Налоги

Как будет показано в главе об экстерналиях, один из логически возможных способов коррекции работы рыночного механизма в ситуации с экстерналиями — различного рода налоги. Налоги используются также и для финансирования общественных благ в том случае, когда такие блага предоставляет государство. Однако, за исключением идеализированных ситуаций, такие способы коррекции фиаско рынка также приводят в неэффективному распределению ресурсов.

Вэтой главе мы проиллюстрируем тот факт, что фактически при любой системе неаккордных налогов рыночное равновесие, как правило, не является Парето-эффективным, так как ведет к искажению структуры рыночных цен.

Одна из целей этой главы (помимо того, что здесь вводятся понятия, используемые в последующих главах) — выявить и сопоставить характер подобных неэффективностей для различных типов налогов.

9.1Общее равновесие с налогами, не зависящими от деятельности

Впредыдущей главе мы, фактически, уже рассмотрели равновесие с аккордными налогами1, которые в том контексте называли трансфертами (точнее, аккордные трансферты — это аккордные налоги со знаком минус). Поскольку в нашем случае это налог на потребителя, то его можно назвать подушным налогом2. Используя термин «аккордный» мы хотим подчеркнуть, что экономический субъект не может повлиять на величину налога (трансферта), считает ее фиксированной. Анализ равновесия с аккордными трансфертами позволил сделать вывод о его эффективности: при локальной ненасыщаемости равновесие с аккордными налогами является Парето-оптимальным.

Таким образом, аккордные налоги являются в некотором смысле идеальными. Почему же они не используются? Одна из причин состоит в том, что характеристики экономических субъектов, значения которых обуславливают величину налога, являются ненаблюдаемыми величинами, приватной информацией самих субъектов, не заинтересованных, вообще говоря, в обнародовании этой информации. Еще одна причина — существующие представления экономических субъектов о свойствах «хорошей», «справедливой» налоговой системы — считается, что богатые и платежеспособные должны платить больше). Но величина платежеспособности (в дополнению к тому, что является ненаблюдаемой), зависит от усилий экономических субъектов, и поэтому требование социальной справедливости несовместимо со свойством паушальных налогов — отсутствием влияния на усилия экономических субъектов.

Например, аккордными в модели обмена являются налоги на начальные запасы, которые можно интерпретировать как налоги на ресурсы, выплачиваемые из ренты, порождаемой этими ресурсами. Однако, не все типы начальных запасов достаточно хорошо измеримы с точки зрения их возможности приносить доход. Скажем, способность человека осуществлять ту или

1Аккордный налог также называют паушальным. Соответствующий английский термин — lump-sum tax.

2Англ. poll tax.

314