123. Страховые резервы. Система страховых резервов России

Страховые резервы - денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования.

Страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения страховщиком и/или перестраховщиком обязательств по страхованию и/или перестрахованию. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховщик вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа государственного страхового надзора.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условия диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Страховая организация (страховщик) вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

Страховые резервы (технические резервы) делятся на:

резерв незаработанной премии;

резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

резерв произошедших, но не заявленных убытков;

стабилизационный резерв;

другие виды резервов.

Положение о порядке формирования и использования страховых резервов разрабатывает страховая компания и согласовывает с органом страхового надзора.

Страховые компании создают следующую систему страховых резервов (резервных фондов):

1.резрв незаработанной премии – в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, срок которого не истек;

2.резерв убытков, заявленный, но ещё не урегулированный;

3.резерв убытков, наступивших, но не заявленных;

4.резерв катастроф – создается на случай массового наступления страховых случаев, например, в результате наводнения, землетрясения;

5.резерв колебаний убыточности;

6.резерв по страхованию жизни.

7.резерв предупредительных мероприятий – создается для предупреждения несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на иные цели, предусмотренные страховщиком в положении о резерве предупредительных мероприятий. Этот резерв формируется путём отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений определяется, исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на указанные цели и не может превышать 15 %.

Система страховых резервов является средством страхователя. Она предназначена для выполнения обязательств перед страхователями.

Расходы на ведение дела:

1.аквизиционные расходы – обслуживают процесс заключения договора страхования (выплаты комиссионных, вознаграждение посредникам, расходы по оценке имущества);

2.инкассовые расходы – связаны с оплатой труда работников (собирающие страховые взносы, премии);

3.ликвидационные расходы – прямые затраты, производимые страховщиком в результате страхового случая (расходы на проезд ликвидаторов к месту происшествия, на судебные издержки, на корреспонденцию);

4.управленческие расходы – это заработная плата штатного персонала, канцелярские и хозяйственные расходы);

5.организационные расходы – связаны с учреждением страховой организации;

Сопоставление доходов и расходов страховщика определяет финансовый результат страховых операций - это прибыль или убыток страховщика, прирост или отток резерва взносов.

Резерв взносов в период хранения на счетах страховой организации может быть использован для инвестиционных операций.

Результаты страховой деятельности характеризуются рядом аналитических показателей финансовой устойчивости.