Отчет о движении денежных средств

Форма № 4 по ОКУД

за _______________ 200__г. Дата (год, месяц, число)

Организация __________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика _______________________ ИНН

Вид деятельности ______________________________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма _________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения____________________________________________ по ОКЕИ

Наименование показателя	Код строки	Сумма	Из нее
			по текущей деятельности	по инвестиционной деятельности	по финансовой деятельности
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало года	010		Х	Х	Х
2. Поступило денежных средств – всего	020
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	030			Х	Х
выручка от продажи основных средств и иного имущества	040
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050			Х	Х
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060				–
безвозмездно	070			–	–
кредиты, займы	080				–
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090		Х
прочие поступления	110	–	–	–	–
3. Направлено денежных средств – всего	120
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	130			–	–
на оплату труда	140		Х	Х	Х
отчисления в государственные внебюджетные фонды	150		Х	Х	Х
на выдачу подотчетных сумм	160			–	–
на выдачу авансов	170
на оплату долевого участия в строительстве	180		Х		Х
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190		Х		Х
на финансовые вложения	200		–
на выплату дивидендов, процентов	210		Х	–	–
на расчеты с бюджетом	220			Х	–
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам	230				–
прочие выплаты, перечисления и т.п.	250			–	–
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260		Х	Х	Х

Руководитель _____________________ Главный бухгалтер _______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Примечание. Знак «Х» в таблице указывает, что этот пункт не заполняется. Знак «–» означает, что денежные суммы не поступали или не выплачивались.

В разделе 1 «Остаток денежных средств на начало года» по статье 010 столбца 3 отражается сумма денежных средств, числящихся на счетах организации или находящаяся в кассе по состоянию на 1 января года начала работ.

В разделе 2 «Поступило денежных средств» отражается сумма средств, поступивших как на счет организации в банках, так и в кассу.

По строке 030 отражается фактически поступившая выручка от реализуемой продукции, указанная сумма вписывается в строку 030 столбцов 3 и 4.

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков в счет предстоящих поставок продукции, отражаются по строке 050 (столбцы 3 и 4) с учетом НДС.

Денежные средства, поступившие из бюджета, отражаются по строке 060, при этом указывается:

• в столбце 3 – общая сумма средств;

• в столбце 4 – сумма средств, поступившая на финансирование текущей деятельности;

• в столбце 5 – средства на финансирование инвестиционной деятельности (приобретение оборудования).

По строке 070 (столбцы 3 и 4) отражаются средства, полученные от любых организаций или физических лиц безвозмездно.

По строке 080 указываются суммы кредитов и займов, поступивших в кассу или на банковские счета организации, при этом указывается:

• в столбце 3 – общая сумма поступивших кредитов и займов;

• в столбце 4 – сумма на финансирование текущей деятельности (пополнение оборотных средств, приобретение сырья, материалов и т.д.);

• в столбце 5 – средства на финансирование инвестиционной деятельности (приобретение оборудования).

По строке 090 в столбцах 3 и 5 отражаются проценты по долговым ценным бумагам (векселям), проценты по выданным займам, полученные организацией. Доходы отражаются в строке 5 (если они получены по финансовым вложениям, осуществленным на срок 12 месяцев) или в столбце 6 (если они получены по финансовым вложениям, осуществленным на срок более 12 месяцев).

По строке 110 «Прочие поступления» показывается общая сумма средств, поступившая на банковские счета организации или в кассу и не нашедшая отражения по предыдущим строкам. В частности, по этой строке могут быть отражены поступившие доходы от сдачи имущества в аренду, штрафы, пени и т.д.

Строка 020 заполняется путем суммирования показателей столбцов 030–110.

В разделе 3 «Направлено денежных средств» отражаются суммы средств, перечисленные организацией с банковских счетов и выданные из кассы.

По строке 130 указываются денежные средства, перечисленные поставщикам и подрядчикам в оплату поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Указанная сумма отражается в столбцах 3 и 4. А сумма средств, перечисленная продавцам недвижимого имущества (земельных участков, зданий, сооружений и т.д.), а также нематериальные активы, отражаются по столбцу 5.

Денежные средства, выданные из кассы или перечисленные с расчетного счета в качестве оплаты труда, отражаются по строке 140 (столбец 3).

Общая сумма перечислений в счет единого социального налога отражается по строке 150 (столбец 3).

По строке 170 указывается общая сумма авансов, перечисленных поставщикам материально-производственных ценностей с учетом НДС, при этом указывается:

• в столбце 3 – общая сумма авансов;

• в столбце 4 – сумма за поставку сырья и материалов;

• в столбце 5 – сумма за поставку основных средств и оборудования;

• в столбце 6 – сумма за продажу ценных бумаг.

Средства, перечисленные или выданные в качестве финансирования строительства, указываются по строке 180 в столбцах 3 и 5.

По строке 200 отражается сумма средств, направленная на приобретение краткосрочных и долгосрочных ценных бумаг, долей в уставных капиталах других организаций, выдачу займов, ссуд и т.п. В строке 200 указывается:

• в столбце 3 – общая сумма средств, направленных на приобретение ценных бумаг;

• в столбце 5 – сумма средств, направленная на приобретение долгосрочных ценных бумаг;

• в столбце 6 – сумма средств, направленная на приобретение краткосрочных ценных бумаг.

Общая сумма налоговых платежей в бюджет указывается в строке 220 (столбцы 3 и 4).

По строке 230 проставляются проценты по полученным кредитам и займам, фактически перечисленные кредиторам, при этом указывается:

• в столбце 3 – общая сумма перечисленных процентов;

• в столбце 4 – сумма процентов, перечисленная по займу, полученному на пополнение оборотных средств;

• в столбце 5 – сумма процентов, уплаченная по кредиту, полученному на приобретение производственного оборудования.

По строке 250 «Прочие выплаты, перечисления и т.п.» показывается общая сумма средств, перечисленная с расчетного счета (выданная из кассы) и не нашедшая отражения по предыдущим строкам формы (столбцы 3 и 4).

Строка 120 заполняется путем суммирования показателей соответствующих столбцов строк 130–250.

В разделе 4 по строке 260 столбца 3 отражается остаток денежных средств в кассе, а также на расчетных счетах организации. При правильном заполнении строк формы показатель этой строки равен: стр. 260 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 120.

При анализе данных о движении денежных средств целесообразно выделить:

• денежные средства по текущей деятельности: сумма ………..;

• денежные средства по инвестиционной деятельности: сумма ………..;

• денежные средства по финансовой деятельности: сумма ………..;

Показатели денежных потоков характеризуют затраты по проекту, прибыль выражает абсолютный эффект, но все эти показатели не дают однозначного ответа об эффективности инвестиций и проекта в целом.

Для оценки эффективности инвестиций и проектов используют различные подходы и факторы: ситуация на рынке инвестиций, состояние финансового рынка, профессиональные интересы инвестора, финансовой состоятельности проекта и т.д. Однако на практике существуют универсальные методы определения инвестиционной привлекательности и доходности проектов, которые дают формальный ответ на вопросы: выгодно или невыгодно вкладывать деньги в данный проект? Какой проект предпочесть при выборе из нескольких вариантов?

Отличительной чертой инвестиционного процесса является разрыв во времени, как правило, более одного года, между вложением денег и получением дохода, а следовательно, эти данные несопоставимы. Для объективной оценки надо сравнивать затраты по проекту с доходами, приведенными к их текущей стоимости на момент осуществления затрат, т.е. доходы должны быть продисконтированы. Расчет дисконтированной стоимости ведется по формуле:

,

где Д₀ – текущий доход; Д_н – будущий доход; Е_нп – ставка дисконта; t – срок вложения денег.

Чтобы оценить доходность инновационных проектов, используют различные методы оценки экономической эффективности реализации инноваций. Наиболее популярными из них являются:

• метод чистого дисконтированного дохода (ЧДД);

• метод срока окупаемости:

• метод индекса доходности и рентабельности проекта.

Оценка инвестиционной привлекательности проекта предполагает использование всех показателей, так как каждому из них присущи некоторые недостатки, устраняемые в процессе расчетов другого показателя.