Тема 6. Контроль витрат структурних підрозділів банку (за центрами відповідальності)

Лекція №7 (2 год.)

1. Завдання, діяльність та види центрів відповідальності банку.

2. Облік та контроль витрат, і результатів за підрозділами.

3. Критерії розподілу витрат між центрами відповідальності згідно системи трансфертного ціноутворення.

4. Способи мінімізації витрат за центрами відповідальності.

Тема 7. Контроль інвестицій структурних підрозділів банку.

Заняття-дослідження №8 (2 год.)

1. Сутність, цілі, задачі та об’єкти контролінгу інвестиційних проектів.

2. Види контролінгу інвестиційних проектів.

3. Процес створення системи та алгоритм контролінгу інвестиційних проектів.

4. Критерії оцінювання доцільності інвестиційних проектів.

5. Аналіз критеріїв оцінювання інвестиційних проектів з дисконтуванням грошових потоків та в умовах невизначеності.

6. Формування інвестиційного портфеля на основі даних контролінгу.

Тема 8. Аналіз ефективності банківської діяльності.

Проблемна лекція №9 (2 год.)

1. Сутність та методичні основи оцінки ефективності функціонування банку.

2. Показники оцінки ефективності діяльності банку, аналіз фінансових та не фінансових показників.

3. Внутрішні та зовнішні фактори впливу на економічну ефективність діяльності банку.

4. Спосіб оцінки ефективності діяльності банку з урахуванням ризику.

5. Рейтингова оцінка діяльності банку як інструмент аналізу фінансового стану.

6. Методи підвищення ефективності діяльності банку.

4.2. Плани семінарських (практичних) занять денної форми навчання

Семінарське заняття № 1 – розгорнута бесіда (2 год.)

на тему: «Теоретичні засади організації бюджетування в банку»

Завдання: сформувати у студента

• знання сутності та мети організації бюджетування в банку;

• розуміння ролі бюджетування в підвищенні ефективності банківської діяльності;

• знання видів бюджетів та класифікацію внутрішньобанківських ресурсів;

• розуміння напрямків практичного використання бюджетування в комерційних банках та взаємозв’язок бюджетів банку;

• знання суб’єктів бюджетування та вміння чітко відрізняти їх функції і завдання;

• розуміння відмінностей між структурні підрозділами банку та центрами фінансової відповідальності;

План виконання завдання:

• усне опитування у форматі семінару – розгорнутої бесіди;

• аналіз практичних прикладів різних видів бюджетів;

• обговорення спільних та відмінних рис структурних підрозділів та бюджетних центрів банку;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Практичне заняття № 2 – міні-кейс (2 год.)

на тему: «Інформаційна база системи бюджетування в банку»

Завдання: сформувати у студента

• розуміння показників, що використовуються для бюджетування в банку;

• обізнаність у формуванні інформаційної бази бюджетування із фінансової та управлінської звітності;

• здатність аналізувати показники бюджетування та розуміти їх узгодженість;

• знання складових бюджетних процесів та результатів бюджетування;

• здатність класифікувати бюджети різних видів за визначеними критеріями: операціями банку, бюджетними центрами, філіями банку, банку в цілому;

• вміння складати операційні та фінансові бюджети.

План виконання завдання:

• постановка завдання міні-кейсу;

• розгляд показників та принципів формування інформаційної бази бюджетування;

• усне опитування щодо проблемних питань класифікації та перевірка правильності складання бюджетів банку;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Семінарське заняття № 3 – семінар-дискусія (2 год.)

на тему: «Фінансова структура банку»

Завдання: сформувати у студента

• знання сутності та потреби у фінансовій структурі банку;

• розуміння способів формування фінансової структури на основі організаційно-штатної структури та бізнес-плану;

• знання структури бюджету банку та складу бюджетних статей;

• обізнаність процесу погодження бюджетних статей та окремих бюджетів між собою;

• розуміння суті та відмінностей між організаційним та часовим регламентами організації бюджетного процесу;

План виконання завдання:

• усне опитування у форматі семінару – дискусії;

• обговорення теоретичного розуміння фінансової структури банку та відображення її в практичній діяльності;

• розгляд процесу погодження бюджетних статей та регламентації бюджетування в банку;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Практичне заняття № 4 – міні-кейс (2 год.)

на тему: «Методологія управління бюджетом банку»

Завдання: сформувати у студента

• знання класифікації методів бюджетування в банку, спільних та відмінних рис та способів їх практичного застосування;

• вміння охарактеризувати бюджет банку з допомогою методів оперативного та стратегічного аналізу;

• знання методів факторного аналізу та основних факторів впливу на бюджет банку;

• знання методів бюджетування зверху-вниз (top-down) та знизу-вверх (bottom-up) та розуміння їх застосування на практиці.

План виконання завдання:

• постановка завдання міні-кейсу;

• розгляд різних методів аналізу бюджетів банку;

• усне опитування щодо спільних та відмінних рис різних методів управління бюджетом банку;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Практичне заняття № 5 – рольова гра (2 год.)

на тему: «Способи застосування методів бюджетування в банку»

Завдання: сформувати у студента

• знання практичного застосування методів управління бюджетом банку;

• вміння використовувати методи оперативного та стратегічного аналізу для характеристики бюджету банку;

• вміння використовувати методи факторного аналізу для оцінки бюджетів банку;

• здатність проаналізувати бюджет банку з допомогою методів бюджетного планування зверху-вниз (top-down) та знизу-вверх (bottom-up) та вміння їх застосувати при розгляді конкретного бюджету комерційного банку.

План виконання завдання:

• постановка завдання рольової гри;

• обговорення способів практичного застосування різних методів аналізу бюджетів банку;

• перевірка правильності використання методів бюджетування на прикладі бюджетів комерційних банків;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Практичне заняття № 6 – міні-кейс (2 год.)

на тему: «Процес складання бюджету банку»

Завдання: сформувати у студента

• розуміння сутності та стадій бюджетного процесу;

• знання етапів складання та розгляду бюджетного проекту;

• обізнаність етапів бюджетного планування: підготовчий етап, планування бюджету, затвердження планового бюджету, виконання бюджету;

• знання принципів формування бюджетних центрів банку та їх класифікації;

• розуміння розподілу доходів і витрат за бюджетними центрами;

• розуміння інформаційно-аналітичної системи підтримки бюджетування;

• обізнаність в складанні оперативної звітності;

• знання складових річного звіту про виконання бюджету;

План виконання завдання:

• постановка завдання міні-кейсу;

• обговорення етапів бюджетного процесу та формування бюджетних центрів банку;

• перевірка правильності розподілу витрат за бюджетними центрами та складання річного звіту;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Практичне заняття № 7 – міні-кейс (2 год.)

на тему: «Контроль виконання бюджету та аналіз відхилень»

Завдання: сформувати у студента

• розуміння сутності, суб'єктів, об'єктів, методів та необхідності бюджетного контролю;

• знання видів бюджетного контролю та класифікації відхилень виконання бюджету;

• розуміння розподілу відхилень виконання бюджету за бюджетними центрами;

• здатність проаналізувати відхилення при здійсненні бюджетного контролю;

• вміння оцінити ефективність і результативність діяльності банку на підставі аналізу відхилень;

• вміння здійснити контроль та аналіз виконання бюджетів банку;

• знання можливих коригуючих дій при виявленні відхилень;

• обізнаність в порядку оформлення результатів аналізу виконання бюджету та визначення відповідальності за наявні відхилення.

План виконання завдання:

• постановка завдання міні-кейсу;

• аналіз відхилень та обговорення можливих дій на прикладі бюджету банку;

• усне опитування щодо етапів процесу складання та виконання бюджету банку;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Семінарське заняття № 8 – семінар-дискусія (2 год.)

на тему: «Теоретичні основи трансфертного ціноутворення в банку»

Завдання: сформувати у студента

• розуміння сутності поняття «трансфертні ціни»;

• знання функцій та методів утворення, і способів розрахунку трансфертних цін;

• знання складових та етапів формування системи трансфертного ціноутворення;

• обізнаність щодо формування системи управлінського обліку як інформаційна бази трансфертного ціноутворення.

План виконання завдання:

• постановка завдання семінару-дискусії;

• усне опитування щодо проблемних питань формування системи трансфертного ціноутворення в банку;

• перевірка правильності виконання домашніх розрахункових завдань щодо процесу складання та виконання бюджету банку;

• експрес-контроль

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Практичне заняття № 9 – міні-кейс (2 год.)

на тему: «Напрямки використання системи трансфертного ціноутворення»

Завдання: сформувати у студента

• розуміння напрямки використання системи трансфертного ціноутворення;

• обізнаність щодо практичного досвіду використання трансфертних цін в банках України;

• вміння використовувати трансфертні ціни в управлінні структурними підрозділами банку;

• знання способів використання трансфертних цін для управління центрами відповідальності банку;

• вміння визначати трансфертну ціну та показати її вплив на оцінку діяльності центрів відповідальності банку.

План виконання завдання:

• постановка завдання міні-кейсу;

• розгляд напрямків використання системи трансфертного ціноутворення в банках України та закордоном;

• усне опитування способів використання трансфертних цін для управління бюджетними центрами банку;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Практичне заняття № 10 – міні-кейс (2 год.)

на тему: «Ризики в системі трансфертного ціноутворення»

Завдання: сформувати у студента

• обізнаність видів ризиків процесу бюджетування банку;

• здатність проаналізувати ризики та вміння застосовувати для їх мінімізації трансфертне ціноутворення;

• знання методів ціноутворення та вибору орієнтирів для трансфертних цін;

• розуміння принципів використання кредитних ставок як орієнтирів трансфертного ціноутворення;

• розуміння особливостей державного регулювання трансфертного ціноутворення.

План виконання завдання:

• постановка завдання міні-кейсу;

• обговорення можливих ризиків та способів їх мінімізації в системі трансфертного ціноутворення;

• усне опитування щодо методів ціноутворення та вибору орієнтирів для трансфертних цін;

• експрес-контроль.

Інформаційне забезпечення заняття:

• бюджети конкретних банків;

• нормативні акти НБУ щодо регулювання процесу бюджетування в комерційних банках;

• вітчизняна та іноземна література, Інтернет - ресурси з питань організації бюджетування в банку.

Семінарське заняття № 11 – семінар-дискусія (2 год.)

на тему: «Організаційно-методичні основи побудови