Вопрос 27. Финансовая система и финансовая политика государства

Финансовая система - форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

Финансовая система включает звенья финансовых отношений, которые можно разбить на две подсистемы:

1) Общегосударственные финансы: (государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок.)

2) Финансы хозяйствующих субъектов: (государственных, муниципальных, частных, акционерных, общественных).

В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято разделять на две сферы:

• централизованные финансы: государственные и муниципальные финансы.

Они используются как инструмент регулирования национальной экономики в целом. С их помощью мобилизуются ресурсы в бюджетную систему и происходит их распределение и перераспределение между отраслями народного хозяйства, экономическими регионами, отдельными группами населения.

• децентрализованные финансы: финансы хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций различных форм собственности и сфер деятельности), а также финансы домашних хозяйств.

Они используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйствующих субъектов и составляют основу финансов. От их состояния во многом зависит общее финансовое положение страны, так как именно здесь формируется большая часть финансовых ресурсов.

Мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства страны называются финансовой политикой.

Цели и содержание финансовой политики определяют ее основные задачи:

- обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

- рациональное распределение и использование финансовых ресурсов;

- организация регулирования и стимулирования финансовыми методами экономических и социальных процессов в стране;

- выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися социально-экономическими целями.

Как правило, в составе финансовой политики выделяют как относительно самостоятельные бюджетную и кредитно-денежную политики.     Бюджетная политика государства определяется Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ, сводом других законов, устанавливающих функции отдельных органов власти в бюджетном процессе и законотворчестве.     Бюджетная политика решает такие задачи, как определение:

- источников формирования доходов государственного бюджета;

- структуры расходной части бюджета;

- сумм расходов, распределяемых между бюджетами разных уровней;

- доли федерального бюджета из совокупной суммы консолидированного бюджета;

- задач управления государственным долгом;

- дефицита или профицита бюджета;

 В свою очередь, в составе бюджетной политики приобретают относительную самостоятельность: - налоговая политика, которая направлена на формирование налоговой системы, определяет выбор состава налогов, размера налоговых ставок, льгот и санкций по каждому виду налогов. Она решает следующие задачи: фискальные (мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней); экономические или регулирующие (стимулирование или ограничение развития сфер экономики, деловой активности внутри страны); контролирующие (организация контроля при помощи систем и методов налогообложения за деятельностью хозяйствующих субъектов и граждан). Главной целью налоговой политики  является обеспечение бюджетов всех уровней финансовыми ресурсами.

 - таможенная политика направлена на ограничение или расширение доступа на внутренний рынок импорта, а также сдерживание или поощрение экспорта из страны.

- инвестиционная политика;

- политика управления государственным долгом;

- политика бюджетного федерализма.

  В кредитно-денежной политике относительную самостоятельность приобретают:

- денежная политика - обеспечение устойчивости денежного обращения (через управление эмиссией), регулирование инфляции, стабилизацию национальной валюты;

- кредитная политика – обеспечение своевременности и бесперебойности расчетов в народном хозяйстве и в различных звеньях финансовой системы (через регламентацию и регулирование деятельности банковской системы); - финансовая политика на рынке ценных бумаг – управление деятельностью финансового рынка (через регламентацию, эмиссию и размещение государственных и корпоративных ценных бумаг и регулирование их оборота (курс покупки и продажи); через упреждающее повышение или понижение Центральным банком ставок рефинансировании, что влияет на уровень доходности на рынке ГКО-ОФЗ, и регулирование уровня доходности при репатриации капиталов нерезидентов);

- ценовая политика – регулирование и корректировка цен и тарифов на товары (работы и услуги) предпринимательских структур- монополистов; формирование и утверждение цен на использование или реализацию естественных ресурсов страны – недр, земли, водных, лесных и других ресурсов.

Финансовое хозяйство охватывает стои­мостные потоки так называемых общественно-правовых корпораций, к которым относят административно-территориальные единицы: федерацию, земли, общины, кантоны и т.д. Вызваннoe государствен­ной активностью перемещение и размещение в экономике ресурсов, нацеленное на создание общественных благ называется  аллокацией .

 Вторая функция финансового хозяйства — разумное  перераспределение  получаемых в рыночной экономике доходов. Цель — коррек­тировка распределения доходов и имущества с ориентацией на большее социальное равенст­во. Стабилизационная функция состоит в реа­лизации целевых установок экономической политики (полная занятость, стабильность цен, соразмерный экономический рост).

Государственные доходы, государственные расходы, бюджет

Государственные доходы - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством и распоряжении органов государственной власти.

Виды государственных доходов:

-Налоговые (федеральные, региональные и местные; штрафы и пени)

-Неналоговые - безвоздмезные перечисления и доходы целевых бюджетных фондов (доходы от продаж имущества государственной или муниципальной собственности; доходы от платных услуг; средства от мер гражданско-правовой деятельности, административной и уголовной (штрафы, санкции и возмещение ущерба)).

Государственные расходы – это планомерное использование государством централизованных и децентрализованных фондов. Все государственные расходы подразделяются на две группы: расходы на развитие производственной сферы (промышленности с/х), и расходы на содержание и развитие непроизводственной сферы (образование, культура, здравоохранение, содержание аппарата управления и оборона).

Бюджет - главное звено финансовой системы образования и использования фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Бюджет государства – это консолидированный бюджет РФ.

Дефицит бюджета – превышение расходов государственного бюджета над его доходами. Профицит бюджета — доходы превышают расходы.

Налог – это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны.

Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика ( налог на прибыль; налог на имущество; налог на доходы физического лица и т.д.).

Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу (акциз, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина). 

Фискальная функция —сбор налогов в пользу государства для формирования и мобилизация финансовых ресурсов государства.

Регулирующая функция — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

Кейнсианский подход к налогообложению: прогрессивное налогообложение: которое действует как «встроенный стабилизатор»: во время экономического подъема облагаемые доходы растут медленнее, чем налоговые доходы, а при кризисе налог уменьшается быстрее, чем падают доходы, тем самым достигается относительно стабильное социальное положение в обществе.

Монетаристский подход (М. Фридман): ограничить роль государства только той деятельностью, которую кроме него никто не может осуществить, регулированием денежной массы в обращении, государственного регулирования процентных банковских ставок и ставок налогов (в сторону их снижения).

Эффект и кривая А. Лаффера.

К ривая Лаффера – графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок.

Эффект Лафера описывает зависимость между ставками налогообложения и базой налогообложения (объемом выпускаемой продукции). Показывает, что снижение ставки налогообложения обладает мощным стимулирующим воздействием на производство. База налогообложения увеличивается. Продукции выпускается больше, а потому собирается больше налогов. Снижение ставки налогообложения компенсируется ростом выпуска продукции, в конечном счете налоговые поступления увеличиваются

Фискальная политика государства.

Фискальная (налогово-бюджетная) политика  — правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг.

Мультипликатор госрасходов.

Мультипликатор правительственных расходов (MRg) характеризует отношение прироста ВНП к приросту правительственных расходов и равен величине, обратной предельной склонности к сбережению(MRS): MRg =  1/ MRS     

Мультипликационный эффект обусловлен тем, что увеличение государственных расходов повышает доход и ведет к росту потребления, что в свою очередь увеличивает доход, который способствует дальнейшему увеличению потребления и т.д. Этот переход от потребления к доходу и вновь к потреблению продолжается бесконечно.

Налоговый мультипликатор.

Налоговый  мультипликатор  (MRT) –  это  коэффициент, показывающий, на сколько сократится (увеличится) равновесный ВНП при увеличении (уменьшении) налоговых платежей.  Налоги, изменяя величину располагаемого дохода, влияют как на потребление, так и на сбережение, поэтому изменение ВНП в результате введения или изменения величины налогов зависит от соотношения, в котором прирост дохода распадается на потребление и сбережение.  Отсюда: налоговый  мультипликатор  равен отношению предельной склонности к потреблению(MPC) к предельной склонности к сбережениям(MPS) :

.

В случае, если речь идет о пропорциональных налогах, значение  мультипликатора  меняется. Поскольку предельная склонность к потреблению корректируется на величину налоговой ставки, постольку и налоговый  мультипликатор  приобретает вид: .

Встроенные стабилизаторы.

Встроенные стабилизаторы – это такие механизмы в экономике, действие которых уменьшает реакцию ВВП на изменение совокупного спроса.

   Одним из стабилизаторов является ставка налогообложения: если падает совокупный спрос, то вследствие эффекта мультипликатора еще сильнее сократится реальный ВВП (Y). Ставка налогообложения смягчает эффект мультипликатора, уменьшая мультипликатор расходов.

   Второй стабилизатор – это пособия по безработице:

в период циклического спада увеличивается количество безработных, следовательно, растет сумма выплаченных пособий, что тормозит падение совокупного спроса и соответственно уровня доходов (Y).

   Эти стабилизаторы имеют тенденцию увеличивать дефицит государственного бюджета в период спада и уменьшать дефицит в период инфляции спроса без принятия каких-либо специальных мер со стороны государства, то есть действуют автоматически.