационно-структурные и кадровые;
методологические;
информационно-аналитические;
материально-технические.
Условно процесс разработки и внедрения СУР может быть разделен на четыре стадии, каждая из которых характеризуется постепенной реализацией указанных выше мероприятий.
Подготовительная стадия (Разработка концепции СУР, определение основных понятий, принципов, задач, создание механизма применения СУР при таможенном контроле товаров).
Во время этого периода были созданы организационные и правовые основы разработки и внедрения СУР: определена координирующая СУР структурная вертикаль таможенных органов (ФТС России – РТУ – таможни), утверждена Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации (приказ ГТК России от 26.09.2003 № 1069). Положения данной Концепции легли в основу Концепции системы управления рисками в таможенных службах государств-членов ЕврАзЭС (одобрена Решением Совета руководителей таможенных служб при Интеграционном Комитете государств-членов ЕврАзЭС от 30.06.2004).
Начальная стадия. (Применение первичных разработанных механизмов СУР, развитие информационных и аналитических ресурсов в рамках существующей организационной структуры, внесение изменений в действующие правовые акты.)
Начиная с 2004 года параллельно осуществляется ряд фундаментальных работ, необходимых на начальной стадии при первичном внедрении СУР:
создана правовая база функционирования СУР, в том числе с применением нового инструмента таможенного контроля – профилей риска;
проведено первичное обучение должностных лиц таможенных органов методологии, принципам и формам реализации СУР на базе Российской таможенной академии, семинаров в РТУ и методических материалов ФТС России;
разработаны первичные элементы информационно-технического обеспечения СУР.
Коллегия ФТС России «О состоянии и мерах по дальнейшей разработке и внедрению СУР в процессе таможенного контроля» в октябре 2004 года обозначила приоритетное значение СУР, которая является одним из основных механизмов реализации задач, стоящих перед таможенной службой Российской Федерации.
В 2005 году организована работа по созданию «зеленого сектора» субъектов ВЭД, перемещающих товары, в отношении которых возможно проведение таможенного контроля при таможенном оформлении не в полном объеме. В «зеленый сектор» могут быть включены, как правило, крупные субъекты внешнеэкономической деятельности, добросовестно заявляющие сведения о перемещаемых товарах и уплачивающих таможенные платежи в соответствии с таможенным законодательством.
С момента издания приказа ФТС России от 04.05.2005 № 409 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при формировании и применении перечня лиц, перемещающих товары, в отношении которых таможенный контроль при таможенном оформлении проводится не в полном объеме» в ГУОТК ФТС России поступило 242 предложения РТУ с рекомендациями по включению ряда субъектов ВЭД в перечень лиц, перемещающих товары, в отношении которых таможенный контроль при таможенном оформлении проводится не в полном объеме (далее - Перечень), формируемый в соответствии с Инструкцией.
На сегодняшний день на основании общего числа предложений РТУ, было издано 4 распоряжения, утверждающих Перечень, в который включено 120 организаций.
В 2006 году российская таможенная служба приступила к применению первичных автоматизированных компонентов СУР с целью постепенного перехода на безбумажную технологию создания, направления и применения профилей риска. Одновременно проводится настройка и модернизация разработанных автоматизированных программных средств. Основными программными продуктами по применению СУР в настоящее время являются отдельные модули «Рабочее место по формированию проектов профилей риска» и «Сервис выявления рисков». Разработка и применение данных программных продуктов позволяют решать задачи формирования и обмена информацией о подготовленных проектах и изданных профилях риска в электронном виде, автоматизировать процессы выявления риска и применения профилей риска и ориентировок при таможенном оформлении товаров по ГТД.
Отдельно необходимо отметить проведенную работу по организации и совершенствованию взаимодействия подразделений таможенных органов при применении СУР (в особенности с подразделениями правоохранительного блока).
Изданы новые Правила взаимодействия подразделений координации и применения СУР и ОТО и ТК с подразделениями таможенной инспекции при применении системы управления рисками (утверждены Приказом ФТС России от 22.03.2007 № 347), а также правила взаимодействия при применении системы управления рисками с подразделениями, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность (утверждены Приказом ФТС России от 03.05.2007 № 554).
Данными Правилами взаимодействия определены цели, задачи, случаи и формы взаимодействия.
Издание указанных выше Правил взаимодействия, инструкций и других актов ФТС России позволяет повысить эффективность деятельности правоохранительных подразделений и таможенного контроля в целом, исключить «столкновение интересов» при осуществлении таможенного контроля, обеспечить необходимую информационную базу и практический опыт для реализации СУР.
В 2007 году активно ведутся работы по совершенствованию существующих нормативно-правовых, методологических и методических, организационно-структурных, информационно-технических основ реализации СУР. Готовятся новые редакции основополагающих документов, регламентирующих функционирование СУР. Проводится работа по увеличению степени автоматизации СУР. Разрабатываются и внедряются новые информационные технологии, необходимые для создания подсистемы комплексной оценки рисков. Значительная работа проведена по направлению совершенствования методик анализа информации и выявления рисков.
Переходная стадия.
Разработка механизмов полнофункциональной комплексной модели СУР, расширение и усиление аналитических функций таможенных органов с использованием взаимосвязанных аналитических программных средств и баз данных, начало оптимизации функций организационной структуры таможенных органов.
Стадия внедрения полнофункциональной модели СУР.
Применение полнофункциональной трехэлементной модели СУР, полностью интегрированной в новую ЕАИС таможенных органов и готовой к интеграции в европейскую систему управления рисками, перераспределение функций структурных подразделений таможенных органов, создание устойчивых партнерских взаимоотношений таможенных органов с добросовестными субъектами внешнеэкономической деятельности.
В середине 2005 года впервые дана квалифицированная независимая оценка результатов работы по созданию СУР. Специалистами Европейской комиссии по результатам консалтингового проекта по анализу и сравнению СУР в таможенной службе Российской Федерации с виртуальной моделью СУР в Европейском союзе отмечено: «…ФТС России проведена серьезная работа по разработке и внедрению СУР. Заложены основы для дальнейшего совершенствования и повышения эффективности СУР при проведении таможенного контроля».
В 2006-2007 гг. была проведена работа по оценке СУР и упрощения таможенных процедур в таможенной службе России специалистами Евротаможни. Был проведен сравнительный анализ между системой СУР, применяемой в настоящее время ФТС России, и системой ЕС путем определения их общих элементов и различий в отношении наиболее базовых элементов систем: организация, законодательства, процедур, ИТ-структуры, кадровых ресурсов, схем торговых потоков. Экспертами была дана следующая оценка: « …ФТС России уже достигла многих результатов в области повышения эффективности и сокращения объема физического контроля, однако необходимо введение формального, универсального и систематического Процесса соблюдения торгового законодательства и управления рисками…». Однако необходима дальнейшая работа по улучшению ряда аспектов для предоставления более широких возможностей для успешной реализации Процесса соблюдения торгового законодательства и управления рисками.
Бесспорно, действующие в настоящее время механизмы минимизации рисков по объективным причинам не являются завершенными, поскольку пока не внедрены информационные технологии, учитывающие в полной мере потребности передовых таможенных технологий, недостаточен уровень материально-технической оснащенности многих таможенных органов, не завершено обучение кадрового состава таможенных органов, не проведено перераспределение функций структурных подразделений таможенных органов.
К настоящему моменту можно говорить только о создании исчерпывающего перечня новых таможенных и информационных технологий, которые являются основой для создания в будущем полнофункциональной модели системы управления рисками.
В целях выработки подходов к дальнейшей разработке и методологических основ функционирования системы управления рисками (СУР), определения задач по реализации СУР и разработки соответствующих практических мероприятий была создана рабочая группа по разработке и применению системы управления рисками (Приказ ФТС России от 19.04.2007 № 486).
В рамках группы ведутся работы по следующим направлениям, которые и являются основными на данный момент перспективами развития СУР.
Совершенствование существующей правовой базы СУР и дальнейшая разработка методологии таможенного контроля с применением СУР.
1.1. В итоге обсуждения на заседаниях рабочей группы была разработана новая редакция базовой инструкции по работе с рисками, которая в настоящее время проходит согласование в ФТС России. В ней нашли закрепление вопросы порядка подготовки и актуализации профилей рисков, ориентировок, срочных профилей рисков, а также действия должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, при применении мер по минимизации рисков в соответствии с профилями рисков.
1.2. Ведется работа по изданию новой редакции инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при формировании перечня лиц, перемещающих товары, в отношении которых не применяются меры по минимизации рисков, содержащиеся в профилях рисков (формирование «зеленого сектора»).
В частности в ней предполагается закрепление прозрачной процедуры анализа и проверки информации для включения в перечень, а также основанная на бальной системе методика оценки деятельности субъекта ВЭД, исключающая принятие решений экспертным методом.
Следует отметить, что задача формирование «зеленого сектора» вообще находится в контуре большой задачи организации взаимодействия с бизнесом, сформированной в концепции развития таможенных органов.